大数据背景下全面预算管理信息化之我见

摘 要：全面预算管理是一种可以把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法，是企业改善经营业绩、控制经营风险的重要工具，是将企业活动导向战略目标的重要手段。然而，随着大数据时代的来临，利用先进的信息技术对传统的预算管理工作方式进行提升和改善，实现全面预算管理信息化已经是大势所趋。本文从传统方式下全面预算管理工作现状出发，对实现全面预算管理信息化的重要意义进行了阐述，并就如何实现全面预算管理信息化提出了中肯建议，具有较强的针对性。

关键词：预算;管理;信息化

一、引言

随着社会经济的不断进步，科学技术特别是信息技术的迅猛发展，便捷、智能、自动化这些标签已经贴遍了我们日常生活的每一个角落。在大数据背景下，企业会计工作面临着巨大变革，记账机器人、税务机器人等财务信息化产品正在不断挤压传统财务会计的生存空间，会计信息化时代已经悄然来临。无论是主动适应还是被动迎合，全面预算管理工作只有依托信息平台，优化管理模式，提升管理效能，打破信息孤岛，真正挖掘出数据背后的经济价值，满足企业科学决策的多重需求，才能不被这个时代所淘汰。

二、传统方式下全面预算管理工作现状

1.缺乏健全的考评机制，参与面不广

传统方式下，许多企业的全面预算管理工作仍处于重编制、轻执行的阶段，预算执行结果缺乏有效的考评制度，相关机构或个人预算执行情况的好坏没有相应的奖惩措施，导致预算管理效果不佳。有些企业虽然制定了相应的奖惩措施，但由于缺乏有效手段对预算执行数据进行精准、全面地获取，所以只能将考评机制局限于较小的范围之内，造成员工通常认为预算编制只是财务部门的工作，难以调动全员的参与意识和工作积极性。然而，全面预算管理作为一种全方位、全过程的管理模式，“全员参与”是其显著特征，只有全员的全面投入才能真正发挥出全面预算管理的作用。所以，预算的编制和实施绝不能仅仅局限于财务部门，而应该辐射到全体员工、全部业务，这个目标在传统方式下的全面预算管理工作中是较难实现的。

2.缺乏海量的数据支撑，准确度不高

传统方式下，许多企业的预算编制主要通过在Excel工作表中逐笔列出各会计核算项目预算数的方式来完成，缺乏海量的数据支撑，不可避免地存在着经验主义、判断失误、考虑因素不全、数据统计错误等问题，造成预算数据准确度不高。一些企业虽然完成了经营管理系统、采购管理系统、财务核算系统等基础信息化建设，但是各信息系统之间的通道并未打通，信息数据不能共享，使得数据来源只能通过人工收集完成，工作效率比较低下。而且，由于全面预算管理工作是一项全局性的工作，牵一发而动全身，一项数据的变动，往往引发一连串“多米诺骨牌效应”，所以在预算编制和执行的过程中，常常需要进行大量的数据测算，在传统方式下，这些工作也都要在线下进行，不仅需要耗费大量的时间和精力，而且测算结果的准确性高低取决于工作人员专业技能水平的高低，难以得到有效保障。

3.缺乏有效的监控手段，管控性不强

传统方式下，预算执行数据往往都由财务部门负责统计和反馈，存在一定的滞后性，导致真正的预算责任主体不能及时获得本部门、本业务的预算执行情况，更难以实现对预算执行情况进行有效的分析和管控。即使有些预算责任主体管控意识比较强，自行对预算执行数据进行了登记，也可能由于统计口径的差异造成部门登记的数据与财务数据不一致等问题，从而导致管控失败。而且，在传统方式下，预算执行控制的流程、行之有效的監控措施、预警机制都没有得到很好的建立和固化，预算责任主体对预算分析的参与度比较低，往往局限于对财务数据进行简单的对比，缺乏对问题的深入剖析和对改进方案的追踪反馈，预算编制与预算执行“两张皮”的现象比较普遍。

4.缺乏畅通的传输渠道，信息流不通

全面预算管理作为企业管理的重要一环，在企业经营和发展的过程中发挥着承上启下、承前启后的重要作用，是大数据背景下企业管理信息化进程中不可或缺的一部分。传统方式下，全面预算管理和其他管理工具之间缺乏有效的勾连，相互孤立、各自为阵，但在实际工作中，每一项工具的运用又是紧密相关的，需要它们相互配合、协同作战才能发挥出应有的效果。举个例子，比如：企业需要实施一个采购项目，采购计划报了多少？预算报了多少？预算数有没有超过计划数？最后实际执行了多少？执行数有没有超过预算数？整个流程一环扣一环，不允许出现超计划执行、超预算执行等情况，然而，这些数据全都分散在各相关部门和工作人员的手中，为了确保各个环节之间能够有效对接，工作人员需要反复进行沟通和衔接，不但要付出大量的工作精力和时间成本，而且还有可能出现纰漏，导致管理失效。

三、实现全面预算管理信息化的重要意义

1.全面预算管理信息化可以减少工作量

全面预算管理信息化通过对全面预算管理工作流程进行固化和优化，可以规范预算编制、审批、调整、执行、监控和考评等各个环节，明确各类预算的归口管理部门，清晰地界定权限，对整个预算体系进行综合考量，统一实施，使之标准化，规范化，实现预算数据的线上流通，加强企业各个部门及上下级之间的沟通和交流，有效解决数据重复校对、资料收集困难、表格版本混乱等问题，大大减少全面预算管理的工作量，提高预算编制的效率。

2.全面预算管理信息化可以提高准确性

全面预算管理信息化一方面可以通过预算管理信息系统对企业各预算责任主体的权限和责任进行明确，并通过预算考评机制落实到位，提高各预算责任主体的责任意识;另一方面可以通过梳理编制各类预算需要考虑的因素、需要关联的数据之间的逻辑关系，在系统中以数据运算公式和表间勾稽关系的方式固定下来，减少全面预算管理工作过程中的人为失误，提高预算编制的质量和准确性。

3.全面预算管理信息化可以实现智能分析

全面、透彻的预算分析是预算调控职能得以实现的基础和前提，对企业预算管理以及生产经营管理都具有非常重要的作用。全面预算管理信息化可以构建出多维度的模型，实时生成各层级预算责任主体的预算执行情况报表，实现从预算编制到实际执行全过程的数据跟踪，满足指标分析、对比分析和环比分析等各种需求，有利于管理层及时发现潜在风险，作出科学决策，为企业战略目标的圆满完成保驾护航。

4.全面预算管理信息化可以促进工具融合

在全面预算管理信息化的基础上，通过构建一个数据共享中心，把经营管理、采购工作、预算管理、财务报销、人力资源等相关信息系统的关系规范下来，固化下来，就可以促进预算管理工具与其他管理工具的有效融合，形成一环扣一环的管理链条，在各系统之间实现数据的实时交换和实时控制，有利于各管理工具在企业管理的过程中形成合力，发挥出更大的作用。

四、关于全面预算管理信息化的几点建议

全面预算管理的本质是为实现企业的战略目标服务，全面预算管理信息化建设工作应综合考虑企业的信息化建设布局，以科学、完善、规范的指导思想，综合企业信息化建设成本，搭建适用的全面预算管理信息化平台，紧跟现代科技发展速度，提升全面预算管理效率。具体而言，全面预算管理信息化可以从以下几个方面来推进：

1.明确定位，统筹规划

（1）企业在规划全面预算管理信息化时，应该结合自身的业务结构和需求，充分评估企业整体信息化的规划，明确全面预算管理信息系统在整个企业信息系统中的定位，并以此确定预算管理信息系统的业务范围，以免出现定位偏差。全面预算信息系统建设应把适用性和实用性作为首要标准，避免盲目追求大而全。

（2）全面预算管理的涉及面非常广，搭建一个科学先进并且符合企业实际的信息平台，关键是在建立覆盖全级次、全业务的全面预算管理信息系统的基础上，打通其与经营管理、费用报销、资金监管、财务管理、人力资源等信息系统之间的通道，实现数据共享、互联互通，真正实现对上层支撑，对下联查溯源的效果。

（3）全面预算管理信息化是一个循序渐进的过程，除了日常的系统维护以外，应成立一个系统维护工作小组，通过定期会议、专人对接等方式，和系统供应商之间建立良好的沟通机制，及时发现和解决系统间的数据勾连问题，与此同时，还要形成系统运行问题反馈机制，随时处理一些特殊问题，形成问题解决清单，不断加强和完善各系统数据的整合性。

2.在线编报，提高效率

建议对业务模型、关键指标、数据格式、报表要求、预算科目体系等进行统一，以工作流程为基础，将完整的全面预算管理逻辑搭建在信息平台上，在线进行预算编报，由系统根据预设的规则，对预算数据进行逐级计算和汇总，自动从各预算责任主体汇总至归口管理部门，由归口管理部门审核后，再由财务部门進行综合平衡，最后报企业管理层审议，形成企业的年度预算方案，这样可以大大缩短预算编制时间，提升工作效率。同时，使用系统中的查询功能，各预算责任主体可以查询历年实际数据作为参考，编制多维业务预算;归口管理部门可以查询预算责任主体相关数据，判断预算编制的合理性，有效规避预算松弛的情况;财务部门可以查询生产、经营、管理等方方面面的数据，满足统领全局、综合评判的需求，有效提升预算精细化程度，有效发挥业财融合的重要作用。

3.分类控制，多维分析

全面预算管理根据需要可以采取刚性控制、柔性控制、刚柔结合的控制方式，企业可以结合自身实际，在预算管理信息系统中选取不同的控制方式，还可以及时、灵活、快速地调整控制规则，使预算管理更加符合企业管理需求。在全面预算管理信息系统中设计多维度预算分析模板，可以按不同的维度生成不同的分析报表，还可以通过使用图表进行数据分析，让企业经营决策者更全面、更直观地了解财务数据，了解预算执行情况，为经营决策提供科学合理的数据支持。

五、结语

在大数据背景下，企业管理环境发生了巨大变化，只有以信息化为依托，结合企业发展实际，构建与之相适应的全面预算管理体系，才能更好地帮助企业实现战略目标。但也必须清醒地认识到，信息化只是全面预算管理的辅助手段，制度建设才是全面预算管理的基石。所以，在全面预算管理信息化过程中，一定要警惕盲目追捧、脱离制度建设来搭建全面预算管理信息系统的情况，以免全面预算管理信息化变成企业管理中的“鸡肋”。

参考文献：

[1]蔡宇娜.浅谈全面预算管理的信息化应用及问题[J].现代经济信息，2019（24）.

[2]祁婧，王旭.论信息时代企业全面预算管理信息化的措施[J].管理纵横，2018（17）.

作者简介：宋止清，供职于丽水市烟草公司松阳分公司，中级会计师，研究方向：业财融合