试论税收筹划与企业财务管理

文/丁利红

试论税收筹划与企业财务管理

文/丁利红

河南中天园林股份有限公司

社会不断的进步，经济不断的发展，公司企业的税收问题也越来越大，怎样合法地处理税收问题是每一个企业公司都面临的问题，所以就有了税收筹划这一个名词。他的目的就是做到将纳税人纳税的数值最小化，一切都是为纳税人考虑，这就有效地减少了纳税人的纳税金额，为纳税人提供了便利。本文就税收筹划和企业财务管理之间的关系进行了研究。

企业公司；财务管理；税收筹划

引言

税务筹划是通过一定的手段让纳税人的在纳税方面更有利，这其中的手段是合法的和不违法的手段，让纳税人的纳税金额有效地降低，对税收筹划进行有规划的计划。税收筹划就是讲所要交的税收进行合法的筹划，让纳税人的利益最大化。每个公司开展税收筹划都要符合合法税收，这样既可以让企业公司的利益最大化，并且符合杠杆调节作用。可以在企业中有效的实行，企业财务管理要合法的开展税收筹划。

1 税收筹划与企业财务管理的意义

税收筹划的实行助于财务管理水平的提高。税收是国家经济的主要来源，对国家的经济市场的正常运转起着重要作用，并且税收受法律的保护，任何个人和企业不得偷税漏税，否则要负法律责任。企业只有通过税收筹划才可以让企业和国家都可以受到最佳的利益，让企业的财政分配保证平衡。税收筹划可以保证企业的的财政能够正常运行，促进财务管理目标的实现。任何企业不能忽视国家的利益，不能做损害国家利益的事情，如果损害了国家的利益将不会受到国家的信任和支持，只有做好税收筹划才可以在保证企业获得最大利益的条件下保证国家的利益，所以企业在做税收筹划方案时要兼顾企业的长远利益，不能仅仅停留在眼前利益的诱惑中。降低企业的筹资成本才可以保证税收筹划正常进行，要想降低企业的税收成本就要考虑筹资所带来的纳税问题，通过改变筹资方式，筹资渠道等来解决筹资的纳税问题，降低纳税的数量。在企业的利润分配的选择方式上，要选择可以让企业的所得利润，亏损弥补，都受到税收法律保护的方式，这样有法可依可以让企业在筹划时有根据性。企业的财务管理要根据税收筹划的具体方案进行管理，确保税收筹划的正常进行。

2 企业中税收筹划的必然性

现在绝大多数企业都会开展税务筹划，这是经济市场的必修课，税收筹划是企业提高经济收益的必然选择。每一个企业都在为自己的利益最大化做出努力，要想不违法地完成税收筹划问题，就要企业完美地应用税收筹划，让税收筹划发挥出更大的价值。现在的企业都是以盈利为目的，企业都是以自我为中心，企业对经济利益的追求可以说是一种本能,为了达到自己的目的而不考虑其它的事情，这个是正常的现象。从税收法律的视角来看，每个人都有行使法律的权力，人人都是平等的，要保持法律的公正，不能偏向。只要是能帮助企业在税收问题上合法的减少纳税的方法就是好方法，切记不要偷逃税款或避税甚至于抗税。

3 现代企业税收筹划的原则

现代企业的税收筹划具有原则性。企业在具体的实施过程中，要遵守原则，不要违反法律。具体的原则有合法性原则，服从于财务管理总体目标的原则，让税收筹划更具有专业性，从而解决税收问题。

3.1企业税收筹划要具有合法性

法律对每个公民的行为有所约束。国家就是要做到有法可循，有法可依，所以在税收筹划时也要做到符合国家法律的规定。在具体的税收筹划过程中，企业的税收筹划要在法律允许的范围之内，不能违反法律。企业作为国家的一部分，有纳税的义务，要对国家的发展提供帮助，纳税就是在帮助国家快速发展。必须要根据法律依法对纳税方案进行选择，做好税收筹划工作，保证企业在合法的条件下获取最大利益。切不可偷税漏税违反法律。企业税收筹划方案要遵守法律法规，不得违反法律法规，根据企业的经营状况进一步的开展税收筹划，但是法律会随着时间而被更改、改进，那企业的税收筹划方案也要随之进行更改，满足法律法规的要求。

3.2企业税收筹划要以财务管理为主的原则

税收筹划方案是企业中最为重要的方案，它是企业财务管理的在具体工作的极其被重视的部分，要以企业的财务管理为主，由财务管理制定税收筹划计划。税收筹划的最终目的就是为了让企业的纳税负担得以减轻，但是不一定降低了企业的税收，就可以让企业的利益最大化，只有企业通过经营活动而让自己获得更多的利益，这样对企业，对国家都有巨大的好处，所以降低税收是其次，只有企业的经营获得更多的利益才能让企业收益更佳。所以说企业要通过管理总体目标来制定税收筹划方案，而不能直接就制定。

3.3 企业税收筹划从属于财务管理的原则

企业税收筹划在企业减少税收问题，提高企业的利益中起着巨大作用，它要根据企业的经营状况和具体安排来制定，它影响着企业的经营、利润的最终收获，要根据企业财务管理的决策来予以实现，所以企业不可以直接不考虑企业的财务决策直接就制定税收筹划，这在根本上就是错误的决定。如果企业的税收筹划不考虑企业财务决策,这会对企业税收筹划的科学性带来巨大的影响，甚至让企业在策划方案上出现错误。如果仅仅是片面追求出口经营带来的税收利益,那对企业的整体发展就会带来不利的因素。

4 结语

现代企业的税收筹划正在按照人们的要求正在发展，并且企业的税收筹划愿望正在进一步发展，即将实现。人们的税收收筹划意识逐渐增强，国内的税收环境也正在改善，这就对大型企业开展税收筹划提供了便利的条件。随着税收量的不断增加，税收文化也正在发展，税收优惠也为纳税人提供了好的纳税政策。所以要重视税收筹划，在合法的前提下减少纳税的数量，增加公司企业的利益。

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