国有企业资金集中管理问题之我见

熊 燕

一、对国有企业现经济集中现状进行分析

（一）对国有企业的资金集中管理有哪些优点

如果国有企业想要去降低一个企业在经营管理中的风险和在财务管理中的投入风险，可以通过对企业实行资金集中管理的方法。企业实行对资金集中管理有哪些好处呢？通过对资金集中管理的办法，能够将总公司的各个子公司的资金信息全面向总公司呈现。通过这样的方法能够有效地对不同层次的资金进行管理和控制。与此同时能够降低对子公司的管理成本，提高企业资金方面的安全性。

1.国有企业在资金方面实行集中管理降低了融资方风险及成本。总公司通过将所有子公司的资金集中起来，这样一来，总公司资金的规模明显扩大。当总公司在向银行融资的时候，能更加占有利地位，更加有把握地去降低融资方面的风险及成本。

2.通过对企业的资金的集中管理，能够使得企业在融资方面有更好的方法。当部分公司在经营的时候若是出现急需资金等方面的问题，那么这时候总公司便可以通过归集到的资金通过内部贷款的形式为他们提供资金。

（二）在国有企业中资金集中管理所存在的问题

我们都知道国有企业在对资金进行集中管理的时候能够带给企业很多的好处，但是在对资金的集中管理中必然存在着很多的问题，主要有如下几个方面的问题：

1.资金集中管理的方法会使得资金管理的决策周期变长，在实行资金集中管理的时候，子公司使用资金总公司要对子公司的财务情况进行全面的分析并按程序审批批准，在这一过程中必然会导致企业使用资金的周期变长。周期一旦变长则很有可能会降低企业使用资金的效率，使得企业错过一个好的发展机会。

2.资金集中管理存在资金链断裂风险。各子公司的运营资金集中后形成一定规模，集团总公司就会利用这些资金进行投资、扩张。如若投资回收期慢、投资过度或投资失败就会给企业带来运营资金链断裂的风险。

二、为提高国有企业资金的集中管理提出建议与方法

（一）通过加强与当地银行合作提高企业的资金管理效率

网络的发展、网速的加快、软件的升级给资金的集中管理提供了迅捷的平台。集团总公司可通过财务软件媒介，加强与当地银行的合作，与银行搭建银企直联。通过银企直联可以时刻对各子公司的资金进行归集并及时了解其资金状况，通过财务软件还可以及时了解企业的财务情况，从而可以对企业的资金进行管理，及时对企业的资金的使用需求进行决策，缩短企业使用资金的周期，提高资金使用效率。

（二）在内部建立有效的控制体制

通过建立内部监控体制，给予与之有关的部门一些相互独立的权利，让他们对企业的资金集中管理进行严格的监控管理，具体的可以从以下方面实行：

1.制定一套完整的企业财务管理方案。在一些大规模的企业中，他们有着很多的子公司，而每一个子公司都他们自己的管理方案，而这些方案的不统一性更加为管理增强了管理的难度，根据此情况，企业在制定相应方案的时候要结合子公司的特点对其进行制定符合自身发展的财务管理方案。

2.企业在资金管理方面，一定得加强它的监督管理机制，在它的内部建立独立的资金管理部门，对他们的管理人员加强管理，并且对他们的资金集中管理进行有效的控制管理。在资金投资方面一定得加强它所存在的风险管理，尽可能最大程度地去降低在投资资金方面可能存在的风险，避免归集资金链断裂风险。

三、相关的案列分析

某个企业它是建筑行业里的姣姣者，从它成立以来，就在铁路、桥梁方面一直都取得优异的成绩，自从改革开放以来，这个企业就凭着它的能力进入到了全国的市场中，在市政建设、机场的建设中大展身手，实现了企业在生产经营规模的高速发展，在建筑行业中取得优良的成绩，当我国加入WTO以后，这个企业将面临着全球经济一体化的挑战。当然企业抓住了这个机会，使得企业又上升到新的层次中。但在这进步的过程中，企业本身也存在一些问题：

1.在建立机构的时候，它的组织形式与现在的组织体制明显存在差异，在管理上权限不太明确，各自的分工模糊不清。

2.财务管理方面体制也不完善，子公司与总公司之间也存在着问题，总公司对它的子公司缺乏财务方面的控制力。

3.企业在发展的过程中所涉及的领域很大，在各个方面或多或少也存在一定的问题。由于这些问题的存在，使得企业在资金方面的利用率大大降低了，并且在信息的交流上也存在着沟通不到位的缺点，这些都会影响公司的整体发展。

由此可见，在企业面临着竞争剧烈、对行业要求越来越高的挑战下，在对企业做未来发展规划的同时，一定要避免组织、机制建设方面出现一些不该存在的问题，尽可能地去提高企业的管理水平，优化资源方面的配置，这样一来便有利于企业可持续快速地发展。一定要最大程度优化财务方面的管理职能，要发挥内部审计部门的各项职能，及时去发现和改正那些损害企业的一些不良行为，及时地对那些虚假记录，对待自己的职位不负责的行为做出相应的处罚。鉴于建筑企业存在的问题、当前的经济形势，不断改进完善国有企业的资金集中管理尤为重要，笔者所在南京江宁商务商贸集团，作为国有企业的一员在资金集中方面也进行了一系列改进：

1.与国有银行合作，以财务ERP软件为平台，建立银行直联。在企业中的资金管理体系中，集团各子公司在核算方面独立，在经济方面独立，使得总公司也很难对其子公司的财务进行及时的监督，对其资金的使用进行管控。实行资金的集中管理，实施了其适时监控，保证了企业资金的安全性，提高了资金使用效率，也使得资金在周转方面的得到了有效的管理。

2.银行帐户统一管理。在资金集中管理下，管好银行帐户是首当其要，避免各子公司私下开户，在资金集中管理系统外私自建立“小金库”。管理银行帐户除了要推行并使用集团统一的财务核算系统外，还要建立相关的帐户使用制度，如线下帐户开立的条件、线下帐户使用的情况、银行开户的审批等一系列制度要求，让各子公司有法可施，有章可循。

3.实施预算管理，提前做好资金规划。企业实行资金管理就是为了更好的统筹资金，提前做好资金的部署，提高资金的使用效率，规划好资金的使用，避免归依集到的资金闲置或盲目投资。而企业在发展时候难免会出现欲望不断膨胀和盲目扩张，在这些情况下导致企业会在融资方面存在着问题，为了避免企业在资金方面会存在资金周转的困难，商务商贸集团推行了全面预算管理，对各子公司的预算进行合理全面的分析后再予以下发，根据预算合理使用筹集资金并合理安排外部融资。

4.制订资金集中管理实施办法。现代化资金集中管理对于国有企业是一项新兴事物，以前的资金集中管理主要是依靠报帐、上收等传统办法，缺乏时效性。而当前通过网络实行资金的集中管理，颠覆了传统观念，打破了以往惯例，实施起来有一定困难及障碍，尤其对国有企业，很多财务人员都是老会计，对新的操作系统完全陌生，建立一套完整及适用的资金集中管理实施办法势在必行。实施办法即是一本学习手册，也是一本制度规范，他明确了各个操作程序的要求，也明确规定了各个岗位的责任。

5.建立考核机制。我们都知道一个制度是否健全，不完全是文字完整的作用，另一方面取决于制度是否执行到位。而制度能否执行到位，就需要建立一项较为完整的考核管理体制。商务商贸集团对考核方面更是重视，除了制订了一套考核细则外，从时间上实施季度考核、年度考核，并将考核成绩纳入年终绩效，大大提高了各子公司的资金集中实施的积极性。

在资金集中管理实施的过程中，商务商贸集团的资金得到了更有效的利用，企业融资成本不断降低，经营规模不断扩大，这个网路平台如此快捷的情况下，如何把资金进行合理、全面归集并进行有效的管理，这对国有企业的健康持续发展是起到重要作用。