完善内控体系 促进财务职能转型

□ 沈 剑

随着财务共享在各企业普遍实施上线，集团公司着手立足“一体两翼”财务管理体系建设成果，实现战略财务、经营财务、共享财务、专家团队为主要内容的“四位一体”的财务管理模式。在企业生产经营全过程中搭建业财融合平台，在事前、事中、事后全方位支撑和服务企业经营，创造更大的效益，是今后财务工作主要任务和方向。加强业务风险管控能力，促进财务职能顺利转型，提高发展质量和经济效益，是各企业面临的共同课题。

建立健全有效的内控环境

完善体制机制，建立与企业发展相适应的管理模式，健全内控组织架构，严格落实内控制度，为财务职能发挥打造有效的内控环境，是推进财务转型的前提条件。财务职能向专业财务、经营财务、数字化财务转型，涉及企业的各项经营管理活动，需要企业上下联动，各职能部门齐抓共管方能协同完成。解决财务转型问题，就需要以完善体制机制、梳理内控体系和优化各业务流程为切入点，健全全面预算、资金集中、资本运营、财务信息和内部控制等五大管理体系。

目前各企业内控体系都不同程度存在部分缺陷。部分企业岗位的职能设置存在漏洞，使监督机制难以发挥作用；部分人员对岗位职责认识不足，风险管控意识薄弱，难以有效防范风险；极个别企业甚至存在管理层凌驾于内控制度之上的问题，使内控流于形式。

构建完善的内控体系，为财务转型保驾护航。要结合企业的战略计划、管理要求和新业务，系统性、务实性、合理性设定相关的具体流程和策略，制定不同层次的内部控制一体化框架。从财务转型的细节要求出发，根据不同的业务流程，对每一个环节的操作做出明确规定，对权限进行合理分配。在财务层面通过预算管理、成本管理、资金管理等流程，明确各机构、各部门、各岗位职责，进而通过整体性相互配合方式来推动财务全方位转型。

打破信息孤岛降低系统运营风险

加强企业信息化建设，打破各业务系统的信息孤岛。增强大数据集成功能，提升系统间的兼容性与协同性，减少人工管控产生的业务风险。从系统设计、运营的最初阶段将风险预警工作落实、完善，提升系统控制风险、防范风险能力；充分利用现代科技优势，实时监控资金流动情况，从源头防范资金风险；建立财务风险识别指标体系，财务绩效考核模型，实现业务数据与财务指标实时有效联动；将财务数据全面嵌入各业务信息系统，有效介入各业务前端，切实发挥财务事前风险控制、事中偏离控制、事后财务评价的管理功能。

通过完善、深化各业务系统的风控操作、协同联动及与需求的契合度，提高工作效率，强化系统风险防控能力，降低系统运营风险，为财务职能向“数字化”转型提供强有力的系统配置、有效的大数据支撑。

深化业财融合双向推进财务转型

财务管理纵深化发展，财务部门既要从全面预算管理、成本管理等专业方面着手为企业提供服务与保障，也要深入到业务前端贴近经营。一是财务部门参与业务项目的整体管理，二是在业务与财务融合的各关键环节，设置对应的管理会计岗位，从而使财务部门在把控财务目标的基础上，了解企业运作状况。

以风险防控、价值管理为核心内容，实现向战略财务、业务财务转型。一是为企业规划、战略决策提供全方位财务支撑。二是参与产业价值链研究、行业研究，科学评估经营风险，支撑企业构建符合自身特色的盈利模式等，提供战略决策需要的信息。三是做好企业运营过程控制，包括预算、绩效、资产管理及资本运作等体系的构建与维护。四是深入业务前端，加快与业务的融合，为经营管理层提供数据支持。运用各种管理工具和方法，对企业经营活动进行分析和评价，为决策行为提供有效信息，协助业务达成经营目标。