如何提高基层部门税收收入预测准确率

◎文/吕大钟 刘庆军 王腾跃森

一、当前税收收入预测存在的主要问题及不足

税收收入预测是在一定的经济理论指导下，借用相关税收经济统计资料和信息，在定性分析的基础上，运用定量分析方法，对未来一段时间内的税收收入发展趋势进行预估、测算和推断。税收收入预测是一种实质性的经济预测，更是一种特殊的税收分析。

（一）信息缺失，税收收入预测的基础材料匮乏

税收收入预测作为一种综合性工作，要求预测人员必须掌握大量的、真实的经济税源变化情况，掌握税收计会统数据及其他相关联的涉税信息，这是做好税收收入预测的基础。而现实是各项基础材料的匮乏，信息缺失，造成了税收收入预测质量不高。对企业相关信息了解不够深入、角度不新，对行业分析发展态势不明确，对一些重点税源发展变化态势把握不够，对一些重要增减收因素分析不透彻，往往只看到问题的表象，缺乏深层次的实质性的分析内容。征纳双方信息不对称。纳税人经营方式日趋复杂多样，客观上造成税务机关获取纳税人信息难度增加。同时，社会综合治税机制不完善，政府行政资源存在共享欠缺，纳税人信息的获取主要通过纳税人自行申报和税务机关根据工作需要进行采集，使信息采集不完整、不准确。当前，税务机关的数据利用普遍局限于应付眼前的需要，传统人机结合方式导致比对分析难度加大，无法发挥数据信息利用应有的作用。同时，缺乏对数据的深入挖掘思考，与宏观经济、市场变动、税收结构变化等联动分析不足，制约了精准预测的利用。

（二）预测应用程度不高，影响税收实际应用

税收收入预测不是目的而是手段，目的是加强征管、堵漏增收，但在实际工作中，税收收入预测并没有完全发挥其应用的作用。不少基层单位的税收收入预测人员仍然习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿触及，不愿意从深层次上进行细致分析，工作主观能动性不够。大部分税收收入预测只是为领导提供了组织税收收入的完成情况和进度，并没有起到运用分析结果来指导和促进税收征管，进而分析潜在税源，保证税收收入稳定增长的作用。

（三）人员的水平参差不齐，影响税收收入预测质量的提高

税收收入预测作为一种综合性的分析，在收集大量的涉税信息资料、明确分析内容和方法后，最终要落实在分析人员的综合、概括、提炼能力上。由于部分基层税务干部自身素质不高，既有很高的政治素质又有很强的业务知识、计算机知识、经济理论知识的税收收入预测的工作人员不多，审核把关不严等原因，造成一些基础数据不准确、逻辑关系错误。如果分析人员不懂政策、不懂经济、不懂税收业务，脱离宏观经济背景，就不会产生合格的税收收入预测数据。

二、提高基层税收收入预测准确率的对策

（一）转变思想观念，重视税收收入预测工作

一是要全面认识税收收入预测在税源管理中的重要地位。税务机关及广大税务人员应摒弃税收收入预测只是为应付上级一时之需，可有可无、无关紧要的错误观念，真正认识到税收收入预测是提高征管质效，更好地组织收入的重要措施，深入研究，认真谋划，切实搞好税收收入预测。二是高度重视税收收入预测队伍的建设。积极选拔精税收业务、懂数理统计、会写作分析的人才充实到分析队伍中来。三是运用多种形式相配合。采取以会代训、专题培训、长短期培训相结合等形式，开展对现有分析人员的专业能力、宏观经济掌握能力、综合分析能力的培训，全面提高税收收入预测人员的综合素质，更好地满足税收工作需要。

（二）加强数据监控，提高税收收入预测数据质量

数据质量是税收收入预测工作的生命线。一是掌握税收收入预测的第一手资料。主动深入一线，调查研究，将税收收入预测工作按照业务分工不同细化为税源调查、数据采集、数据处理、因素分析、报告整理、分析成果运用等环节，结合各环节业务特点和岗位要求，明确其工作规范及数据资料传递反馈流程。二是加强部门之间的协调。主动与工商、电力、交通运输、发改、经贸、统计等相关部门建立长期和良好的数据传送机制，实现信息共享，以方便快捷地从各方获取有关纳税人生产经营、资金运转及供销状况等信息数据，确保及时、完整、准确地取得纳税人的相关经济指标数据。三是建立统一的数据平台。在税务系统内实现数据共享，建立上下级税务机关税收收入预测互动机制，明确其工作规范及数据资料传递反馈流程。四是严把数据录入和审核关。运用综合征管软件，确保综合征管软件中的各类数据准确、完整。

（三）明确税收收入预测思路，预测方法灵活运用

一是按步骤做好税收收入预测。首先确定预测目标和预测期限，选取指标，选择一个好的指标比选择一个好的预测方法更重要。然后进行数据准备、清洗和初步分析，其次确定预测方法，最后开展预测，分析预测误差，评估预测方法。只有通过科学的方法才能进一步查找影响税源和税收变化的因素，从中发现预测环节中的薄弱环节和漏洞。不仅要从总量上进行经济增长与税收增长的弹性分析，还要从分量上，从税种、税目、行业以至企业等税收弹性看税收与经济增长的协调性。通过深入细致地弹性分析，深挖税收与经济不适应的根源，解决管理中存在的问题，确保税收收入预测与经济税收运行实际情况协调发展。二是开展税源分析。要充分利用现有数据，通过对企业生产经营活动成本、利润和税负率等指标的分析，对企业财务核算和纳税申报质量进行评判。同时，积极引进工商、银行、统计以及行业主管部门等外部数据，实现各外部独立数据与纳税人申报数据信息的比对分析，更为准确地判断企业税源状况，提高预测准确率。

（四）重视分析成果，增强税收收入预测效应

税收收入预测不是目的而是手段，目的是加强征管、堵漏增收、防患未然。目前，税收收入预测的作用和功能发挥得不够，要探索研究建立税收收入预测员制度，健全行之有效的监督考核体系，使税收收入预测工作标准有据可依，有章可循，工作优劣有奖有惩。要在努力提高税收收入预测质量，增强税收收入预测实用性基础上，充分运用分析结果来指导和促进税收征管，确保税收收入预测、纳税评估、税务稽查、税源管理实现良性互动。为此，要做好税源的事前调查分析，通过详实的调查、认真的分析，对一个单位、一个行业一定时期的税收进行深入分析和预测，然后在实际征收中检验预测的准确性，若实际征收数与预测数有较大出入，就要对其税源情况进行再调查分析，看其税源情况是否与进行预测时有变化，看征收管理是否存在漏洞，看是否有其他经济、政策或非即期因素影响税源等，找出造成税收收入预测与实际征收出入较大的原因，通过对税源的事前、事中、事后的调查分析，准确掌握税源的发展变化。

税收收入预测既是一门科学。预测模型不是一成不变的，也没有万能的预测方法，它们都是需要人的干预，都需要根据实际情况不断的改进。数据质量是税收收入预测工作的生命线，基层工作更是保障数据质量的重中之重。让我们基层税务工作者，不忘初心，砥砺奋斗，为推动财税改革，建设社会主义现代化大都市贡献力量。