我国商业银行金融租赁业务的现状及对策

曹艺芳

摘要：自 20世纪 80年代以来，中国的金融租赁业为国民经济的快速发展做出了巨大贡献。但是，随着市场经济的不断发展，金融租赁业的经营环境变得越来越复杂，面临着更大的市场竞争压力。因此，融资租赁业的管理者应该在自己的发展道路上加强创新。在融资租赁业基础理论的基础上，分析了我国金融租赁业的发展现状，提出了融资租赁业的创新发展路径。

关键词：金融租赁 ；现状；对策

目前，中国的金融业租赁项目起步较晚。尽管发展势头很快，但与发达国家的成熟市场相比仍然不足。它面临法律风险，信用风险和管理风险，适应外部市场环境不强。

1金融租赁业概述

（一）金融租赁含义

融资租赁是指承租人购买所需设备，然后由租赁公司（出租人）购买，然后交付承租人使用。承租人根据租约定期支付租金。融资租赁合同通常规定任何一方不得中途违反合同。租约到期后，租赁设备可以由承租人出租退租，续租或转让给承租人。金融租赁是一种信贷形式，其中融资用于代替融资，融资和融资紧密相关。它以直接资金的融资为直接目的，以技术设备等移动设备为租赁对象，经济法人 ---企业为承租人，具有很强的财务色彩。

（二）金融租赁业的特点

1. 分离租赁资产的使用权和所有权。当设备租户需要设备时，他可以将其租赁给租赁公司而无需直接购买设备。租赁公司根据承租人的具体要求购买必要的设备，然后提供给承租人使用。在租赁机器设备时，租户有权使用，占用和收取机器设备，因为支付某一租金由于购买了机器设备，承租人拥有机器设备的所有权。应当指出的是，未经出租人同意，承租人不得出售，转让或抵押机器设备。在此过程中，实现租赁资产的使用权和所有权的分离。

2. 集贸易，工业，信贷，一体化于一体。在经营过程中，融资租赁业在承租人与租赁公司之间形成了良好的租赁信用关系。租赁公司与制造商之间的关系也形成了买卖关系。因此，可以看出，金融租赁行业聚集了贸易，行业，并致信一项活动。

3. 融资是用来实现融资的。在融资租赁业务中，出租人将融资与融资紧密结合，使承租人获得机械设备的使用权，实现物质运动与资本运动的紧密结合，通过融资租赁实现融资。

2当前阶段商业银行在金融租赁领域进行改革面临的实践问题

2.1金融租赁业务面临的主要法律风险

在这个阶段，融资租赁行业的法律环境存在问题。法律法规的制定和颁布，特别是租赁物的登记和宣传制度，仍然存在一些管理上的空白，权属的划分和保护存在漏洞。当承租人违反合同条款时，同时，在回收租赁货物的过程中，缺乏明确的检索条件，检索程序也不规范，配套规定不完善。

2.2缺乏统一、标准的行业行为规范，金融租赁单位对资产流动性的管理受限

商业银行短期贷款项目是融资租赁的主要资金来源，项目融资管理，租赁投资等没有相应的标准，增加了融资租赁的经营风险。在此阶段，金融租赁单位商业银行风险权重标准为 100%，商业银行风险权重标准为 25%，在一定程度上增加了租赁单位的实际经营成本。同时，融资租赁单位的主要补充成本是经营效率和股东投资增加。资本补充的实际形式相对简单，不可能将次级债用于资本补充。此外，融资租赁业务主要基于中长期模式，但商业银行经常发行短期债券。融资租赁单位贷款，实际稳定性不强。

2.3商业银行与金融租赁企业的协同性不强

在这个阶段，中国金融业的租赁业正处于发展的初级阶段。行业规模小，各单位的运作方式和运营能力不高。这些因素不仅限制了金融租赁业的快速发展，也在一定程度上降低了金融租赁业的发展水平。租赁单位在金融领域发挥了自己的优势。同时，商业银行对融资租赁项目的关注度低，建设不完善。相关的配套政策，缺乏专业的租赁人才也使融资租赁服务模式单一，难以满足用户的多样化需求。此外，商业银行对融资租赁单位的关注度较低，产业链发展能力不强。与相关单位缺乏协调，限制了金融实体租赁服务体系的发展。

3我国金融租赁现状对策

一）加强与商业银行之间的合作

商业银行具有丰富的项目贷款经验，与融资租赁公司的融资方向相同。同时，商业银行与信托，保险，证券等其他金融机构合作经验丰富，具有融资租赁能力。商业银行具有先进的管理经验，雄厚的资金实力和良好的客户关系，可以帮助金融租赁公司解决融资渠道狭窄的问题。一方面，商业银行可以选择多家融资租赁公司开展业务联合信誉良好，实力雄厚，现金流量大的企业。在商业银行中，可以为租赁公司设立基本账户，商业银行提供各种租赁公司。另一方面，融资租赁公司应根据实际情况进行并购，优化和重组现有资源。通过做大做强提高综合實力，为与商业银行合作提供基本条件。

（二）加大税收优惠的支持力度

目前，中国的融资租赁公司主要承担增值税和所得税。从自然角度来看，融资租赁企业属于金融服务业。因此，中国目前的税法没有关于融资租赁行业的立法，从而直接增加了融资租赁该行业的税负。因此，为了促进金融租赁业的快速发展，政府不仅需要为金融租赁业提供融资租赁支持，还需要对融资租赁业给予一定的税收优惠，如允许金融租赁业。租赁公司支付部分应纳税所得额。设备投资额将予以抵销。这不仅可以使金融租赁公司投资固定资产，还可以向承租人转让部分优惠税，让承租人享受部分优惠政策。

（三）加快租赁资产的证券化

融资租赁公司获取租赁资产的优势体现在以下几个方面：一方面，证券化可以大大提高融资租赁公司资产的流动性，能够及时收回设备租赁投资，提高租赁水平。另一方面，证券化可以为投资者提供新的投资目标。因此，可以看出，租赁资产证券化对融资租赁企业的发展具有重要的现实意义。

结语：

鉴于目前商业银行在扩大金融业租赁业务过程中面临的法律风险，信息不对称风险，审计风险和信用风险，银行管理部门应做好金融租赁项目的风险控制。结合当前金融租赁市场的发展需要，构建合理科学的法律环境，加强业务配套规则的实施 ；利用集团的优势，通过子单元的多元化平台扩大业务项目的内容 ；为融资租赁管理转型提供必要的资金支持，加强风险控制。

参考文献

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[2]陈飞超 ，严子淳 .基于融资租赁驱动因素的装备制造业服务化转型研究——以天津百利机械装备集团有限公司为例 [J].中国物价，2017（12）.