新时期加强公立医院内控制度创新研究

刘雪芹

（新疆阿克苏地区财政局，新疆 阿克苏843000）

1 引言

通过近年来的不懈努力，公立医院已能够做到梳理工作流程，建立规章制度，划分工作职责，采用定人定岗、不定期轮岗等内部控制方式，在管理工作中初见成效，但依然存在内部控制执行不严的现象，管控措施还存在一些缺陷，如何规范公立医院的的内部控制已经成为一个亟待解决的问题。

2 公立医院内控建设中存在的问题

2.1 医院负责人对于医院内部控制制度缺乏明确的认知

对于医院内部控制制度的建立、健全以及医院内控制制度能否顺利、有效的落实，医院负责人肩负重要的责任。一份针对医院负责人的调查结果显示，目前，有一半左右的医院负责人认为内控制度的建立和实施应交由财务主管负责和实施；甚至有15%的单位负责人都不了解单位的内控制度；了解和清楚医院内控制度的建立、健全以及能否顺利、有效开展和明确自身所肩负责任的医院负责人仅占35%。

2.2 风险评估程序不健全，风险分析和应对措施不到位

目前很多公立医院的管理制度不健全，尚未建立起一套科学、完整的内部控制监督评价机制。从而使医院内部控制制度的评价和监督仅停留在形式上，具体体现在以下两个方面。

①对决策执行的追踪问效机制不健全，导致决策失去了权威性。

②医院关键岗位相关工作人员未能合理地执行轮岗制度，轮岗周期也不明确，从而导致医院一些关键岗位人员长期未能轮岗，造成关键岗位权力过度集中，非常容易出现贪腐、腐败等行为[1]。

2.3 医院预算管理不完备

项目立项审核不严谨，立项依据不充分，导致资金浪费。缺乏有效的预算执行分析机制，预算执行过程未能及时监控，无法及时发现预算在执行过程中存在的偏差；预算考评机制不健全，使预算管理流于形式。

2.4 部门协调机制不健全

预算的编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间缺乏沟通协调机制，导致政府采购与预算管理、资产管理工作脱节。

3 加强公立医院内控建设的对策

3.1 建立完善的内部控制制度

医院内部控制制度是否能够有效执行是医院管理水平高低的重要体现，对现行的内部控制制度和流程进行全面梳理和流程再造，对现有制度进行统筹和规划，建立与医院实际相适应的内部控制体系[2]。

①医院应合理设置内部控制的关键岗位，不相容职务分离制度要严格落实，各岗位的职责权限要做到划分明确，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互监督的工作机制。明确各个岗位办理的业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。

②建立医院关键岗位定期轮岗制度。为加强党风廉政建设和行风建设工作，加强对重点岗位和关键部门人员的监督，防止其通过职务便利谋取不正当利益。

3.2 明确归口管理责任单位

在内部授权审批控制和不相容岗位相互分离的前提下，明确单位内部各项业务的归口管理责任单位。按照权责对等原则，根据单位实际情况，应采取成立联合工作小组的方式。同时，确定牵头人或牵头部门，对有关经济活动实行统一管理。主要包括六项归口业务：预算、收支、资产、政府采购、合同和基建。将专业性强且分散开展的工作进行统一管理，协调完成。

3.3 强化医院预算控制

为提高医院管理效率，促进医院实现年度目标，预算管理成为医院管理的重要手段。医院应成立以院长为负责人，其它各部门相关负责人共同参与的预算管理委员会。根据医院整体发展的战略目标，将目前医院所有的资金收支全部纳入预算管理的范畴，建立资产管理、预算编制、预算执行、基建工程管理、人事管理等多部门的协调沟通机，将医院各个业务部门的战略目标与预算编制相结合，将预算编制细化到医院每一个具体业务部门，从而规范预算管理。

3.4 强化医院内部审计监督力度

为加强医院内部控制的监督力度，首先，应该建立以院长为第一负责人的监督管理机制，充分发挥单位内部审计的监督作用；其次，在医院机构设置方面，内部审计部门要独立于其他职能部门；最后，为保证内部审计监督的独立性、权威性，要选拔一批具有必备专业知识和一定工作经验的人员充实审计队伍。

4 结语

综上所述，本文主要针对公立医院内控制度执行中存在的问题进行了探讨，指出了具体的解决对策，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管控科学的内控体系，通过将具体控制措施和业务流程相融合，使内部控制的思想深入人心，抓住经济活动的主要问题，对重大风险及早发出预警，在保护国有资产安全完整的同时，也对医院职工起到应有的保护作用，促进公立医院规范有序发展。