国有企业内部控制制度问题及对策

邓雅旎

摘 要：当前，我国社会经济正积极的朝向市场经济转变，市场经济体系在如今的社会已经得到了十分深刻的发展，国企也在加速的改革过程中，他们所处的外界条件变得愈发繁杂，企业内部的业务框架也开始较之前有了多样化发展。在企业内部建立起完善的控制制度对于规避风险、确保企业行为的规范化有着十分关键的影响意义。在本篇文章中，我们针对当前国企内部控制制度中所体现出的问题做出分析，同时针对性地给出了完善对策。

关键词：国有企业；内部控制；制度；问题；对策

对于企业来说，内部控制就是在其内部组织建设起的一种机制类型，该机制就算是无法给企业直接创造能看得见的效益，不过却可以从根本上提升企业经营发展水平，确保企业资产的稳定性，帮助推动企业财务报表信息真实程度提升，这样能够有利于企业实现价值的最大可能提升。在过去的几年间，我国市场经济改革在持续的加速中，国有企业作为其中重要的组成参与部分，正在不断的适应这种节奏，持续的改建企业体系，尤其是内部控制制度，因为在企业内部所占据的重要性，备受社会各界的关注。

一、当前国企内部控制制度的不足之处

1.国有企业内部控制的环境更加复杂

几年来，我国国有企业的改革进程不断加快，虽然改革的初衷是精简机构，裁减多余的人员，但实际却收效甚微。另外，国有企业之间的并购重组浪潮使得企业之间的股权和业务关系更加错综复杂，这样带来的弊端是很明显的。首先，国有企业的业务范围在并购之后被进一步扩宽，企业面临的风险更大，同时企业管理和决策的效率变得更低。其次，国有企业的规模扩大之后，对于相关人员和业务的管控更加复杂，使得更多的人员违规行为难以被发现。再者，国有企业盲目地进行业务扩张，使得企业缺乏核心竞争力，不少国有企业未经仔细分析就参与到自身完全不熟悉的业务模块之中。

2.工作者的水平不足

一项制度的实施不能单纯的依靠某一部门或者相关领导人，而是需要所有工作者的全力配合。对于企业而言，其内部的所有工作者都是确保内部控制制度可行的主体，所以工作者的素质水平将直接影响着内部控制制度实践的效果。不过，在我国实际的状况则是，诸多的管理工作者及员工没有充足的知识储备，针对内部控制制度缺乏充分深刻的认知。一大部分的管理者存在错误观念，在他们看来内部控制度就是个摆设而已，是应上级部门指令所设置的机构，存在就可以了；在设计内部控制制度的時候，对于企业本身的情况及需求也不会过多考量，完全的照抄别的企业的制度模式，导致内部控制制度根本不适宜本企业发展，就像一个空架子，发挥不了任何作用。同时，员工的素质更为不乐观，一部分的人觉得内部控制是有专门的人去管理，和自身不存在关联，从而导致企业内部控制制度的实践效果很差。因此，在国企内部，工作者的水平不足将直接制约了内部控制制度的实施效果。

3.作为国企本身没有给予内部控制足够的重视

对于国有企业来说，在内部组织建设起严谨完善的内部控制体系，是一个需要长时间才能见到回报的事情，无法在很短的时间内看到效果，同时由于内部控制制度自身的特征使得内部控制开展无法为企业创造可以看得到的利益，如此一来便导致了一部分国企就不再重视内部控制制度的设计问题，更有甚者还觉得设置内控部门是一种资源的浪费，这是一种错误的思想。追求其根本原因，其实是和我国市场经济的现状存在密切关联。长时间以来，在我国一直实施的都是计划经济，市场经济是逐渐兴起的，而且现代公司制度的建设时间还太短。在我国，现在依然缺少可行的内部控制实施指导方案，一部分的文件单纯的局限于理论阶段，很难有实际的作用在国有企业繁琐的经济实际状况里。所以，不少的国企内部，控制制度单单只是局限在制度表面，无法真正的处理现实工作中出现的诸多问题，那么对于各类风险的出现自然没办法实现规避。如此一来也就导致内部控制制度很容易不被重视。

二、如何进一步完善国企内部控制制度

1.进一步增强工作者的水平

当前，在很多国企中，往往存在员工对内部控制制度重视度不够的问题，就这一问题而言，相关部门一定要规划设计出适应本企业实际发展需求的培训框架，然后每隔一段时间就安排员工来听讲学习。然后，企业还要建设完善的员工聘用制度，通过公平公正的方法选拔真正有能力的人才，全面提高企业人员综合素养水平。除此之外，企业还要推动全体员工整体业务能力的增强，降低员工在工作过程中的出错率，强化各个部门间、各个工作职位间的互动，增进彼此之间的合作，以此来达到提高工作效率的目的。

2.进一步完善内部控制的评价制度

作为管理者一定要充分意识到，相关制度的确定是一个企业管理工作开展的起始，最后到底能不能发挥出效果还得所有员工一起参与才行。因此，企业内部工作者的素质一定要过关，并且完善的内部控制评价制度也是必不可少的。企业一定要按时对内部控制制度的具体实施加以评价，如果发现在经营管理过程中发生的差错要第一时间加以修改，并且也要深入研究，找到导致差错发生的具体因素，还有到底是谁在负责，将责任落实到个人。假如导致差错的因素为制度，就要结合实际情况来对内部控制制度加以整顿，假如是负责的工作者本身水平的原因，就要针对性的展开强化教育，强化对员工业务管理素质水平的提升，并且要进一步改进绩效考核体系，针对那些因为工作态度导致差错的员工加以惩治。

3.进一步强化企业的风险意识

对于企业来说，在其内部建设起内部控制制度的关键是要采取一定的对策管控规避企业的经营风险与财务风险，所以，可行的内部控制管理系统一定要让相关管理者针对企业存在的风险给予充分重视。第一，作为国企，一定要培养及发挥本身存在的核心竞争优势，找准自己真正擅长的领域，千万不能什么领域都想设计，没有方向去的扩展范围。第二，在开展项目投资的时候，管理者要提前进行有关的可行性分析工作，全面的了解项目存在的风险性问题及利益获取所在，认真的考量后接着再加以运作。第三，作为财务管理工作者要把现金流问题摆在重点关注的地位，不仅要关注资金收益问题，同时要还注重资金风险存在的问题。

4.构建和谐的企业内部文化体系

对于一个企业来说，文化就是基因，将直接影响着一个企业的经营路线与管理模式。在企业中，文化会扩散到每个工作环节，作为企业来说，要想达到最终的价值目的，就一定要注重对文化的搭建。所以，作为企业，第一要确保制度的先行，严谨的制度是所有活动开展的根本，所以企业一定要建设起严谨完善的管理体系，只有这样才能确保经营活动的顺利开展。第二，要以人员作为基础，尤其是管理者更应该做好表率，为下属做好榜样，从而在企业内形成严肃规范化的气氛。

三、结束语

总而言之，对于国有企业而言，内部控制制度是必不可缺的一个环节，要想在快速发展的社会经济中，占有一席之地，尽快的适应经济发展进度，就必须对内部控制制度给予充分重视。了解当前存在的问题，并针对性的采取措施予以解决，只有这样才能确保企业的健康稳定发展。

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