煤炭企业资金管理与财务风险控制

吴刚

摘 要：当前我国煤炭行业取得了良好的发展成果，其对促进我国经济水平的增长发挥重要作用，然而从实际情况来看，当前我国煤炭企业在发展过程中还存在一些问题，尤其体现在资金管理、财务风险控制方面，其将直接影响煤炭企业的良好发展。因此，我们应针对其中存在的问题进行分析，并提出有效应对措施。本文着重探究了煤炭企业资金管理与财务风险控制，以此为更好的促进煤炭企业的发展奠定基础。

关键词：煤炭企业  资金管理  财务风险控制

当前我国经济水平得到不断提升，煤炭是我国重要的基础资源，煤炭行业作为国民经济支柱产业，如何确保煤炭企业的良好发展成为当前从事该行业人员关注的热点话题。然而当前煤炭企业的资金管理与财务风险控制还存在一些问题，因此，使得煤炭企业的发展面临巨大的挑战，本文主要探究煤炭企业资金管理、财务风险控制存在的问题，并提出相应的解决措施。

一、煤炭企业资金管理存在的问题

虽然当前煤炭企业认识到资金管理的重要性，且在这方面采取了有效的管理方法，但是由于煤炭企业涉及到的项目较多，较为复杂的经济活动使得企业资金运作趋势呈现出多样化的特点;另外，面对当前形势下越来越多的市场因素，使更多的煤炭企业将生产效益作为生产经营活动的主体，其忽视了资金管理方面的工作;在企业考核中不关注企业生产经营产生的现金流量，只注重账面利润完成情况。由此使得企业出现资金方面的问题，比如，账面反映利润实现了预期目标，但是现金流量却处于枯竭状态，无法维持简单的再生产，由此给企业的发展带来一定阻碍。导致这一现象的原因在于，企业实行的粗放型管理，使得企业资金运管效率较低，当前煤炭企业资金管理存在的问题主要包括这几个方面：

（1）落后的资金管理方式：企业业务量的增加会带动现金周转量的增加，若煤炭企业没有做好资金管理工作，将会出现诸多资金管理问题。同时，如果没有严格规范内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资等方面，将直接给煤炭企业的健康发展带来不利影响。

（2）信息失真：从实际情况来看，当前煤炭企业管理人员在资金流动的控制方面，并没有及时掌握真实的信息，这将给煤炭企业的科学决策带来一定影响。由于煤炭企业各部门都站在各自局部利益角度看问题，他们在相关信息的提供方面存在不及时、不真实的现象，由此导致不对称、不集中的信息。或者由于落后的煤炭企业管理技术与手段，较为缓慢的信息传递速度，使得企业高层决策者在财务信息的获取方面存在一定难度，所获取的财务信息存在不准确、不完整的现象。

（3）匮乏的市场经济知识，风险意识不强：有的煤炭企业经营管理人员对于合作方的资信程度、经营业绩并没有了解清楚，且对于合作方的经营行为也没有考察，因此，在经营风险的化解方面无法采取有效应对措施，从而将导致企业出现资金的巨大损失。有的煤炭企业没有考虑自身情况，存在着投资的盲目性，没有把握投资方向，缺乏科学性的投资行为，将导致企业出现更大的资金损失，使得企业资金更加紧张。

（4）薄弱的法律意识：当前有的煤炭企业的管理者的法律意识不高，其在企业生产经营活动中，没有采取法律手段维护企业经济利益，经营担保合同的随意签订，将极易导致企业资金大量流失。

二、煤炭企业财务风险控制存在的问题

当前煤炭企业财务风险控制存在的问题主要体现在三个方面：一是收账款风险：在当前煤炭供求矛盾越来越大，以及逐渐上升的企业销量的情况下，有的煤炭企业将销量放在首要位置，其对于货款回收并不重视，由此导致企业大量坏账损失的现象发生。二是对外投资风险：较低的投资收益率是对外投资风险之一，同时，不明确的管理部门、不到位的投资监管也是对外投资风险的主要内容。三是项目融资风险：项目融资难度的大大增加，主要是由于金融机构为适应股份制改造的需要，而采取各种应对措施，包括公司治理結构的健全、运作的规范化、从严内控等。同时，好包括融资工作量的增加，主要是因为短贷长用使得违约风险大大增加。四是预算控制风险：由于国家在监管煤矿安全生产方面加强的力度，使得煤炭企业存在着维简投资超预算的问题;同时，还包括不全面的项目投资预算，以及内部资金调控力度有待提升。五是资产损失风险：有的企业存在不合理的产业结构、产品结构，名牌产品、畅销产品的缺乏，以及过多的库存积压，使得流动资金大量占用，从而导致大量资金陈定，企业只增产，但是却不增收，不仅使企业资金周转速度带来不利影响，还会使资金成本大大增加，弱化企业支付能力，使得企业的财务风险大大增加。

三、煤炭企业资金管理的应对策略

要想使煤炭企业的资金管理工作落实到位，可以从这几个方面着手：（1）集中管理企业资金：在煤炭企业资金管理中采用集中管理方法，能使财务风险得到有效规避，不仅使资金得到有效监控，使企业财务、企业大局得到良好控制，从而使企业财务风险得到有效防范;（2）结算中心制度的完善：煤炭企业通过对结算中心制度的建立完善，对多头开户与资金账外循环严格控制，能使资金管理的集中统一得到有效保障。企业通过建立财务结算中心，并对内部资金的集中管理进行规范化，对企业资金进行有效监控。下属单位统一在结算中心开设结算账户，将结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用充分发挥，使得企业能有效的监管下属单位资金的出入情况;（3）现金流量分析预测的加强：在煤炭企业在资金管理中，应当树立新的观念，即“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”，在企业管理的各个环节落实现金流量管理，对企业支付风险与资产流动性风险高度重视，将现金流量出入关口严格把控，严格管理经营活动、投资活动产生的现金流量，以此使企业的支付能力与偿债能力得到保障;（4）负债结构的优化：煤炭企业的项目建设的不断扩展，使得企业资金越来越紧张，企业应采取多种方式筹资，对项目建设资金着重以获取长期借款、展开合作伙伴的引进为主，对产业链的资金需求延长，对战略合作伙伴、自主经营、自主筹资引进，使得企业各个层面的长期融资方式增加，使成本容器方式增加，从而达到企业负债结构的优化，财务支付风险的降低效果。

四、煤炭企业财务风险控制的具体措施

（一）企业财务风险意识的增强，采取管理机制的完善

要想使企业财务风险得到有效规避，煤炭企业领导者应从思想上重视财务风险，并对财务风险意识不断强化，在企业各个环节中考虑财务风险。为了使煤炭企业财务风险得以降低，还应当对财务风险的防范机制建立完善，通过建立规范化的风险防范制度，以此避免财务风险的发生给煤炭企业带来的巨大损失。

（二）财务决策科学化水平的提升

决策失误是导致煤炭企业财务风险的主要原因，有的煤炭企业是家庭制企业，领导者的整体水平还存在不足，其在决策制定方面极易出现失误现象;同时，企业财务部门所提供的不准确的财务信息，将使得管理者制定决策产生偏差将直接导致财务风险发生率的增加。为了使煤炭其他财务风险得到有效防范，保证科学的财务决策是不可忽视的部分，应从多个角度出发制定决策，并对多个方案进行比较，制定出符合企业发展的决策方案。

（三）财务人员风险防范意识的提高

要想使煤炭企业财务风险最大限度的降低，增强财务人员的风险防范意识十分有必要。由于财务管理涉及到的环节较多，不论哪一个环节出现问题，都会增加财务风险的发生率，因此，煤炭企业应当注重对财务人员风险意识的培养，使其做好自身的本职工作，使其能够有效识别财务风险，并采取有效措施防范财务风险，从而为降低企业财务风险奠定良好基础。

五、结束语

总而言之，资金管理与财务风险控制是保证煤炭企业的健康发展是前提条件，然而当前有的煤炭企业在两个方面的工作还存在一些问题，其势必给企业的发展带来不利影响。因此，煤炭企业应針对其中存在的问题进行分析，并提出有效的解决策略，从而促进煤炭企业的可持续发展。

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