公司企业财务风险管控创新研究

尹宗涛

【摘 要】公司企业在经营发展过程中面临着各种不确定风险，特别是财务风险隐患较为突出，适应外部市场环境的变化，确保公司企业的稳定发展，必须强化财务风险管理。本文针对公司企业的财务风险管理，首先简要分析了财务风险的内涵分类和特征，其次详细分析了财务风险的主要成因，最后就财务风险的有效应对控制，进行了详细论述。

【关键词】公司企业；财务风险；管理创新

一、引言

在外部市场竞争越发加剧的情况下，财务风险在公司企业内部管控中的作用越来越重要，甚至一定程度上来说，财务风险管理水平的高低，对于公司企业的综合实力有着至关重要的影响。然而随着市场经济的不断发展，企业经营面临的外部环境更加复杂，企业经营管理模式也不断改进，对于财务风险管理要求也不断提高。有的企业由于财务风险管理意识不强，财务风险管控体系建设不完善，造成了企业经营发展过程中出现了财务风险，甚至造成了破产倒闭。因此，强化财务风险管理，已经成为当前企业经营管理的重要内容，这对于促进公司企业的战略发展目标的实现也具有非常重要的意义。

二、公司企业财务风险内涵及分类特征

一般来说，财务风险通常是指广义的财务风险，除了涉及到公司企业的财务问题以外，还涉及到公司企业经营管理的一系列活动。按照公司企业资金运营不同阶段划分，公司企业的财务风险主要可以分为筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险以及现金流量风险。公司企业的财务风险通常来说主要具有以下几方面的特点：

1.公司企业的财务风险具有客观性全面性

财务风险在公司企业内部是客观存在的，无法彻底将其消除，存在于公司企业经营发展的资金筹集、生产扩大、产品销售以及利润分配的各个环节，要求公司企业必须建立完善的财务风险防控体系，进行财务风险的防范和规避。

2.公司企业的财务风险具有不确定性

财务风险普遍具有的特性就是不确定性，财务风险发生的具体时间、财务风险发生地点、财务风险影响程度及其范围等等都具有不确定性，要求公司企业必须全面结合自身的实际情况，进行财务控制方案的整体设计。

3.公司企业的财务风险具有可控制性

虽然财务风险具有客观性和不确定性，但是随着公司企业经营管理理念的不断创新发展，现代企业管理中对于财务风险发生可能性、发生程度以及影响大小的预测识别和评估更加准确。

三、公司企业财务风险的具体成因分析

在筹资风险的成因方面，很大程度上是公司企业在经营发展过程中，对于财务风险的整体考量不够充分，对于公司企业的经营成本和偿债能力分析不够，债务结构控制不够合理，债务期限相对来说较为集中，再加上吐过投资收益未能按照预期实现，进而容易在公司企业内部出现了资金周转速度缓慢的问题，甚至是由于资金周转困难带来资金链断裂，最终在企业内部出现财务危机。

在投资风险的成因方面，出现风险问题主要集中在三个方面：第一，企业公司在资金管理方面缺乏统筹规划，资金利用效率和利润率水平不高，资金使用的绩效没有充分体现出来；第二，公司企业内部财务关系较为复杂，资金集中化管控水平不够高，资金的運作使用、股利分配等方面管控不当，易出现财务风险问题；第三，公司企业的多元化经营策略不够系统科学，造成了财务风险控制能力不强。

在公司企业的资金回收风险方面，一些企业由于生产经营服务规划不科学，造成了内部出现了存货积压的问题，还有的公司企业资产管理不够严格，对于公司企业内部的应收账款控制不力，很容易对公司企业的资金链造成不利影响，出现公司企业经营成果虚高、经营周期延长等一系列的问题。

在收益分配风险方面，出现风险的原因主要是由于公司企业的成本控制不够合理，影响了公司企业的整体利润水平，难以进行科学的收益分配。此外，有的公司内部的财务预算规划科学性不够，对于资金的使用没有起到应有的规划控制，财务资源配置得不到优化，利润收益分配不够科学。

在公司企业的现金流量风险方面，不少风险的发生是由于公司企业的销售能力出现问题，销售大幅下降，再加上现金债务偿还方面的压力，造成了公司企业在现金流方面出现问题，进而造成企业出现财务危机。

四、企业财务风险管控创新措施

在公司企业的财务风险防范控制方面，应该结合公司企业经营发展实际情况，综合考虑可能出现的主要风险问题，有针对性地进行应对处理。具体可以从以下几方面采取措施：

1.有针对性地开展财务风险的管控

在企业财务风险管控的具体实施过程中，应该根据不同的风险类型不同的风险项目，制定有针对性的财务风险管控措施。在筹资风险的防范控制方面，应该结合企业的实际情况，严格控制新增举债，重点对企业的债务结构进行科学优化，在筹资方式上，应该注重多元化组合融资，综合运用银行借款、发行债券、融资租赁、杠杆收购等方式，减少筹资风险。在投资风险方面，重点是提高企业财务决策的科学化水平，对于企业的投资项目提前进行项目收益分析，准确的评估确定投资收益，尽可能的提升企业的资金利用率。对于投资项目应该强化财务管理，对资金运作使用进行动态的跟踪分析和监控。在资金回收风险的控制方面，重点是应该根据企业的生产经营实际状况，减少企业的内部存货，提高企业的存货周转率，避免由于库存积压对资金的占用。同时，还应该完善企业的应收账款管理制度，改进信用体系，确保各类应收账款能够及时收款变现。在收益分配风险控制方面，主要是结合企业的发展，对收益分配方式进行优化，既应该保证形成良好的激励效果，也应该为企业的将来发展预留相应的资金。在现金流风险管理方面，主要是全面加强企业的销售能力，尽可能的减少企业的现金偿债，并注重通过货币偿还、应收账款抵消、股权偿还或者债券偿还等方式，确保企业具有足够的现金流支撑。

2.完善企业的财务风险预警体系

有效防范企业的财务风险问题，还应当结合企业的实际情况，建立财务风险预警体系，在风险预警指标方面，重点是收集与公司获利能力、资产营运能力、偿债能力、发展能力等指标相关的重要信息，重点关注成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节，对风险发生的水平及概率，所产生的后果以及现有控制手段进行全面地评估。其中，重点关注关键和重要风险指标的变化、是否出现新的风险或原有风险发生重大变化、既定风险应对方案的执行情况和执行效果等相关的财务风险防范信息，当风险监控分析结果中关键监控指标达到预警值，积极采取措施进行风险分析应对。

3.强化对企业的财务审计监督

有效防范企业的财务风险问题，还应该注重加强财务审计监督，主要是按照企业的发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况等，对企业的财务收支、投资项目、经济管理和效益情况、内部控制及风险管理情况、管理层履行经济责任情况等开展内部审计。其中，内部财务审计的重点应该主要集中在企业的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理方面。对于影响业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性等各方面问题及可能存在的其他舞弊行为，应该建立完善内部财务审计发现问题整改机制，及时解决内部财务管理中出现的方方面面问题，防范财务风险问题的发生。

五、结语

在公司企业的财务风险管理创新方面，应该根据公司企业的实际情况，在筹资风险、投资风险、资金管理风险、收益分配风险和现金流风险等方面，详细深入分析造成风险问题出现的主要原因，强化风险预警分析，进而有针对性地制定风险应对管理措施，有效防范控制财务风险问题，为公司企业的稳定发展提供良好的基础条件。

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