浅谈电力企业基建工程自动竣工决算应用

张杨 卢宪斐

摘要：近年来，电力企业不断健全完善工程竣工决算管理体系，统一编报模式，强化过程督导，推行分级审核审批，竣工决算的质量和时效有了较大提升。但是工程竣工决算编报方式基本沿用手工编制，竣工决算的效率和水平与“实时管控、精益高效”的管理要求相比，存在一定差距。鉴于此，本文主要阐述自动竣工决算编制实施的基本情况及存在的困难，研究完善自动竣工决算编制工作流程的方法，提升企业工程决算管理质量。

关鍵词：三码对应、实时监控、一键式报表

前言

电力工程项目财务竣工决算能够全面反映工程项目的经济效益，是正确核定新增固定资产价值、考察概算执行情况、考核投资效益、继续投资决策的重要参考依据。准确及时地编制工程竣工决算，真实反映工程成本，体现工程管理水平，已成为工程管理中的重中之重。

1.工程自动竣工决算实施意义

随着企业的快速发展，对于工程财务管理工作提出更高的要求，提出要以“标准统一化、流程自动化、监控智能化”为工作目标，以统一数据标准为基础，以贯通业务流程为抓手，以信息系统应用为工具，加快搭建工程自动竣工决算工作体系，有效提升工程财务工作管理效率。

一是标准统一化，即统一工程竣工决算管理过程中的数据标准。建立物料编码、设备分类编码和资产分类编码“三码”对应的标准数据库。明确项目整体标准架构各层级的资产属性及费用性质，细化各类费用分摊规则，统一设备台账建立模式，为实现工程自动竣工决算打好数据标准化基础。

二是流程自动化，即贯通业财流程环节，实现业务流程的人工干预最小化。通过梳理项目立项、项目建设、现场验收、工程预转资、工程结算、竣工决算和正式转资各环节的工作标准与规范，强化各环节之间的贯通衔接，处理工程建设涉及的各类管理事项，保证各类信息存储的完整性、传递的准确性、源头的共通性。

三是监控智能化，即实现工程自动竣工决算进度自动监控功能。基于全业务数据提供的实时统计分析结果，集成工程自动竣工决算从项目立项、建设、现场验收、预转资、结算、决算、正式转资7 个阶段完成进度信息。

实施自动竣工决算，通过规范前端业务，共享基建管控相关数据并进行概算、决算数据的自动抓取和计算，无缝衔接物料至资产的价值链传递等标准化管理，提高了工程转资的及时性，也强化了项目的账卡物管理。工程竣工决算是核定新增资产价值的主要依据，而决算编制是一项系统、庞杂的工作，基础资料和数据来源于工程建设全过程，涉及多部门多环节，其业务管理各有侧重。自动竣工决算加强了上下游环节在业务处理、信息传递等方面的衔接，辅助大量数据进行再搜集、再加工、再核对，从而提高了决算及转资效率，也提高了管理质量。自动竣工决算也改变了设备台账依据现场验收盘点结果手工创建的状况，通过自动竣工决算系统，使物资、设备、资产之间清晰对应，方便了后续技改大修等资产管理。

2、工程自动竣工决算工作开展情况

一是做实立项阶段工作，提高基础信息质量。在项目创建环节，加强与项目建设管理部门沟通，按照ERP系统中最新标准的项目架构，完成项目创建。在物资采购环节，联合物资管理部门，及时导出物资采购申请报表，筛选汇总出物料号并导入系统查验，将未对应的物料交由项目建设管理部门完成三码对应。所谓“三码对应”既实现物资、设备、资产的价值管理联动和统一，通过“三码”对应报表将物资编码与设备分类编码、资产分类编码的对应关系固化在ERP系统软件中。在项目概算导入环节，以概算资料为基础，联合项目建设管理部门做好预算细化分解，完成概算等信息维护，确保各类数据信息准确可靠、依据充分，提高项目概算导入环节准确性。

二是合理利用“真空期”，发挥财务协调督导作用。在工程建设施工期间，财务人员全面监控工程在各个环节的执行状态，在关键节点明确各部门的职能角色，讲解业务操作流程，及时协调督促各部门人员开展相关工作。

三是扎实开展现场验收盘点，做好转资准备工作。会同建设、物资等项目管理部门，深度参与工程验收各项工作，理清物料与资产间的拆分、合并关系；督促运检、调度等部门人员及时完成设备及资产卡片创建；组织相关专业人员对工程现场验收盘点清单填报准确性、可靠性进行审查，确保转资清册准确生成；加强与运维人员沟通协调，分析解决成本分摊中发现的各类问题，规范工程成本入账等业务处理。

3、具体实施流程

企业选取110kv变电站进行自动竣工决算实际编制工作。首先完成项目三码对应工作，实现物资、设备、资产的价值管理联动和统一，建立对应关系，并完成在系统的固化工作。以概算资料为基础，协同项目建设管理部门做好项目预算细化分解，完成概算分解至单体工程下明细层级信息维护工作，确保各类数据信息准确可靠、依据充分。其次有效参与工程投运期现场验收盘点验收工作：按项目分单项工程导出盘点清单，根据现场实地盘点情况，维护物资相关信息，主要包括实际使用数量、应退库数量、实际退库数量、物资与设备对应关系、单位物资拆分数量。最后完善转资清册并按照规则完成成本费用分摊，主要包括单体工程成本费用确认（总成本、建筑费用、安装费用、设备费用、其他费用），建筑费用分摊至明细资产卡片，设备安装费用分摊到明细资产卡片。核实系统分摊结果，应用系统一键式完成项目增资同时生成报表。

4、建议进一步完善功能应用。

进一步提高业财融合度，建立“三码”对应关系的系统更新机制，自动更新对应关系。三码对应库更新不及时，存在系统中资产类别与物料对应关系未建立或者不匹配等问题，需要后续手工维护。需要协调业务部门定期维护新增类型物资、设备信息，及时更新错误信息，提高市公司三码对应准确率。

进一步拓宽工程物资财务管理触角。现场盘点流程尚未完全通畅，导致自动决算编制中现场盘点表数据取得流于形式，未能起到账实核查的功能。下一步将逐步完善现场盘查制度，把好工程物资管理关口。

进一步完善工程财务透视微化管理。以工程财务全业务流程为管理链条，实时监控自动竣工决算各阶段执行过程中的异动情况。同时提供多维度查询条件，可从单位视角、项目类型视角等多维度查看工程自动竣工决算各阶段应用进度完成情况，实时获取多角度的自动竣工决算进度信息，查询并导出项目竣工决算明细信息，辅助各层级管理与决策。

5、结束语

综上所述，自动竣工决算是电力公司突破信息壁垒、合理控制成本的有效手段。通过试点实施不断加深，广泛的工程管理人员逐步理解、认可，内控意识逐步提升，意识到要实现工程全过程协同管控，协同推进业务规范执行。从工程全寿命周期管理角度出发，完善管控体系，通过流程监控、持续改进，形成良性循环，最终实现整体管理水平的提升。

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