企业财务风险的研究

毛映霞

摘要：随着我国市场经济推进的加深，李克强总理提出的“大众创业，万众创新”是更多青年实现自己梦想的绝好平台，又是一个促进经济转型发展的契机，从而催生了更多的中小企业创业。但中小企业的资本实力相对较弱，企业财务制度不健全，抵抗各种风险的能力较差，从而导致企业的生存和发展受到很大的影响和制约。文章从中小企业的财务风险管理切入，为企业的顺利成长保驾护航。文章对企业财务风险进行了分析，并探讨和提出相应的对策和解决方法。

关键词：企业财务风险；风险管理；风险防范

风险存在于企业发展的各个方面，财务风险的管理则是企业进行风险管理的重要环节，风险管理又是企业管理的重要组成部分。企业的财务风险是指在企业各个财务活动运行中，由于企业内部和外部环境发生难以预料和无法控制的各个原因，使企业实际的收益与预期收益发生差异，从而使企业有可能造成的损失。企业经营过程中风险不可避免，只能合理控制风险，使风险在可控或降低到可以承受的范围内，从而使企业达到收益最大化，降低企业因各种风险发生而造成的损失，最终实现企业目标，这是对企业发展最强大的助力。

一、企业财务风险存在的问题

目前新的企業如雨后春笋般破土而出，随着市场经济环境日新月异的变化，企业对财务风险认识的不深入，财务风险意识的淡薄，更应该引起管理者和财务工作者的高度重视。主要问题体现在以下几个方面。

（一）财务风险管理意识有待提高

由于全球化经济的推进，企业所处的经济环境及市场环境都在变化，会计、税法、各种政策和新的法规的出台，对投资、收入、分配各方面有很大的影响，财务风险管理的理念不够先进，缺乏财务风险意识，很多企业的管理者认为有些财务风险是必然的，是不可避免的损失，只是坐等事件的发生。管理者和财务管理人员观念上不能及时更新，会对整个企业的财务风险管理工作带来严重的隐患。

（二）缺乏风险管理专业方面人才，风险管理机构缺失

目前我国大部分企业没有专门的财务风险管理部门，而是相应的由会计部门和会计部门的员工兼负。专门的财务风险管理具有一定的专业性和复杂性，需要专业财务管理人员具备统计、高数、会计、计算机能力等综合素质，还要有管理会计方面的专业知识，但目前这种复合型人才较少，企业对这方面的人才也没有足够的重视，没有建立单独的财务风险管理部门，也没有专门的管理财务风险的人才，企业对这方面管理人才的培养机制也有所欠缺。企业财务风险一旦发生，必定会让企业管理者措手不及。

（三） 财务风险的分析与评价机制不健全

财务风险的识别是一个事前分析，事中比较和评价，事后监督与改进的全过程。如果企业不能在第一时间分辨并识别出潜在的财务风险，发现财务风险的端倪，后期留给企业管理层防范、改进时间就越少，无法拟订和实施应对方案和措施。只有建立了完善的财务风险分析与评价机制，才可以建立起符合财务风险的首要屏障，有了这道强有力的屏障保护，才可以顺利的把风险挡在危机之前，保证企业的正常经营运作。

（四）外汇风险

外汇风险是由于企业在用外币结算和计账、交易时，汇率因外界各种原因的变化而使的企业发生损失的可能性，也是一种常见的财务风险。随着全球化的不断深入 ，国家对“一带一路”的大力推进，我国对外贸易额的不断增长，我国已经成为世界上最大的进出口贸易国之一，在全球化的背景下，外汇汇率的任何风吹草动，对企业来说可能发生财务损失。我国在与世界经济不断融合，人民币实行浮动利率，汇率风险对企业的影响将会越来越突出。由于近几年世界经济格局的调整，美国、欧洲等国内新金融政策的不断变化， 人民币升值等等因素，都给企业财务风险管理提出了新挑战的同时也带来了巨大的风险。

（五）企业信用风险管理缺失

在很多的中小企业中，由于对产品的急于推销产品，盲目提高销售业绩，完成销售考核等因素，对客户的盲目信认，发出货物后，债务人不能到期履行偿还债务、支付货款，从而引发的违约风险，导致财务的应收账款积压，坏账损失频发，企业利润下降，资金周转不灵，影响企业的正常运营，更甚至影响经济社会的正常秩序。

二、防范财务风险的措施

（一）提高管理者对财务风险管理的认识

由于大部分企业的管理者对企业财务风险管理方面意识的淡薄，首先要对企业管理者加强企业财务风险管理的观念，使之了解企业财务风险的概念、特征，形成原因等，理解财务风险管理的重要性，加强财务风险管理方面的学习和培训。同时要增强员工风险管理意识，使风险管理意识可以为每一位员工所认识和接受，从而变为一种自觉的行动。企业还需要不定期举办关于财务风险管理意识的培训和讲座，有利于企业员工的学习和进步，进而提升企业整体的发展实力。财务风险始终贯穿于企业的各个环节，财务风险管理急待于在企业的所有员工和管理者中树立风险意识，只有每一位员工和管理者都有了财务风险管理认知，才能在实际工作中发现财务风险，分析财务风险，警觉风险，从而避免财务风险的发生。

（二）加大财务风险管理人才方面的培养和建设，成立风险管理控制部门

企业对财务风险管理人员的要求也是综合性的，不仅需要了解相应的财务政策，有专业的管理会计方面的知识，还要对一些统计、计算机等方面的知识有一定的了解，这就需要企业在日常的经营过程中注意对企业财务风险管理人员的培养，多组织一下提高其本身技能的专业培训，并招聘具有此专业方面的人才。只有财务风险管理人员的素质得到一定的保证，达到一定的要求，才能保证其进行财务风险管理的效果。

要加强财务风险控制部门的建设，有独立的财务风险部门可以加大财务风险的管控，财务风险的管理要加入到整个公司的经营管理中，可以提高风险防范，加速运营效果，促进企业战略目标的实现。

（三）企业财务风险分析与评价机制的建立和完善

1. 加强信息管理。财务风险分析必须以大量的信息为基础，这就要求强有力的信息资源向财务风险分析提供全面的、准确的、及时的信息。要建立信息管理组织机构，配备必要的人员，要明确信息收集、处理、贮存到反馈各环节的工作内容和要求以及信息专业人员的职责，提供必要的技术支持。

2. 协调好各部门之间的关系。企业是一个整体，财务风险管理部门应该与其他各部门保持畅通协调的协作关系。实现企业数据共享，使各部门之间的关系变得更加和谐，资源共享，信息共分，齐心协力，完善整体信息。

3. 通过整体信息的收集整理汇总后，分析风险事件，风险原因，分析发生的可能性，分析影响后果等，确定风险的等级，以及商讨最全面，系统及有效的控制方案。

（四）采用衍生产品、使用跨境人民币结算降低外汇风险

防范汇率变动带来的风险，可以采用套期保值法。实际操作中，使一种货币的流入与该种货币的流出在时间上和数量上相对应、相一致。如买入一笔等额的、同期的同一币种的远期外汇，到期时再卖出此远期外汇，在远期交易上的收入抵销现期汇率的损失。

现在各个银行也有很多新的外汇衍生产品的出现，可以合理的规避外汇汇率的风险。比如有新推出的平价远期结汇，远期索汇结汇等方式可以有效的规避风险，合理控制成本和价格。

企业为了控制汇率风险增加了企业的交易成本和银行费用，如果人民币用于国际结算，更直接的规避了汇率带来的风险，降低了企业汇兑损益，可以加快结算速度，缩短了结算过程。

（五）进行客户资信调查和评估，建立债权保障机制，加强应收账款管理和回收

企业要建立信用管理系统，前期的资信调查和评估，中期的债权保障和后期的应收账款管理和追收。

企业的管理内部应当改变观念，建立“有效销售”的观念，用综合的考核指标来考核企业销售业绩，不能以单纯的出货量、销售额作为考核指标。比如增加回款金额指标，業务毛利率指标，新增客户增长指标等。对新增客户在交易前调查和评估客户的信用状况，让管理人有正确的决策。中小企业在这项工作中可以委托专门的资信调查机构完成，或者调查行业的业内人士。规模大的企业可以自己建立一个独立的信用管理机构或人员。

债权保障就是在签约时保障或转嫁信用风险。将风险加以转移，使债权得到保障。比如银行提供的担保，保险公司提供的信用保险等。在这方面外贸公司就可以通过中国出口信用保险公司，对国外销售的货款可以参保，以获得风险转移。并且由于与国际客户交易，通过出口信用保险公司事前也可以进行客户资信调查和评估。

当应收账款发生后，对销售的货物与客户进行有效的监控，对应收账款进行全程跟踪。公司财务要对应收账款进行帐龄分析，应收账款逾期率，账款回收周期、坏账率分析，根据这些数据进行货款的有效监督，把应收账款分时间管理，不同的时间段进行不同的风险防范。应收账款逾期越长，追回的成功率越低。半年以内的，进行内部联络追踪，逾期超过半年的可以通过外部力量如追债公司进行追讨，超过一年的应收账款可以考虑法律诉讼。

参考文献：

[1]陈剑锋.企业财务风险管理研究[J].财税研究，2017（07）.

[2]徐婉璐.企业财务风险成因及防范措施[J].商业经济，2017（02）.

[3]王春红.企业财务风险管理问题研究[J].企业改革与管理，2017（20）.

（作者单位：山西怡康健身器材有限公司）