企业应收票据管理中的风险问题

文/李玉娟，贵州盘江物流有限公司

随着我国市场经济的不断发展，企业之间的竞争日益加剧。各企业为进一步增加自身的市场竞争力，纷纷对结算方式进行优化，相应的促进了企业应收票据的增长。但是，随着应收票据在企业中占据的地位不断加重，其管理水平却并没有与之提高，从而导致企业在应收票据的使用与结算方面存在着较大的风险，同时增大企业资金成本的同时，给企业带来严重的经济损失。因此，企业只有进一步加强自身对应收票据的管理能力，做到有效的对风险进行规避，进而减少应收票据风险所带来的不利影响，才能更好的提升经济效益，加强市场竞争力。

1 应收票据的含义

企业应收票据指的是商业承兑汇票与银行承兑汇票这两种汇票。所谓的商业汇票主要是指通过出票人进行签发，并由企业付款进行支付的一种票据。因为是由付款人进行承兑，因此是商业信用体现的一种票据。但也容易受到商业信用丧失而导致的风险。银行汇票则是出票人以本身开户银行内部资金为承兑而开具的票据，体现的是银行信用，其风险也相对较小，只要票据自身真实可信，持票人在背书转让过程中没有差错，款项都可以顺利收回【1】。

2 企业应收票据管理中存在的风险

2.1 票据真伪风险

随着汇票业务的不断发展，伪造或是假冒各种承兑汇票以此牟利的现象也在不断增多，为企业应收票据管理带来了极大的风险。加之部分企业会计人员对票据辨别能力较差，进而导致企业票据真伪风险不断增加，而假票据与真票据在出票行、面额以及收付款人等相关信息是一致的，因此很难对其进行分辨，一旦收入假应收票据便会对企业造成很大的经济损失。

2.2 信用风险

出票企业的企业信用、经营能力以及经营资格关系着收票企业能否及时对应收票据进行收款，因为若出票企业失信不予承兑应收票据或是因经营不善难以对应收票据进行承兑，都会给收票企业带来相应的经济损失，加之若监控会计没有对应收票据进行管理，很容易导致企业出现应收票据的信用风险。

2.3 票据管理不善风险

部分企业因为自身监管存在相应的缺陷，导致应收票据挪作他用，难以按时结算。另外若是票据管理人员并没有严格履行票据管理办法，导致银行退票，将会加大企业的财务工作难度，从而导致企业资金周转出现问题，进而会影响到企业的正常运转。

2.4 票据背书风险

当前在企业的票据管理过程中，部分票据管理人员对背书票据的转让流程还不够了解，导致在进行签章过程中并没有严格按照票据的相关规定予以执行，从而产生了相应的风险。比如说会存在背书信息填写不完整，背书不连续以及具有瑕疵等情况都会导致银行不予承兑。加大了收款难度，增加收款成本，影响企业资金周转，严重影响着企业的形象。

3 规避企业应收票据管理风险的措施

3.1 提升应收票据管理人员的专业素养

当前，我国企业多将票据归并于财务管理部门，因此多有财务人员对其进行管理，缺少专业的应收票据管理人员。但是财务人员更多的是对财务相关的管理精通，缺乏相应的票据管理知识，难以对应收票据进行安全管理。因此一方面企业可以进一步加强对财务管理人员的在票据收取、承兑以及保管各方面知识的学习，以及加强其票据风险防范的意识，另一方面，企业也可以招聘专业的应收票据管理人员，从而确保应收票据的规范管理。另外，企业还应加强对应收票据管理人员的职业道德培养，避免管理人员票据挪用、贪污等情况的发生。

3.2 建立应收票据管理制度

健全的应收票据管理制度是企业进行应收票据管理工作顺利进行的理论依据与指导【2】。因此建立相应的应收票据管理制度，并根据发展现状对传统的管理制度景象不断的升级与完善，有利于更好的提升企业自身的应收票据管理水平。另外企业还可以学习国内外应收票据的管理方式与经验，并以企业自身应收票据的实际情况为依据对应收票据制度进行制定与完善。

3.3 成立信用风险管理机构

企业内还应成立独立的信用风险管理部门，做到对应收票据安全回收的同时，对信用风险进行防范，比如说对销售环节的赊销比例与期限进行客户信用登记【3】。从而保证企业的财务可以健康运行。同时引用风险管理部门还可以增加企业自身的形象，进一步提高企业信誉，进而提升企业自身的市场竞争力。

3.4 加强对票据收取与保管环节的管理

首先要对客户背书转让的票据进行严格审核，从而确保票据信息满足承兑的要求。针对有瑕疵的票据，需要客户出具相关证明，而对于存在严重问题且难以处理的瑕疵票据应予以拒收。其次，对收到的票据，企业也应加强管理，对应收票据的存量、动态以及信息反馈等方面进行及时掌握，避免出现汇票损坏、过期或是丢失现象的发生。

3.5 对电子承兑风险进行规避

随着社会网络化的发展，电子承兑因其便利性受到越来越多的应用，但是相应电子承兑的风险也更加严重，因此需要做好电子承兑的风险规避。比如银行可以通过保证介入ECDS系统的安全可靠来保证银行的安全饮用，并通过对加密加押、病毒防范的琐事来规避电子承兑带来的风险【4】。

4 结语

综上所述，虽说应收票据存在着较多的风险，但是其优势也是不可比拟的，企业只要进一步加强自身对应收票据的管理工作，建立起科学完胜的风险规避体系，便可以有效的降低企业应收票据存在的风向，从而进一步提升企业市场竞争力，实现企业的长远、健康发展。