浅析中小企业财务管理问题

潍坊中以溴化物有限公司 张德华

1 中小企业财务管理概述

1.1 中小企业财务管理的基本目标

企业作为一个营利单位，首要目标就是生存，其次是获利，财务管理的职能是要完成统筹和管理资金，并尽可能实现资金投放和使用效率最大化的目的。中小企业财务管理的目标，服务和服从所在企业的总目标，而企业总目标又制约着财务目标。中小企业的目标是追求企业效益和股东利益最大化，而许多中小企业所有权和控制权分界不清，在某些情况下完备的财务管理与企业的决策经营相背。因而财务管理的目标是尽可能在企业运营中充分发挥财务的本职作用，还要充分实现财务监督、控制的职能，既不能与最大化的实现企业利益相背，更不能与最大化的实现各股东利益的相背。

1.2 中小企业加强财务管理的意义

加强财务管理，从中小企业管理角度出发，存在重要的现实意义，具体表现在以下几点。

1.2.1 有助于提高中小企业资产管理效率

财务部门通过对包括现金流、固定资产、存货的管理调度，无论从数量还是金额都可以最大化地保证资产的安全和完整，同时财务指标能及时反映出资产的价值变动，促使企业及早采取措施提高资产管理效率。

1.2.2 有助于提高中小企业经营管理效率

通过对企业成本管理核算，生产、销售等环节产生的各项成本和费用通过财务指标计算出与同期、同行业的比较数据，可以及时反映企业经营中存在的问题，促使企业及早采取措施提高经营管理效率。

1.2.3 有助于提高投融资的实效性

要实现投资与融资的有效管理，不能单方面通过企业管理层的决策而定，更是财务管理的重要性体现，通过一系列复杂的财务运作活动，企业可以在融资渠道、投资选择等方面为企业提高投融资的正确性和时效性。

1.2.4 有助于提升企业综合管理实力

财务管理工作对于企业的决策工作影响越来越大，体现在资金预算、研发运营、内部控制等涉及决策方向性的重大规划，如果财务管理工作得当，不仅会带来企业效益的增长，更是给企业运营、人员素质、管理模式带来持久性、综合性的提升。

2 中小企业财务管理存在的主要问题

2.1 中小企业对财务管理的认识不够

目前，现代财务管理观念仍然没有广泛应用于中小企业，体现在企业内部管理人员管理意识淡薄，管理模式落伍，致使财务管理的效能无法得到有效发挥。例如许多家族型的中小企业所有权就是经营权，集权模式突出，财务管理就是亲情管理、信赖管理；许多中小企业的管理者漠视财务管理理论及方法，财务管理是为企业经营决策而服务的思想根深蒂固，所谓财务工作便是会计工作，甚至用代账公司代管财务。总之，管理观念落后使财务管理成为空谈，导致许多中小企业的财务管理工作处于无序混乱状态。

2.2 中小企业的财务管理组织不完善

中小企业的财务管理组织不完善体现在：一是中小企业财务机构设置不规范，财务岗位分工不明确、不具体。财务工作人员不充足，业务交叉或工作繁重时有的财务人员身兼多职，财务工作缺乏有效监督的情况较为常见，致使中小企业的会计账目不清晰，同类账目多个名称、账目表不清晰、会计信息失真等问题屡有发生。二是部分中小企业的家族化特征明显——没有明确的职责分工，或者是职责分工形同虚设，没有明确企业各层级管理部门和人员的权力和责任，从而缺乏有效的内部控制，难以保证财务管理工作的有效进行。

2.3 中小企业的财务管理制度匮乏

中小企业的财务管理制度匮乏体现在：一是中小企业弱化财务管理制度。由于大多数中小企业没有制定财务管理工作相配套的规则文件，造成财务管理工作缺乏制度化约束。二是中小企业财务管理制度有名无实，流于形式。许多中小企业内部控制制度过于简化，财务管理制度与部门之间衔接不够，游离于主要业务领域和关键管理环节之外，没有做到钱、账分离，货币资金和有关账簿管理混乱。还有很多中小企业内部缺乏审计职能，进而造成了财务监控不力。

2.4 中小企业财务人员业务水平不高

首先，财务工作人员素质亟待提高，缺乏业务能力强、经验丰富的财务人员，是中小企业财务管理难以有效发挥作用的直接因素。当前中小企业更加注重对科技研发人员的培养，而对财务人员技能、素质的提升缺乏重视，致使财务工作人员工作压力大，疲于被动地处理日常会计核算事务，很难提升财务管理的实效，钻研企业的财务管理问题更是无从谈起。其次，中小企业的财务部门缺乏合理的人才队伍建设，在人才管理体制——人才的聘用、选拔、激励制度等方面缺失，许多企业财务人员年龄结构老化、学历偏低、工作年限长久，企业财务求稳意识强，创新意识弱，较难适应多变的市场。同时因为企业缺乏合理的财务人才培养和储备机制，财务人员不能及时通过培训、调研等方式提升和储备，也大大拉低了企业的财务管理水平。

2.5 中小企业财务运营管理不到位

大部分中小企业缺乏有效的现金管理计划，不适应市场及经济环境的波动，较难实现资金的快速周转，较容易因缺乏资金陷入财务困境。另外，财务控制薄弱、资金管理无序、存货管理漏洞等问题较多，尤其在企业产品价格波动剧烈时期，财务控制的关键性凸显，资金闲置或资金不足，使企业错失投资机会，财务无法发挥其最大的作用，无形中增加了企业的机会成本。

3 加强中小企业财务管理的对策建议

3.1 转变财务管理观念

首先，企业自上而下亟需转换财务管理理念。财务工作不单是会计记账工作更是影响企业运营质量的一项工作，财务管理对企业的决策发挥着至关重要的作用，适时制定激励政策调动财务人员参与财务管理的积极性和创造性。同时，要形成所用权和经营权分离的企业管理文化，适时把重心向提升管理人员素质上倾斜，提升财务管理工作在企业管理中的地位。其次，制定明确的、具体的、可行的财务管理方法。在新形势下，中小企业的财务不是传统的、单一的人对财、人对物的管理，而是涉及到一个部门到另一部门的管理，重要工作节点间的互相管理。中小企业在财务管理工作上，往往对财务管理上所能出现的风险状况缺乏认识，企业需要对筹资、投资等事项以及资产、收入、费用等指标细化管理，以避免中小企业的财务管理状况处在较大风险之中。

3.2 加强财务管理组织建设

中小企业需要设置易于执行和落实的规范化的财务管理体系。涉及财务的各项活动要严格遵循规章流程，定期核对财务款项，降低呆账死账的几率，以厘清财务账目，并要积极采用合理有效的方式对应收款项实施追讨。同时，尝试企业内部财务各系统的电子化、自动化建设。新形势下中小企业的管理工作倾向于向决策层面和业务层面递进，财务数据通过财务软件和程序自动处理，能满足不同需求者对财务数据的差异化需求，这不仅能提升财务工作效率，更能提升财务工作的安全性。

3.3 加强财务管理制度建设

财务管理不仅存在于财务部门，而且贯穿企业生产经营的多个部门和环节。财务控制实现了各相关环节有机衔接，企业财务管理便趋于规范化、合理化。设立财务监管制度，特别是设立资产管理的内控制度，形成强有力的内部约束；同时要加强财务运行分析制度，有对企业自身财务状况评估的能力，真正实现财务管理的目的，为企业提供有效的决策支持。而且企业内部要定期开展资产核算工作，对企业的资产核算，能促进中小企业资金的充分应用，有效避免资金运转效率问题。

3.4 加强财务人员业务培训

结合中小企业人员管理情况，建立合理的绩效制度、财务管理制度以及财务人员培训制度，对财务人员要定期开展学习、培训和考核。开展对财务人员进行职业道德教育，杜绝启用内部临时人员或招聘临时工顶替财务会计工作的情况。中小企业需要积极尝试引进高级管理人员参与企业管理财务工作，或者通过学习培训，将财务管理纳入企业的重要培训议程，同时对于家族式的财务管理模式，必须设立监管机制，坚决杜绝财务报表舞弊，谋取非法利益等行为。

3.5 提高财务管理水平与效率

首先，企业自上而下提高资金的管理意识。每位员工、每个职能部门工作中需要不断提升资金利用率，结合具体发展情况，尽可能将资金投入到最能够提升企业经济效益的项目中，尽最大程度的发挥资金管理质量。其次，加强对企业各环节的现金流管理。中小企业应建立健全资产管理制度，通过在物资的采 购、领用及销售上构建规范性的操作程序，有效规避资金风险问题。最后，引进更有效、更适宜企业运营的新型经济模式。随着近年来区块链经济模式逐渐成熟，区块链能在金融资产转移、会计和审计程序自动化等诸多方面提升财务管理效率，在降低错误率的同时能有效抑制财务暗箱操作，提高管理的透明度。