税务筹划在企业会计处理中的应用探讨

在我国市场经济快速发展的推助之下，我国企业内部经济管理模式也在不断的完善与发展。企业内部管理工作会随着外部竞争环境与外部经济、政治环境不断的更迭。税务筹划作为一种企业内部经济管理手段，能够切实的促进企业实现经济效益最大化。如何将税务筹划的内容科学合理的融入会计处理工作中，已经成为当前企业内部经济管理工作的重点。本文将针对税务筹划在企业会计处理中的应用进行详细的探讨。

1 税务筹划内涵概述

税务筹划的内涵便是在我国宪法与法律的规定之下，结合我国税收法律法规的相关内容，对企业筹资、投资、经营等内容进行合理的统筹与安排。通过对企业资金与税务合理的统筹与管理，切实的帮助企业依法的避税，有效的减少企业的税务支出，最大程度上保障企业自身的经济利益。纵观我国当前企业发展的趋势来看，很多企业自身的经济结构都存在一定程度上的多样性和复杂性，并且由于不同企业的经济业务上的差异，也会造成企业会计处理方法上的不同。当前企业会计处理方法主要有折旧方法、存货计价方法、企业所得税会计处理方法等多种形式，企业会计处理方法与企业自身的税收效益的影响极大，选择不同的会计处理方式，能够有效的为企业节约纳税支出，切实的维护了企业自身的根本利益。科学、合理的选择企业的会计处理手段的意义重大，只有不断的挖掘科学、合法、高效的会计处理方法，才能够切实的为企业获取最大利益，促进企业的科学、长效发展。

2 税务筹划在企业会计处理中的应用的必然性

2.1 是经济社会发展的必然选择

在企业发展和进步的过程中，必须要兼顾企业每一个股东的利益。为了实现股东利益最大化，企业价值最大化。，企业就必须要在市场中不断的竞争，快速适应不断变化的市场环境，并找出应对风险与不利因素的途径。此外，在企业发展的过程中，企业内部经营管理方式也直接的影响了企业自身的竞争力[1]。一个企业内部的经济管理、文化管理、人员管理等各个方面，都必须要结合企业发展的趋势和我国相关法律法规的要求开展。企业除去正常的投资支出、人力资源支出、经营支出，而且还要承担一定的税收支出。为了使企业在经济社会发展的长河中稳步前进，就必须要合理的针对税收支出进行筹划，合理的安排企业内部投资、筹资、经营、利润分配，在最大程度上享受我国政府优惠政策的同时，通过企业内部资金内容的合理统筹规划，将税收支出最小化、减轻企业的税收负担、实现企业利益最大化。

2.2 是企业应对竞争的必要措施

在我国市场经济竞争环境日渐激烈的当下，企业所面临的竞争因素也日渐增多。如何保障企业支出最小、增强企业自身的盈利效率，已经成为企业发展的重要任务。想要确保企业在市场竞争中的地位，就必须要不断的优化企业内部以及外部的各项管理内容、想尽办法在合法的基础上，超出社会平均利润水平。客观来说，企业最直接提升自身利润水平的手段便是降低自身成本费用。在大规模自动化生产模式不断发展与运用的当下，广大消费者的选择也日渐增多，想要让自身的产品赢得市场、受众的欢迎，就必须要不断强化自身产品的实际质量。在自动化、大规模生产模式的背景下，想要缩减生产投入、管理费用是不可能的，其压缩空间非常小。如何在税收方面缩减支出，已经成为企业缩减自身支出的最佳手段，通过合理的开展与调整企业会计经济方式，切实的将企业支出缩减到最小化。

3 税务筹划在企业会计处理中的应用方式

3.1 科学选择投资核算方式

企业会计处理方法的选择对企业税务筹划有着直接的影响，在开展企业投资资金会计审核的过程中，主要的内容便是针对长期投资的核算。在此种核算手段之下，投资的审核方式有两种形式，分别是成本审核方法和权益选择方法。针对权益审核方法来说，更加适用于投资比重在25%——50%之间的投资项目。此外，针对投资比重大于50%的投资项目，应该结合实际情况，科学合理的选择投资方法。会计准则要求大于50%，采用成本法，小于25%一般采用权益法，在开展投资核算方法选择的过程中，应该适当的选择成本核算手段。对于已经出示的规定中具有较大自主活动空间的项目、投资项目出现先盈利、后亏损的现象时，一般选择成本法开展投资核算。

3.2 合理选择收入结算方式

企业所获取的收入一般都是在企业生产以及销售的过程中所获取的利润，但是在开展收入结算的过程中，往往也存在不同程度的区别。在一般情况之下，企业所开展的收入确认形式与时间具有固定性，往往会按照月、季度、年等时间节点针对收入进行合理的确认，收入结算的时间一般是与企业税收的时间错开[2]。按照我国税收相关的法律法规的规定，企业收入确认时间应该以截至收款销售时所收到的货款为标准，并且必须是提货单位在送交买方同一天时间内，借助委托银行进行货物销售，并且在委托之后妥善的办理相关的手续。总而言之，按照我国的相关规定，产品收款时间便是确认收入时间，所以为了有效的开展税务筹划，应该有效的结合我国相关法律法规，结合实际的产品经营与销售情况开展不同形式的结算，切实的保障税务筹划合理化，实现企业税收的最终目的。

3.3 高效的选择存货计价方式

在我国市场经济与我国企业不断发展的当下，企业会计工作准则也在不断的变化。企业存货计价手段也随着企业发展的变化而不断的转变。纵观当前企业存货计价手段来看，主要有以下几种分别为“先进先出，加权平均、个别计价”以及其他个别的计算方式。存货计算工作不仅是企业会计处理方法中的重要内容，而且决定了企业税收支出水平。企业在选存货计价的过程中，必须要深入细微的将各种存货计价形式进行考量，切实的选取合适的收益方法，切实的针对税务的相关内容进行筹划。在一般情况之下，存货计价方式的选择应该紧紧的与市场发展情况进行紧密的衔接。当市场物价不断降低时，就必须要选择“先进先出”的手段来开展会计存货计价。“先进先出”的存货计价方式可以有效的降低期货成本、增强企业本期的成本、降低企业应该缴纳的赋税金额。此外，在当前时代发展与社会经济不断发展的阶段之下，企业自身的流动自动往往并不是那么的充足。此种存货计价手段能够有效的帮助广大企业在一定程度上环节企业纳税的实践，也同等于在国家中获取了一批没有利息的贷款，有效的促进了企业自身的发展和资金的流动，切实的为企业带来了无穷的发展动力。

3.4 准确选择列支费用方式

列支费用是企业开展经济活动最为主要的经济支取形式，在实际列支费用的过程中，必须要严谨的结合我国相关的法律法规开展的科学、合理、准确的列支费用。将我国相关的税收法律、税收许可的内容作为基础列支费用的指导思想，尽可能的针对当期费用进行合理的列支。结合企业的实际发展情况与税收情况进行科学的税务筹划，针对企业内部经营损失全面的进行评估，并合法的延缓税务缴纳的时间，选择科学的列支费用方式，针对的税务工作进行全面筹划、降低企业税务支出。在实际开展列支费用方式选择的过程中，首先应该对发生交易的费用损失进行评估，并且通过预提形式进行入账。其次，针对已经发生的资费进行快速准确的核对、销账、入账。最后，最大程度上降低成本资费摊销时间，延缓企业纳税时间、高效的发挥出税务筹划的效率、降低企业税务缴纳金额。

3.5 严格选择折旧与摊销方式

按照我国税收的相关法律法规来说，企业无形资产、固定资产折旧、延递资产，是准许扣除一定程度的赋税，能够有效的实现税务筹划的相关要求、实现税务筹划的相关要求、有效的降低企业的缴税金额。客观来说，在众多的准许扣除赋税方式当中，折旧与摊销方式是最为有效降低赋税金额的方法。当前企业为了保障自身发展的高效性，往往会针对企业的无形财产、固定资产、延续资产等内容制定出标准的制度，但是在制度实际开展的过程中存在很大的弹性。当前很少有企业针对固定资产折旧年限以及摊销资产等内容进行明确的规范。所以在选择折旧与摊销方式的过程中，应该选择年限较短的固定资产折旧。最大程度上利用资金时间价值，切实的为企业资本折旧提供良好的弹性空间，切实的为企业缩减更多的税务支出金额、促进企业的发展。

4 结束语

总而言之，企业税务筹划是企业管理工作中重要的内容，能够有效的利用科学、合法、具有实效性的手段，将企业税务支出降至最低、促进企业的稳步发展。税务筹划在企业会计处理中的应用具有一定的必然性，是当前市场经济发展的必然选择，更是企业强化自身综合竞争力的良好手段。税务筹划在企业会计处理中实际应用时，必须要合理选择收入结算方式，在科学选择存货计价方式的同时，准确选择列支费用方式和折旧与摊销方式，切实的保障税务筹划的实际效率，为企业的发展与进步提供良好的基础保障，实现企业利润最大化。