中小企业融资租赁问题的研究

据统计，自1990年以来，中国的经济增长主要依靠中小企业的发展。在中国，6%的新工业产出是由中小企业创造的，40%的工商业税是由中小企业创造的。然而，中小企业的融资环境并不理想。四家国有商业银行不仅贷款减少，其他金融机构也不愿轻易放贷。因此，为了促进中小企业的健康发展，必须尽快解决中小企业的融资问题。

1 中小企业融资租赁概述

1.1 中小企业的概念

中小企业，在同行业中，规模较小、资产规模较小、业务相对单一。中小型企业（SME）通常由一个人或几个人组成，他们雇用少数人，无法获得更大的营业额。一般来说，它们由创始人直接管理，基本上不受外界干扰。作为一个允许许多参与者参与创业的中小企业，它可以帮助我们增加就业、积极创新、维护社会稳定与和谐，对增加国内生产总值和可持续发展具有重要意义。

1.2 融资租赁的基本概念

融资租赁的概念是设备租赁或现代租赁，是指全部或部分资产的租赁风险和租赁回报，我们可以选择转移或不转移资产。融资租赁的快速发展是为了完善金融改革，能够有效降低融资难度，带动其他企业注入资金，加快企业的优化升级。融资租赁作为一种新型的租赁模式，可以降低双方的风险。

2 影响中小企业融资租赁的主要因素

现阶段，中小企业在融资租赁实施过程中受到诸多因素的影响，通常表现为:市场因素、制度因素、社会因素，这三个因素是阻碍小额融资租赁有效实施的关键因素。

市场因素。市场因素是制约中小企业融资租赁发展的主要因素。与发达国家相比，我国中小企业融资租赁发展仍然滞后，这种发展形势出现的原因主要是由于市场竞争力的制约，我国许多租赁公司缺乏强大的市场竞争力，导致租赁公司发展不尽如人意。另外，我国租赁公司结构缺乏一定的合理性，这些因素都阻碍了中小企业融资租赁的发展。

制度因素。制度因素也在一定程度上影响了中小企业融资租赁的发展。众所周知，法律法规的完善是保证中小企业长期发展的重要前提，特别是对中小企业而言。

社会因素。通过作者调查发现外国政府高度重视融资租赁的发展，而且制定了一系列的政策给予支持，但我国政府在这方面并不尽如人意，政府在财政和政策上无法给予支持，这些现实因素在一定程度上影响了我国融资租赁业务的有效发展。社会因素对我国金融租赁业的发展影响很大，导致中小企业融资租赁发展存在诸多问题。

3 对中小企业融资租赁的建议

3.1 完善立法监管和加大政策扶持力度。

完善立法监督。法律可以界定经济主体的权利和义务，保护交易双方的权益。对于我国在经济转型时期，法律对经济发展的作用更为突出。如上所述，我们的融资租赁行业没有完整统一的法律。自2004年3月以来，商务部、银监会和国家税务总局开始起草“融资租赁法”，但尚未正式实施。法律应尽快颁布，真正发挥作用，明确融资租赁交易过程中的权利和义务，建立统一的市场准入门槛，实行金融租赁业的统一监管，改变多管理的情况，杜绝各种不公平和人为的主观操纵。

增加政策支持。首先，允许中小企业根据自身情况加速设备折旧。如果中小企业可以加速设备的贬值，他们可以在不影响总税收的前提下推迟纳税，从而减少现金流出的净现值，对中小企业初期资金的难题进行缓解。其次，允许扣税前租金，一方面可以减少中小企业的税收支出，另一方面可以鼓励中小企业利用融资租赁获得必要的设备和技术，大大促进中小企业融资租赁的普及。最后，给予国家鼓励的行业融资租赁项目一些财政补贴，支持中小企业融资租赁业务，不仅符合国家政策和发展趋势，而且可以促进中小企业的发展。

3.2 树立使用融资租赁方式的观念

中小企业应该接受新思想。我们应该转变思维，树立“先租后买”的新观念，向其他有融资租赁经验的中小企业学习，使中国中小企业融资租赁得到更广泛的发展。中小企业也要规范自身行为，采用项目净现值等科学、完善的方法，分析融资租赁项目融资的可行性，降低融资租赁的风险。同时，由于中小企业的高风险性，为了保证融资租赁行业的可持续发展，有必要消除欠租现象，否则融资租赁公司将不可避免地遭受损失。

金融公司要对人才进行全面培养，人才是企业各项管理制度的制定者、实施者更是监督者。公司经营好坏与人才的培养息息相关，高素质人才需要进行多学科、多行业的培养，因此，融资租赁行业急需培养租赁行业的人才，在许多方面对融资租赁行业的人才进行培训，积极吸引金融、法律等综合人才，确保员工的专业水平满足业务发展的需要。同时，要注重人才的培养，建立各种培训方法，提高员工的专业水平，特别是风险意识，实施国家财务制度，提高员工的综合经营能力等在管理上减少失误，促进行业发展。

4 总结

首先，我国中小企业正处于向市场经济转型的过程中，由于种种原因，我国中小企业在不同程度上难以融资。由于我国中小企业规模小，资金状况不佳，主要采用内生融资。尽管金融租赁开辟了一个新的中小企业融资渠道,但是由于融资租赁行业在我国起步较晚,还没有被社会广泛认可,要使融资租赁行业真正为中小企业服务，必须从国家政策、租赁公司和中小企业三个方面加以完善。我相信在不久的将来，融资租赁将在解决中小企业融资问题上发挥更大的作用，融资租赁行业本身也会有相当大的发展。

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