企业财务管理中的内控制度

文/孙一红，宁波建工工程集团有限公司

1 引言

在当前经济逐渐一体化发展的情况下，我国所具有的和市场环境也具有一定的复杂性特点，企业在进行财务管理内部控制工作实施的时候，其难度也是比较大，尤其是其制度建设方面存在的问题比较突出，对企业财务管理内控力度和水平等方面都具有较高负面影响，企业在发展过程中也同样面临着一定的财务风险，为了能够对当前的情况加以改善，需要对企业财务管理内控制度建设速度加快。

2 内控管理在企业发展中的应用价值

2.1 促使企业财务报表的可靠性提升

内控管理在企业发展进步的过程中比较重要的作用，使得企业的财务管理水平和财务报表的质量等方面内容得以提升。而多数企业在进行制作财务账表的时候，往往缺乏一定的可靠度，如果企业内部的内控审计报告不完善或者出现错误的时候，就比较容易对企业构成比较严重的经济损失。这就需要企业在运行和发展的过程中，不断对自身的内控制度加强，并且进行完善的内部控制程序建立，使得报表能够对公司的经营状况比较准确的反应出来，同时促使企业能够得到科学化的管理，促使企业能够在激烈的竞争环境中得以有效发展。

2.2 有着优质的财务管理内部监控意识是比较关键的内容

如果和目前的情况相互结合，可以很好地发现，大部分公司自身的财务管理内部监控意识都不是很强，当中最为突出的两点：（1）公司财务管理工作人员自身对内部监控体系的建立不是很看重，在开展公司财务管理内部监控体系时不够积极。（2）相关人员对公司资金的运作上没有很好的监控意识，当中存在着没有经过审核就进行资金分配的现象，有着此类问题的存在，会给公司带来较大财务管理问题。

2.3 有利于对企业保护资产保护

在当今世界经济不断迅速发展的环境中，企业在对自身进行发展的时候，其也存在着表达的挑战和一定的风险。通过不兼容岗位职责分离之间的问题，促使企业的采购员和仓库保管员的分离等情况下，企业各个岗位之间也能够相互进行监督，促使内控体系建立的情况下，不断对企业的资产管理内容加以完善，并且需要企业能够对企业积压物资进行及时清理，定期对企业的账面资产进行检查，同时也防止其中出现呆账坏账死账等情况，对资金实施比较集中的管理和控制，是对企业资金周转速度提升的重要方式。

3 企业财务管理内控制度实施中存在的问题

3.1 财务管理内控制度建设不完善

企业财务管理内控制度在进行建设的时候，需要能够和社会发展的要求相符合，但是由于这一方面的改革还没有比较充足的案例经验可以借鉴，因此其在具体运行的过程中就会缺少正确的指导内容，而多数内控制度在进行建构的时候，多数是单位财务人员和主管人员的主观思考，而导致企业财务管理内控制度建构缺少规范化的制度保障，其主要体系所在企业的财务人员往往没有经历过比较正规的财务培训，并且其中多数人员都处于临岗的发展阶段，在其后期也可能会出现调离本职的情况，因此造成财务管理内控制度建构成果不理想。

3.2 内控沟通不畅

各个部门良好的沟通能够保证内控能够顺利完成的必备条件，因为企业内部不同层级以及不同部门之间都存在着一定的沟通障碍，导致了信息交流以及传递存在不顺畅的问题，难以实现信息之间的共享，造成了企业难以充分利用内控手段来有效降低财务管理中的风险，无助于预防以及控制企业管理风险，同时也无助于降低财务风险管理过程中存在的突发性的危机，这些都会对企业生产以及经营活动产生影响，从而威胁到企业整体运作。

3.3 企业管理内控意识薄弱

企业在管理内控制度建构的过程中，良好的管理内控意识是其中比较重要的内容，但是和当前的现状相结合，能够有效发现，多数企业本身的管理内控意识都是比较薄弱的，其主要体现在以下几个方面的内容，首先，企业的财务管理人员本身对内控制度建构的重要性重视不够，在进行企业管理内控制度建构的时候不够及时，其次对企业的资金支出方面也没有正确的控制意识存在，尤其是其中未通过审批就直接付款的现象，不仅对企业资金运转造成不利影响，也对生产制作的过程和企业销售过程等造成比较严重的负面影响。

4 企业财务管理内控制度的落实策略

4.1 对企业财务管理内控监管力度加强

首先，企业需要对财务管理和内控部门之间的关系理顺，同时进行比较专门的监管机构设立，在具体实施的过程中，根据企业实际工作的需要，对企业财务管理人员进行分配，需要选择其中工作能力强和认真负责的监管人员，需要监管人员能够将财务管理的内控标准内容和规范等作为其基准，并且要求监管人员能够根据工作流程对各项财务内容加以审查，其次，在企业财务管理内控制度实施的时候，需要检查人员能够以检查报告的形式，对财务管理内控工作过程全面有效的展现出来，能够对其中存在的问题及时发现和有效解决，同时进行有效的监管记录。

4.2 监督内控工作

在企业财务管理的进程中，管理人员需要按照企业实际的发展情况以及审计要求，在对企业内部结构进行优化的基础上，构建相对完善的内控机制，推动企业财务管理内控机制的顺利开展。现在，很多企业都使用外包的方式，通过专业化的机构来负责企业财务管理工作，使得企业财务管理监督管理工作能够独立的运行。伴随着企业财务管理监督管理的范围不断拓展，现代企业财务管理内控以及管理工作呈现出了全程化的管理，从而有效解决企业内控过程中出现的各种不良现象，推动了企业长远发展。

4.3 组建公司财务内部监控风险评定体系

风险评定是公司财务管理当中较为关键的事项，保证风险评估体系的完好性，是公司财务管理内部监控体系组建当中比较重要的内容。在公司开展财务管理内部监控工作，是必须要伴随社会的发展来发展，不停地增强公司财务数据体系的建立，从而提高财务数据记录的精准度，从而让公司财务数据的统计工作的整体效率达到很高的标准，在有成效的统计期间，呈现出财务数据的完好性和真实性等优点，这样能够在开展财务风险评定工作期间提高很好的数据支持，与此同时也可以让公司本身的优点和发展的目标等众多内容进行相互的结合，构建科学合理的财务风险评定工作流程，构建一个有科学性合理性的风险评定体系，可以对公司财务风险评定的工作给出相应的评定标准。在公司发展期间，公司财务管理内部监控和相关数据进行验证和审核时，可以第一时间地发现公司财务上的问题，而且运用较为高效的解决方案，从而让财务风险发生的几率降到最低。

4.4 构建企业风险预警机制

对企业发展过程中的财务信息内容实施更加全面的考核和有效审查，能够促使企业风险评价更加标准全面化，也需要保障企业的风险预警机制能够覆盖在企业生产经营中的各个方面中； 同时也需要从企业风险初级阶段以及成熟阶段等出发，进行具有针对性特点的风险预警方案制定，同时也能够将企业发展过程中财务风险发生的几率逐渐降到最小。企业构建完善的预警机制，首先体现在进行新产品研发的时候，产品研发成功率和新产品上市后的经济利益方面等的科学评估内容更加有效，能够将此作为新产品研发成本和销售收入之间关系的判断衡量手段； 其次也体现在产品制造的过程中，对监督管理的力度加强，尤其是在原材料采购的过程中，能够对其中出现的偷工减料和中饱私囊等情况的发生杜绝。并且在产品生产目标和生产需求下，对资金进行科学分配，能够促使企业的生产加工更加顺利，促使企业的资金链完整得以保障，防止其中出现流动资金短缺的现象。

4.5 完善内控制度

企业财务管理过程中，管理人员需要制定出科学合理的岗位轮换制度，推动企业内控工作的顺利开展，使得工作人员能够了解财务管理工作的职责所在。企业财务管理工作的岗位职责和权限设置都需要按照无关岗位不兼容的基本原则进行设置。为了有效防止企业内控管理工作中出现舞弊以及贪污的情况，可以实行岗位轮换制度，利用不同岗位定期轮换，解决会计财务人员技能相对单一的问题，降低财务管理过程中所出现的各种风险。为了有效提升企业内控水平，企业需要按照自身经营活动性质、范围和特征构建完善的财务管理内控制度体系，确保措施能够顺利落实以及实施。为了确保企业财务管理工作的真实性以及科学性，相关人员需要强化企业财务管理过程中原始票据以及凭证的检查以及核对工作，推动内控目标实现。

5 结束语

企业的稳定运行和良好发展等内容主要是在企业具有比较可靠的资金保障基础上发展的，在新的发展阶段，企业需要对管理内控制度的建立加以关注和重视，并且在对其进行具体实施的时候降低企业运转风险发生概率，使得企业在发展的过程中，资金和生产以及销售等各个方面运用的安全性和完整性得到必要的保障，使得企业的资金能够得到比较合理的配置以及充分应用，促使企业经济效益发展达到最大化，促使企业能够得到可持续化的发展。