财务共享模式下的全面预算管理探析

罗文菊

（中石化西南油气分公司石油工程技术研究院，四川 德阳 618000）

一、财务共享服务模式

随着社会的发展，财务共享服务在企业中占据着重要的地位，在企业中被称为共享服务中心。通过财务共享服务模式来向其他子公司传递重要的信息，并提供相关的财务服务，同时按照财务的样式制定相同的预算方式，收取具有准确性的服务费用，使子公司再也不用创建与财务服务中心相同的系统和部门。在实施财务共享模式下，企业通过相关的系统来增强对子公司财务的控制，并且实现了对整体工作人员实施的信息资源共享，从而将企业所受到的财务风险和运输风险降到最低，确保企业的全面发展，能够真正地实现企业管理的理念。财务共享服务模式在企业中的实施，可以通过相关的软件将所有资金能够集中支付，从而减少企业所承担的手续费用；还可以提高信息处理技术的速度，使企业中的管理制度与处理的策略更加的科学化，企业的财务详细信息更加的透明化，从而简化了相关人员的工作量，让管理人员更加准确、及时地掌握企业中的资金动态。

二、财务预算的概念

在企业财务运算管理中没有一个笼统性的管理概念，国内相关人员认为，企业中的财务预算管理属于科学化预测，是企业充分考虑到自身所处的位置与自身的价值之后，拟定出的相关企业发展方向和企业的经营策略，以及落实与公司发展相关的任务实施的具体方法。企业利用财务预算管理能够更好地调节与控制财务所出现的问题，并能够提高企业整体的管理水平，从而提升企业的经营效益，使企业得到更好的发展。

三、财务预算管理在企业中的重要性

财务预算管理是指企业对内部财务进行的预计与推算，能够展现出企业的经营预算与业务预算的结果。在企业财务中创建财务共享模式下的全面预算管理是为了能够更好地适应社会提出的相关挑战，并满足市场提出的需求。

1.在企业财务中实施财务预算管理模式可以推动企业的发展。随着社会的不断进步与发展，市场中的活动与涉及到的范围和发展的速度都得到了有效提升，企业在实施与经济活动有关的项目时，会面临各种各样的挑战。为了能够与企业的经营理念和发展方向相符合，相关的财务工作人员除了及时提供相关的信息资料以外，还要对相关的财务数据进行专业合理的预测和凸显出企业在未来经营的成果，将会计业务事后报告转化成事前财务预测，从而使企业实现转变计划。

2.在企业财务管理中实施全面预算管理可以掌控到企业经营的过程和效果，对企业来讲是一个有效的途径。财务预算管理是由财务实施的决策与财务预测提供的信息为基础进行的预算编制，它可以覆盖到企业的回收资金、使用成本、整个项目所需要的费用、现金的流入与输出等相关的财务活动，还可以覆盖到企业的采购、生产、出售等相关的活动。财务预测是指通过预算编制来实现的，企业中的发展目标与相关的工作都应落实在财务预算方面。所以，财务预算在企业中可以分为财务预测和财务决策，是控制财务活动的支撑点。

四、财务预算管理模式存在的问题

1.企业中的财务预算理制度不到位。企业全面预算管理制度是对企业的投资、经营等未来活动进行了预算并提前控制了企业财务的管理，并涉及到了企业财务预算工作的制定、实施、研究、考察与核对。在国内很多企业对全面预算的认识理解不到位，没有拥有完善的全面预算管理制度，并且缺少专业性的预算管理制度和管控制度，认为预算就是财务指标，与公司的战略关系不大，使得全面预算管理与企业中的业务存有的信息相脱离，最后导致预算管理出现问题，影响企业资金的流动，使预算管理流于形式。

2.信息的有效性不高，质量较差。在现代的很多企业中，各个层级的财务管理模式的水平存有异同，信息资料更新较慢，不能及时地运行企业中的资金、成本、价值、财务预算管理等相关信息，对重大的企业事项无法做出具有科学性的决策策略。企业中的相关工作人员对财务预算管理有不同的方法，这样就影响到了财务预算信息的比较性。整合的财务预算报表由于内部信息的复杂，财务会计人员在预算中问题考虑得不周到，最终导致预算数据的有效性不高，甚至会影响到企业财务数据的确定性。

3.信息的整合能力不强，没有较高的财务防风险意识。虽然现在很多企业都采取了先进的财务处理相关软件和策略，但很少使用预算管理系统，仍然仅限于Excel电子表格的应用，预算数据也是从下到上逐级汇总，没有得到统一性的规划，各个基层单位的发展状况也存在明显的差异性，实践的方式也有诸多种，最终导致整个企业难以对所有财务数据实施有效的管理制度并做到实时监控，严重影响到了企业财务数据的有效性。而有一些企业对财务预算风险的意识较为薄弱，预算编制不健全，预算目标不合理，执行不力，考核不严，导致企业经营缺乏约束、盲目经营、资源浪费、发展战略难以实现。

五、财务共享模式下全面财务预算管理的实践探析

1.完善企业预算管理制度体系。预算管理是与企业发展战略相配合的保障体系，企业应通过对上年财务资源和非财务资源的全面分析，结合经营业绩水平，根据自身的未来发展方向和经营目标建立健全一套全面的预算管理制度，全程监督和分析执行过程、评价和反馈执行结果，改善和调整经营活动，进而推动企业战略目标的实现。完善的预算管理制度体系还应涵盖健全的组织体系，健全的预算组织体系可以加强相关领导层对预算资金的统一调动与管理，提高管理者对资金使用的监控，优化企业对预算资金的使用，尽量为企业减少使用的资金，避免资金的浪费，降低企业对外资金的依赖，减少融资的活动与使用的资金。与此同时，加快企业资金的周转速度，并提高企业资金的盈利。

2.提高企业财务预算管理模式的执行能力。企业在实施财务预算管理制度时，要创建全员、全额、全程的管理观念，创建完整的财务预算管理模式，并拟定相关的流程，根据各管理部门和工作的特殊性设置合理的预算审批权力，提高企业人员的执行能力。在财务预算管理的流程中，通过弹性预算与滚动运算，使预算管理更具有效果。创建有效的财务预算管理制度，提高预算的事后考核制度，激发出工作人员对相关工作的责任心，使财务预算工作对企业的经营管理有正确的引导方向与正确的指导作用。现在很多企业上线运行了财务共享模式下的集中报销系统平台，其核心就是通过预算系统加强对费用的管控。财务预算管理制度通过与整合报销系统的相接，实现了财务数据的共享性，通过与集中报销信息平台的对接，实现数据交互，由预算系统完成预算编制、下达，由集中报销信息平台完成预算控制。

3.创建财务共享模式与管理体系。财务管理软件应该实现整个企业的财务信息系统的联网运行，信息资源共享，整体上降低运营成本。现在很多企业的财务软件包括ERP系统、集中报销系统等，这些系统的实施，能够为企业提供多级安全控制，增强各成员单位财务数据的安全可靠性。各成员单位通过管理模式优化和业务流程重组，加强业务协作，实现企业对财务信息的集中管理，提升整个管道局资金管理的信息化水平。

六、针对财务共享模式下的全面预算管理提出的建议

1.根据财务风险创建相关的防御机制，高度关注企业的财务风险与实施的措施。相较于其他财务管理理念来讲，财务共享管理模式存有巨大的财务风险。无论是什么样的管理模式，都会让企业的财务面临信息失效等问题，而信息的失效性会给企业财务预算带来不可估量的风险。其次，财务共享模式太过于依赖互联网中的技术，如果网络中出现问题，会为企业提供错误的信息资源，最终导致企业实施错误的决策或错误的财务预算。所以，在企业中创建财务共享模式下的全面预算管理时应设置有效的防风险措施或相关的报警机制，要严格地管控企业中的财务风险。

2.完善财务管理机构，制定考评制度，提高考评指标。定位财务管理层的整体关系，有效地控制财务全面预算管理工作，并提出具有针对性、实效性、相关性的企业财务发展决策。在企业中实施的财务共享模式依赖科学研究、分析传统数据模式、创建新型财务管理制度等不同环节的运行模式，然后再创建与企业财务发展相关的财务核算制度，使企业中的所有财务信息都总结到同一个数据库中。而不同的企业也可以通过相同的平台中获取相同的财务信息资料，还可以根据企业管理模式进行财务管理和相关的商讨与交流。

在企业中实施财务事前预算控制和财务共享模式，就要创建相关而具有科学性的财务组织考核制度，以此来确保相关人员能够对工作拥有责任心与权力，并且要按照人员所负责的职业进行优化。财务信息资源的共享，减少了相关人员的核算工作量。所以，相关人员的预算考评制度应根据现实情况进行改变，要有利于企业总体目标的实现，避免出现执行单位只顾局部利益不顾全局利益甚至损害全局利益的行为出现。

七、结语

实施新型财务管理模式可以推动企业的发展，但也会带来新的问题。企业管理层任重道远，相关的工作人员只有不断地进行创新，拥有专业性的工作态度，存有对工作的责任心，拥有宽广的胸怀与远大的抱负，同时在实施中也要采用一定的具有针对性的控制对策，才能有效地避免出现更严重的问题，才可以让财务共享模式顺利地实施与运行。