财产保险公司财务内部控制体系有效性

文/陶长琴，太平洋财产保险公司阜阳中心支公司

近年来我国保险行业繁荣发展，各类保险公司应运而生，针对这一景象保监会多次颁布了完善保险企业内部控制体系的指导性文件，旨在提升各保险公司的风险控制及规避能力。随着保险行业发生的黑天鹅事件概率增加，使财务内部控制成为了保险公司发展中关注的重点。在面临发展与风险控制的矛盾时，要清醒的认识到目前在财务内部控制中的不足与缺失，并针对于此来完善相关体系建设与从业人员内部控制意识，保障财产保险公司的稳定进步。

1 当前我国财产险保险公司财务内部控制的缺陷

1.1 财产险保险公司员工内控意识不足

内控管理应渗透至财产保险公司的各个运营环节中，缺乏相关意识将给公司的稳健发展带来巨大的威胁。主要体现在部门管理者对内部控制体系的不重视，缺少正确的认识引导，盲目的追求直观数据带来的经济效益，忽视了其中管理过程的规范性，而作为公司发展基础平台的数据真实性得不到保障；其次，公司员工对财务内部控制观念的不理解，造成在计划落实公司发展规划时，重视程度达不到实际的需求，导致公司内部从上至下未树立正确的管控理念。

1.2 内部控制职工综合素质较低

保险公司从业人员学历结构参差不齐，风险防范、合规经营意识淡薄，难以保证人员素质与相关岗位的匹配。对于前期来讲只要求业绩的财产保险公司，公司内部控制体系成立较晚，缺乏具备相关专业知识的人才，无法将公司现有实际状况与内控相结合，并落实于工作中。最后，对于内部控制管理的不重视，部门在职人员培养不足，人才引进也不到位，严重影响了内控工作的正常开展。

1.3 缺乏管理信息沟通共享平台

持续发展的财产保险公司随着业务爆发式的增长，使内部控制所需要涉及到的范围也越来越广，流程与环节也愈发繁琐与复杂。这一实际情况使财务内部控制工作需要处理更多的往来数据与信息，对部门之间与部门内部协调沟通提出了更细致与严谨的要求。传统管理模式下的低效率人工处理手段，已远远不能满足当前公司发展的需求，加之行业内部缺少统一规范的信息中心，迫切需要建设相关平台实现共享与互通。

1.4 内部控制体系的不健全

保险公司发生财务风险的一个重要原因就是公司的内部控制体系有问题，制度设计上存在漏洞和流程缺陷。部门之间缺乏有效沟通，在利益的分配、资金的使用、管理等方面，各相关部门权责不清，出问题了就相互间推卸责任，没有及时发现并解决，导致问题越来越多。另外，监督管理机制也不到位，监管部门的工作缺失导致严格的行为规范无法执行，企业的内部审计多数也流于形式，缺乏相应的结果运用，致使预防、发现、控制风险的能力大为降低，有时候甚至还会出现包庇财务人员的过失甚至违法的行为。

2 增强我国财产险保险公司财务内部控制的对策

2.1 搭建信息化的企业财务风险管理平台

信息化管理能够高效的提高公司的内部控制水平和管理效率，对一般的公司而言，内部控制管理的工作往往会被企业领导的意图所左右，对合理有效、公正科学的进行企业内部控制工作是一个比较大的阻扰。因此，加大会计信息化管理的力度，做到财务管理精细化，通过信息化管理，能够有效的对内控工作进行监管，提高内部控制工作的公正性和精准性，更有利于高效的开展内部控制工作。

2.2 企业管理制度的完善及提升

财产保险公司负责人应在公司规范、完善公司管理制度上加大投入并重点关注，通过学习先进科学的管理方法，逐步替代传统的经验式管理模式，避免重市场规模忽视内控管理的情况出现。在实际运营过程中，及时的通过汲取经验教训，填补管理上的空白及漏洞，在企业内部形成管理无死角，以此来降低财务风险的发生几率。在提高财务管理工作的质量与效率的同时，保障企业运营中每一环节的真实及安全。

2.3 提高全体员工的综合素质

首先，制定完善的内部控制员工的聘用制度，提高员工的准入门槛，内控人员应具有专业的知识背景和高标准的综合素质。其次，要针对全体员工开展定期的培训，提升他们的专业水平和能力。第三，定期对公司内部控制员工开展思想政治教育，培养他们高尚的职业道德，要求他们能够做好自律工作，努力提高风险防范意识。第四，进一步规范管理制度，严防内部控制员工做出违纪、犯法的行为，保护他们。要求他们要严格的履行财务制度，对于违规的业务必须第一时间向上级汇报并严词拒绝，发挥内部控制应该有的效果。

2.4 建立内部控制质量评估指标体系并让其制度化

要将内部控制的质量评估指标体系在财产险保险公司得到建立和推广，制定合理的内部奖惩机制，将其纳入到财产保险公司的整体制度建设中来。在日常工作中，要严格执行内部控制质量评估体系，到年终考核的时候，对成绩优秀的机构和个人或者项目要给予精神上和物质上的奖励，而对工作过程中玩忽职守、徇私舞弊的行为，要给予相应的惩罚，情节严重的，要让公安机关或者纪委介入。通过这些手段、措施来提高内部控制的水平，减少人为操纵的风险。

3 总结

在国民经济保持快速、稳定发展的当今，财产保险公司有效的内部控制对整个行业的健康发展起到了至关重要的作用，这也对财务的内部管控力度与执行深度提出了更确切的要求。在落实保监会2017年以来提出的严格防范控制金融风险的背景下，规避系统性及区域性的风险。以顺应时代的发展为大前提，提高财务内部风控意识及水平，为财产保险公司的发展起到保驾护航的积极作用。