增值税税率的变化对消费者的影响

章振寰

摘要：数字背后看变化。2018年5月1日起，制造行业增值税税率由17%下调至16%，交通、建筑、电信等行业及农产品等货物税率由11%下调至10%，看似简单的一个百分点的微调折射出了国家强力推进增值税改革、充分释放消费者购买动能的积极信号。增值税税率变化与消费者是客观制度设计与主观效能反映的辩证统一。税率变动依托于消费者为基底形成的经济指标、景气指数等发展实际，消费者又是增值税税率变化的最终承载。数据显示，2013至2018五年来，国家通过增值税改革措施累计减税2.1万亿元，在优化经济结构、调整产能供给的同时让消费者得到了实实在在的好处，消费者充分享受了增值税税率变化带来的巨大政策红利，消费欲望持续增强，消费行为提档加速，消费支出不断扩大，有力的促进了宏观经济的合理运行。研究增值税税率变化对消费者的影响现实意义明显。

关键词：增值税税率 变化 消费者 影响

一、引言

价格是影响消费者的最活跃因素，增值税税率通过影响产品或劳务的市场价格，在国家税费收入、企业经济体与市场消费者三者之间建立了良性的逐级让利传导机制，增值税税率以上游的波动变化“阀门，控制着下游消费者消费行为的“强弱”。总的看来，增值税税率变化对消费者的影响主要有两个方面，一是直接作用于产品或劳务的价格让消费者减少购买支出，按照增值税税率1%的下降比率为例，具体到某个行业某种商品折算出来的增值税负下降比例大概在5%-6%，这部分因税率变化而出现的“差价”除了些许企业留存之外，大部分转化为了消费者享受的价格折扣，价格的杠杆效应刺激了消费者的消费需求，反之则抑制消费需求。二是间接作用于消费者外围消费大环境，如供需两端平衡关系、宽松紧缩情境背景、购买消费理念信心等关联因素，以外部影响促进或延缓消费行为发生。

二、增值税税率变化对消费者的影响

（一）为源头生产“减负瘦身”，以价格优势增强消费者的购买动机、欲望

从生产与购买的初级发展阶段出发，消费者处于被动接受的弱势一方，市场上能够提供什么样产品或劳务，消费者只能选择什么样的产品或劳务，尤其是市场上某种产品极其稀缺，属于完全的卖方市场时，定价权掌握在源头生产企业手中，同类产品可替代性差、价格居高不下会造成消费者在有购买需求时出现“买无可卖”或“望价却步”的情况。增值税税率降低有效解决了源头生产企业生产成本过高的问题，节省了财务支出，加速了资金周转，扩大了生产规模，为市场提供了更加物美价廉的物品，最终实现了产品或劳务价格的不断下降，价格优势充分激发了消费者的购买欲望，提升了消费者参与融入生产环节、充当市场消费主体、强化与制造源头的对接互动性。同时，价格引导机制让消费者更加关注青睐市场上与增值税税率挂钩紧密、竞争能力较强的产品，自主选择性的增强进一步释放了消费者的购买诉求与消费潜能。

（二）为行业转型“注入动能”，以优化结构加速消费者的购买行为、决定

在社会产品极大丰富、行业结构齐全完整、开放程度同步提升、发展质量效益高效的理想状态下，消费者应当是社会行业结构重组、产品劳务研发新建的引领者，消费者有什么样的需求，市场就提供相应某种产品或服务，消费者是社会行业结构转型的“风向标”。增值税税率变化正是基于这种角度上来通过引流行业转型来影响消费者的，增值税税率的变化包括所属行业税率不同和具体产品增值税负变化比例不同两方面，税率在不同领域的“减税降费”程度不是简单的“一刀切”，这就为各行各业规范有序、自由调剂进入退出市场提供了借鉴，为促进行业转型、自我循环注入了强劲动力。在增值税税率变化的调整修正下，消费者所处的消费供给结构得以优化，消费者在作出决定、选择品牌、二次追加购买、大批量集中订购、运用赊销分期购买等形式手段上越来越多元，助推消费者购买活动的扩大升级。

（三）为畅通渠道“创优环境”，以配套服务扩大消费者的购买投入、支出

增值税税率变化对消费者的影响是综合性的，覆盖范围广阔，不仅涉及衣食住行日常生活，也在纵深改变着整个社会消费环境，渗透于消费者购买行为全过程。以一个普通制造企业职工为例，增值税税率的下降使得企业税负减少，职工收入有了增长，职工消费的经济基础得以增强；商家享受增值税税率下降红利推出更大力度的优惠折扣，而且推出了分期付款方式和购买累计积分抵扣现金的促销活动，消除了因全款购买产生的资金压力和包袱顾虑，为该职工消费提供了机遇；银行顺应税率改革形势联合商家推出了零利息贷款业务，为职工消费拓宽了资金来源；工商部门也进驻商家設立服务点进行产品质量、消费维权及法律保障专题宣讲等，通过以上一系列增值税税率变化的工作联动，打通了消费者供需两端的诸多连接，为消费者完成消费行为创造了条件。国家统计局数据表明：2017年，全国居民人均消费支出18322元，比上年名义增长7.1%，扣除价格因素，实际增长5.4%，切实反映出增值税税率变化对消费者支出的拉动作用。

三、消费者应对增值税税率变化的建议措施

（一）顺应税率变化时势，动态掌握市场价格，精准定位合理消费

增值税税率变化给消费者带来了实惠，仅限于增值税税率变化给商品制造者压低出售价格的情况，所以顺应税率变化时势包含两方面内容。一是顺应利好形势，合理预测、科学把握税率变化规律，动态掌握所需商品或劳务的市场价格波动，在同类产品中选择价格最低、性价比最高的对应物品，实现消费者自身购买利益最大化。二是看到潜在风险，超前评估、有效防范税率变化对所购产品或劳务带来的价格上涨和利益受损，防止因采购信息了解不及时、税率变化信息不对称等因素造成消费支出超出实际价值的倒挂现象。消费者作为购买主体，在顺应时势、掌握价格的基础上，还要立足自身消费能力和风险承载限值实际，选择适合自己的物品，“只选对的，不选贵的”。同样的物品在增值税税率变化时价格波动的幅度不尽相同，配置高的、功能多的产品在此情况下让利给消费者的价格数额可能更高，但市场售价依然要比普通同类产品高出很多，因此消费者在产生购买动机、消费欲望强烈的时候要精准定位自己采购物品的价格区间，在增值税税率变化区域与实际销售价格波动范围、消费者承受能力之间找到最佳平衡点，统筹兼顾获利与风险的消费临界，合理消费。

（二）转变更新消费观念，选择最佳购买时机，理性作出消费决定

增值税税率变化与消费者的影响是双向的，制度设计可以影响消费群体，消费群体也可以运用制度设计，增值税税率变化通过优化市场结构加速了消费者的消费行为，消费者也可以通过增值税税率变化来选择购买物品的最佳时机。一般来看，当某一行业的增值税税率发生较大变化时，代表了国家对该行业税负征收标准的宽松或紧缩指向性，消费者可以作出直观的购买判断。消费者应当树立适应增值税税率变化形势的灵活消费思想，转变传统“按需购买、固定购入”的老旧观念，把握“适度债务、超前消费、运用赊销、定期还款”的新型消费模式，在确定购买时段的同时全盘考虑商家生产规模、行业地位、经营实力、市場口碑、信誉评价、信用等级、付款方式、物流运输、售后保障、服务能力等综合指标，对“短板过短、长处过长”的厂商谨慎评判，选择质量可靠、均衡发展的正规商家产品。在增值税税率变化对产业结构的刺激下，市场上某类产品有可能会出现短时间内集聚扎堆现象，质量良莠并存、宣传过分夸大的现象客观存在，新技术应用、新产品上市周期缩短，消费者在琳琅满目的产品架构中要理性选择，克服盲目追求高大上的“先入为主”式不良消费倾向，在需求供应“爆发式”增长背后保持“平常心”，理性消费。

（三）积极融入消费环境，形成应对变化合力，营造健康消费氛围

增值税税率变化是影响消费环境的重大举措，消费者应积极融入消费环境，制定“抱团采购”的有效策略，组建区域联合团体或消费者协会在零散购买、集中购买、批量订制等不同操作形式上创新改革，以规模来获取更大效益。与同行业受增值税税率变化影响一致的源头生产企业加强沟通磋商，采取“竞价招标采购”、“供应商链条浮动管理”等手段增强消费者群体在消费过程中的“话语权”。同时，消费者还应积极引入社会舆论监督、行业管理部门或第三方委托机构在涉及增值税税率变化影响消费者合法权益的工作上形成合力，如增值税税率变化大幅降低税负成本而产品价格不降反增等问题，内引外联，主动作为，共同营造健康和谐的社会消费大氛围。

四、结语

增值税税率变化是我国消费市场发展到一定阶段之后，关乎消费者切身利益的热点问题，自增值税改革实施以来对消费者的影响日益深化且收效明显，在惠及消费者发挥其“正能量”的同时还存在些许局部受限的问题，消费者应对增值税税率变化的工作重点在于调动起消费者理性消费的积极性、主动性和凝聚力，转变消费思想，树立科学理念，合理把握变化，强化税率运用，乘增值税税率改革东风，顺增值税税率发展浪潮，促进消费经济的持续稳步向好。