浅析企业资金管理存在的问题及对策

滕君

[摘  要]随着全球一体化的不断发展，企业面对的经营环境越发复杂，既要防范应对随时可能发生的风险，又要保持竞争优势，对企业的经营管理水平提出了更高的要求。资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，是企业应对经营风险、增强竞争力的必要手段，因而完善资金管理是提升企业管理水平的首要任务。本文首先阐述资金管理对企业的重要性，然后探讨企业资金管理中存在的问题，最后针对这些问题提出合理的改进建议，以期提高企业资金管理水平，促进企业的健康可持续发展。

[关键词]资金管理;问题;对策

资金活动贯穿于企业生产经营活动的始终。如果将一个企业比作一个人，资金就是人体内的血液。只有血液正常流动，人体才能保持健康，同样地，资金在企业内的良性运转是企业保持活力与竞争优势的前提。因而资金管理对企业生存发展至关重要。

1资金管理对企业的重要性

1.1资金管理有助于提高资金使用效益

俗话说“钱要花在刀刃上”，企业拥有的资源是有限的，如何让有限的资金发挥最大的作用，依赖于企业管理者的经营智慧，而资金管理就是实现这一目标的必备手段。通过资金管理，企业实现资金使用事前规划，事中把控以及事后评价，对资金全过程的管理帮助企业保证并提高资金使用效果。

1.2资金管理有助于提高资金使用效率

企业资金通常并不恰好满足经营所需，资金闲置与短缺时常交替出现。企业借助资金管理，合理预测经营活动资金盈缺，在此基础上，充分利用闲置资金，优化融资方案，既以最低代价满足了企业经营活动的资金需求又使企业每一分钱流动起来创造价值，资金管理有助于提高资金的使用效率。

2企业资金管理存在的问题

2.1片面追求业绩，过度放宽信用政策

企业所有者追求利润最大化，偏重以收入增长率、净利润等业绩指标对企业管理者进行考核，在考核压力下，企业管理者有着强烈地快速提升企业经济效益的动机。而刺激销售，提高经营业绩最简单有效的方法之一就是放宽信用政策，提高赊销占比。于是，企业管理者为了业绩，对客户信用状况心存侥幸，采用激进的信用政策，给予更大的赊账额、更长的赊账期，直接导致企业应收账款大量增加，坏账风险显著提升，一旦有大量应收款无法按期收回，极可能导致资金周转困難，甚至导致资金链断裂。

2.2应收账款责任主体不明，回款拖延

销售和收款是一个有机的整体，产品（或服务）销售并且款项收回才意味着销售真正地给企业带来收益。只要款项没收到就存在着风险，因而销售重要，售后按时回款更加重要。但是在企业中普遍存在一种偏见，认为销售部门只负责开拓市场销售产品，收款是财务部门的工作，通常都是由财务部门负责售后跟踪合同进度，催促销售人员催收清账。这导致销售部门催收款项不积极，常出现延迟回款的情况，资金充足的时候延迟回款不会对企业造成大的负面影响，但一旦企业资金紧张时遇到延迟回款，很可能破坏企业正常的经营步调。

2.3资金预算管理流于形式

预算管理是资金管理的必要方法，科学的预算能够减少资金浪费，降低资金风险。但是，很多企业的员工认为资金预算管理仅是财务部门的事情，与本部门无关。在预算编制过程中，消极对待预算工作，向财务部门提供的数据不完整、不准确，造成预算与预期不符，预算指标失真，预算指导作用差，资金风险增大。在预算执行过程中，不完全按照预算执行，忽视预算执行偏差的反馈，造成预算执行效果差，支出管控失效， 资金浪费。

2.4资金闲置与盲目投资同时存在

很多企业对于资金采取粗放型的管理，一方面在没有使用计划时，对闲置资金疏于管理，造成大量资金沉淀在银行账户中，资金使用效率和收益率双低下。另一方面，企业管理者又容易被市场风向引诱，忽视投资风险和投资能力，盲目追逐热点，极可能投资失败，给企业带来巨大的资金压力。比如，很多企业被房地产业的暴利引诱，盲目贷款进军房地产业务。当国家开始调控房价时，房屋限价限售，企业回笼资金变慢，但还需要按期偿还贷款，一旦回笼资金不足以偿还贷款，将占用原有业务周转资金，造成资金周转困难，甚而可能导致企业资金链断裂破产。

2.5财务人员闲置资金管理能力不足

有些企业管理者具有资金管理意识，认识到要提高闲置资金的使用效率，在企业没有投资计划时，将闲置资金交由财务人员打理。股票、基金、委托贷款……理财方式多种多样，风险差异巨大，产品条款晦涩难懂，如何为企业选择合适的理财方案，是对企业财务人员理财能力的巨大考验。由于自身金融知识有限，又为了规避投资失误的责任，财务人员更偏好选择一些收益率偏低但简单安全的产品，甚而选择定期存款。

3完善企业资金管理的对策

3.1完善考核体系，合理运用信用政策

赊销是一种普遍的促销方式，企业管理层利用赊销扩大销售本身无可厚非，问题在于采用过分宽松的信用政策，而导致这一现象的根源是对管理者的考核偏重业绩指标，因而根治关键是完善考核体系。考核体系不但要涵盖收益性指标，也要考虑资产安全性。在原有的考核内容上，增加对资金管理责任的考评。具体来说，按照考核期内应收款项的回款进度逐步兑现管理层薪酬，同时对于坏账要分析是否源自信用政策不当，如果存在关联，要追究管理者的管理责任。通过全方位的考核，促使管理者重视资金风险，合理运用信用政策。

3.2完善应收账款责任制

企业应当在制度上明确销售人员是应收账款的责任主体，对应收款项的按期如约收回负有主要责任，财务人员仅起配合、监督的作用。实务中，企业可以从两方面加以规范，一方面可以将销售人员业绩考核和回款进度挂钩，按业绩情况评定销售人员的薪酬水平，同时按照应收账款的回款进度逐步兑现薪酬，促使销售人员主动催收回款。另一方面，对销售人员的业绩实行全成本考核，也就是将应收账款占用的资金成本计入经营成本，占用资金越多时间越长，利润越低，以此刺激经营人员积极催收回款。

3.3健全资金预算管理

要使资金预算管理真正发挥作用，首先要在制度上規范预算编制、执行、监督、评估的流程，落实全流程所有人员的工作职责，据此加强对员工的教育，使员工在思想上树立资金预算管理全员参与的理念。其次，将员工的预算职责履行情况纳入部门甚而个人考核体系，以考核刺激员工积极配合财务人员做好资金预算管理。最后，完善预算双向反馈机制。除了财务部门需要定期将预算执行情况汇报经营人员，经营人员也需要定期将预算执行偏差及原因、后续影响等及时反馈财务人员，主动配合财务人员修正资金预算，统筹企业资金活动。

3.4强化闲置资金管理

强化闲置资金的管理，就是要盘活闲置资金，让“企业的每一分钱每一分钟都创造价值”。首先，企业还是要做好资金预算管理，在此基础上才能合理估计日常经营资金需求量，确定闲置资金数量，进而按持有时长细分闲置资金，分类管理。在预算管理足够好的情形下，企业甚至可以利用收付款之间的时间差，尽可能充分地利用闲置资金，提高资金收益。其次，规范闲置资金投资范围、标准，减少投资风险。企业按照资金闲置时长选择相匹配的项目，对于长期闲置的资金，企业可以侧重收益率上的选择，而对于短期闲置的资金，应以变现能力为第一考量。不论进行何种期限的投资，都应兼顾收益与风险，选择相对稳健的项目。

3.5加强投资管理

企业投资行为有助于扩大经营规模，但投资需要一定量的资金投入，一旦结果未达到预期，很可能影响本金的按期收回，干扰现有业务的资金流转，因而企业投资必须慎之又慎。加强投资管理首先要是做好投资决策管理，企业在做出投资决策前，应当充分收集、分析有关信息资料，多方论证，综合评估投资收益及风险，评价投资可行性。其次，在开始投资前，要制定完备的投资方案，充分考虑不利情况下的应对策略，在此基础上科学编制投资预算。最后，在投资过程中，财务人员要密切监督投资预算的执行情况，对预算执行偏差及时反馈公司管理层，减少投资风险。

3.6提高财务人员闲置资金管理能力

企业提高财务人员闲置资金管理能力可以从两方面着手，一方面建立理财收益奖励制度。在遵循闲置资金管理规范，合理选择理财项目的前提下，将闲置资金理财收益与财务人员绩效挂钩，从制度上激励财务人员主动补充金融知识，优选理财项目。另一方面，可以聘用专业人才负责企业闲置资金的管理，同时负责培训提升财务人员闲置资金管理能力。

4结束语

总而言之，资金是企业存在的基石，只有保持资金的良性运转，企业才能生存发展下去，资金管理对企业有着不可忽视的重要意义。企业应当重视当前存在的问题，完善对管理层的考核体系，完善应收账款责任制，健全资金预算管理，盘活闲置资金，加强投资管理，提升财务人员资金管理能力，通过这一系列举措来提升企业资金管理水平，促进企业健康可持续发展。

参考文献：

[1] 陈京. 大型企业资金管理存在的问题及对策研究[J].公司理财，2019（1）：38-40.

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[3] 华娟. 浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].经管空间，2019（2）：90-91.