关于行政事业单位内部控制若干问题的思考

于英

关键词：内部控制  问题  建议

一、关于行政事业单位内部控制工作中存在的若干问题

（一）内部控制意识薄弱，缺乏一定的重视

提高单位内部控制意识是行政事业单位开展内部控制工作的首要要求，如果单位缺乏对于内部控制工作的基本认识，那么其它一系列内部控制工作便无法开展。行政事业单位内部控制意识薄弱主要体现在以下方面：一方面，行政事业单位领导阶层对于内部控制工作重视程度不足，他们对于内部控制工作的成效了解只停留在浅层，忽略内部控制对于其他管理工作的连锁效应，甚至认为内部控制工作是一项可有可无的工作，可以被其他财务管理替代，这些观念导致财务内部控制工作不被重视，引起财务管理工作不够严密，这也是资金管理松散的重要原因。另一方面，领导阶层对于内部控制工作重视度偏低也间接影响了行政事业单位人员对于内部控制工作的判断力，单位人员对于内部控制工作缺乏较深层次的认识，甚至会出现“重资金，轻管理”的现象，这些均会导致行政事业单位内部控制环境的混乱。

（二）内部控制制度不健全

制度是单位内部控制工作的基石，优质的内部控制制度不但可以适当约束单位工作方向，而且可以纠正内部控制工作的偏差。如果一个单位的内部控制制度不够健全，就会增添单位内部控制工作的难度。但是目前，我国大多数行政事业单位在其管理中，多数内部控制制度的编制和执行都存在一定的问题，在编制时缺乏全员参与和全面管理，而执行时对力度的掌控也不够完善，这也就导致了行政事业单位无法做到内部控制各个方面的管理，使得单位制度的完善存在一定片面性，内容上也较为单一。此外，在我国许多行政事业单位中，其具体的内部控制工作进行得较为零散，部门也多以自身的内部控制制度为标准，并没有形成一个完善的成本控制制度和体系。因此，行政事业单位内部控制制度的内容单一化，缺乏完整性等问题也严重制约着单位的全面稳定发展。

（三）缺乏部门间的信息沟通

部门间进行高效的信息沟通程序是单位开展内部控制管理的关键步骤。但是，随着我国行政事业单位管理的不断加强，单位内部控制的弊端也随之暴露。在内部控制管理中，往往存在着譬如管理控制与成本信息不衔接、内部控制信息传递与接收不及时不准确等情况。信息化管理需要单位部门间具有高效而直接的沟通，而许多单位内部部门存在一些壁垒，导致许多信息不能及时互通有无，导致许多项目的内部控制信息都存在一定的滞后性。同时，行政事业单位缺乏一个内部信息共享平台，传统中的面对面的信息交流方式已经不适合现代企业和单位的发展管理了，尽管大多数行政事业单位已经开始使用互联网等网络信息交流的方式，但是却还没有开发一些专门的信息交流方式如专业的软件等，毕竟在互联网中的信息交流方式可能会存在一定的风险。这些问题都从侧面反映出了行政事业单位内部控制管理秩序较为混乱、管理办法存在漏洞等问题，如何合理解决这些问题是各行各业都需要不断思考的工作。

二、关于解决行政事业单位内部控制问题的建议

（一）提高人员对于内部控制的重视

为了尽可能提高人员对于行政事业单位内部控制的重视程度，单位领导首先要做好带头作用。一方面，单位的领导要加强内部控制的基础认知，了解到内部控制是稳定单位工作环境的基础，合理摒弃传统中轻视内部控制管理的错误观念。从思想层面加强对内部控制工作的重视。在行动上，单位领导者也要提高对于内部控制工作的宣传和管理，在开会时将内部控制工作分为多个部分进行阐述，将不同工作进行合理支配，配合监督部门，将任务落到实处;另一方面，单位人员也要积极参与内部控制的工作，内部控制包含单位多项的管理内容，它并非个别人的责任或者个别部门的任务，而是需要多个部门进行必要的配合才能完成的，积极主动的为单位内部控制工作提供信息是单位每个人员的责任，这也是一份优秀的内部控制报告能够产生的必要因素。

（二）健全单位内部控制制度体系

“无规矩不成方圆”健全的内部控制制度体系是行政事业单位开展管理活动的依据。首先，在内部控制制度编制时，单位需要进行往年的数据评估，根据现有经验和单位实际情况，制定符合单位发展的内部控制制度。其次，在制度实施过程中，单位也需要进行一定的跟踪和监督，加大执行力度，保障制度的落实。同时，在执行内部控制制度时也要注意实际情况的反馈，部门人员可以将执行后的实际效果进行总结报告，最终为单位的制度体系的调整提供参考。最后，单位也要设置必要的奖惩办法，也就是说在人员工作绩效考核时可以对人员工作进行一定的奖惩，工作出色的人员需要受到奖励，而工作失责人员也要受到一定的惩罚。

（三）加强部门间信息沟通与交流

加强部门间的信息沟通与交流是完善单位内部控制管理的关键在单位信息化建设方面，应该不断提高管理者对单位全面信息化的重视，同时加大对信息化相关系统的资金投入研发。同时，进行内部控制管理制的相关部门应该及时与单位中其他部门之间的管理控制工作协作，及时沟通相关信息，发现问题后一同商讨解决，从而更好地促进内部控制管理的发展。此外，在行政事业单位进行信息记录与储存时，可以适当构建合适的信息交流系统，促进各部门间的沟通与交流，提高信息的利用率。当然，信息沟通也要注重安全性，在进行互联网交流的同时，也要时刻警惕信息泄露风险，避免因为信息泄露给单位带来损失。

三、结束语

综上所述，行政事業单位的内部控制工作逐渐成为单位发展前进的重要管理办法，当然，在各行各业不断发展的现代社会中，做好行政事业单位的内部控制工作仍然存在许多阻碍，尽量克服这些阻碍、解决好单位内部控制问题是社会各界都应该时刻关注的热点内容。行政事业单位可以基于目前单位发展的相关背景，分析内部控制的现存问题，根据本文所述提高人员对于内部控制的重视、健全单位内部控制制度体系、加强部门间信息沟通与交流、降低单位内部控制风险，从而更好地进行行政事业单位内部控制工作，加强管理、及时纠正偏差与不足，助力行政事业单位实现可持续发展。

参考文献

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