浅谈企业财务风险控制的成因与防范措施

陈爱莲

摘 要：财务风险一直存在于企业的经营活动中，但可以通过有效的控制和预防将其降至最低。在财务管理中，虽然企业对财务风险控制有了明确的认识，但控制和防范措施没有到位，仍存在着许多财务风险因素。本文在财务风险有效控制与防范研究的基础上，对企业形成财务风险的成因剖析，对企业财务风险控制做了相应的论述，然后针对企业财务风险控制与防范存在的问题提出财务风险控制的措施，对今后做好财务风险控制工作具有借鉴作用。

关键词：企业管理 财务风险控制 防范措施

财务风险是指企业在不同的财务活动中，由于各种不可预测和不可控制的因素，使企业最终的财务结果与预期的经营目标在一定范围内，在一定时间内发生偏差，从而造成经济损失的可能性。财务风险它是企业的重要风险之一，可以影响企业的经营状况。本文对财务风险及其特征进行了分析，提出了企业管理应该建立和完善财务风险控制机制，增强风险管理意识，做好风险防范，提高企业抗风险能力，确保企业风险管理的有效性，有效地规避企业财务风险。

一、剖析企业形成财务风险的成因

1.外部因素。企业作为经济社会的经营组织，始终处于一个复杂而不稳定的环境中经营。环境因素包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，存在于企业外部客观环境，对企业的财务管理产生重大影响。客观环境是复杂多变的，其动态变化难以准确预测。环境的不利变化将不可避免地给企业经营带来一些不可预见的财务

风险。

2. 企业资产流动性因素：流动性是指资产转化为现金并保持企业采购能力。财务风险与资产的流动性密切相关。资金短缺、库存积压等问题是流动性弱的表现，也是企业财务风险危机的爆发点。如果企业不能以适当的价格更换资产，或者不能以低于收益率的成本，不受时间限制获得所需的资金，必然会造成资产流动性风险，引发财务风险。

3. 内部财务关系混乱。对于大型规模企业来说，企业内部在资金管理、使用和利益分配方面，管理不到位，责任不明确。毫无疑问，这不仅容易造成资本使用效率低下，而且严重损失资金，资本的安全性和完整性得不到保证。

4. 财务管理活动本身具有复杂性。企业的财务活动在企业经营的整个过程中涉及到许多问题，如企业自有资金和借款在企业融资中的比例以及相关负债运营问题、企业投资的多元化投资、企业利润分配的比例、企业日常资产管理中的库存管理、应收账款管理等各个方面。此外，随着企业发展速度的加快，资产规模的不断扩大，企业的财务活动变得越来越复杂，增加了风险产生的可能性。

5. 企业的财务管理人员，对财务风险意识滞后。财务是企业的主体，财务风险客观存在，必然需要面临应对财务风险。然而，在企业管理中，许多财务管理人员风险意识薄弱，无法从根本上把握风险的本质。财务管理者缺乏正确的市场风险意识，对财务风险的认识模糊，是财务风险产生的重要原因之一。

6. 财务风险的其他因素。①财务管理可控的范围具有局限性。财务管理过程中信息不完整，主观判断较多。企业用于财务预测、决策和控制的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息不能充分反映事实，管理基础的薄弱决定了财务风险的存在。②在市场经济中广泛存在各种欺诈、违约、机会主义等道德风险，对公司财务有重大影响。

二、关于企业财务风险控制方面

1. 融资风险控制。融资风险是无法消除或避免的，是企业面临的主要风险之一。但企业只要做好财务管理仍然能完全控制风险。在日常的财务活动中，企业必须树立风险观念，加强风险意识，并注意以下工作：①仔细分析财务管理的环境因素变化，使企业在生产经营和财务活动中保持灵活的适应性。②增强风险意识。③建立高效的财务管理机制，完善财务管理规章制度，加强财务管理工作，培养高素质的财务管理人员。④企业内部理顺财务关系。

2. 投资风险的控制。为了控制投资风险，企业应建立和完善投资风险管理体系。①科学预测和决策企业资金的投入。企业融资活动获取资金时必须考虑如何将有限的资金，确保用在最能产生效益的项目上，充分发挥资金的有效性；要全面考虑资金的投资时间，执行科学的投资计划，合理安排资金投入，提高资金的回报率。②提高投资决策水平。企业在项目投资的过程中，应收集的相关数据，准确掌握投资信息，实施必要性、可行性的科学论证，加大投资决策的准确性。③当企业进行投资时，每个投资对象的风险是不同的，关注投资的多样化，降低企业投资风险。投资收益与风险并存，风险越大，回报率越高；风险越低，回报率越低。企业应该在不同的投资项目中分配资金进行不同的投资组合，降低投资风险。

3. 资金回收风险控制是财务活动是资金回收的重要部分。应收账款是企业资本回收风险的重要组成部分。虽然资本能产生利润，但不能增加企业的现金；有限的营运资金提前支付未实现的税收支出，反而会加速现金流出。因此，企业应加强建立稳定的信用政策、确定客户信用等级，评估企业偿债能力、确定应收账款的合理比例、建立收款责任制等方面强化应收账款管理。

4. 收入分配的风险控制。主要考虑到通货膨胀的影响，有计划地设立价格变动补偿资金，保证收入分配不影响企业的简单再生产，坚决杜绝短期行为；每年为投资者提高回报率；筹划下一年度的生产情况和资金使用的来源，以满足企业扩大再生产和降低资本成本的需要；根据企业偿债能力的强弱确定收入分配率。

三、财务风险防范措施

1. 提高适应和应对财务管理环境变化的能力。企业应对不断变化的财务管理环境，防范财务风险，认真分析，把握变化趋势和规律并制定各种应急措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，提高企业财务管理环境变化的应变能力，减少由于环境变化给企业带来的财务风险。

2.合理调整资本结构，规避财务风险。融资决策是决定资本结构的因素。首先要不断充实资本，建立资本积累的约束机制；按照企業的实际情况来确定企业的负债规模；把握融资机遇，理性决策；预测债务融资效果，权衡成本效益，优化债务结构，减轻债务偿还的压力，保证企业资金的顺畅流动。

3. 加强资产管理，提高企业经营能力。一方面，企业资产的流动性直接影响到可用现金流量的多少，决定了企业债务能力的高低。因此，加强企业资产管理，防止不良资产的产生，提高资产的流动性，是防范财务风险的重要管理手段；另一方面，企业应该通过合理的资产配置和加速资产周转率来促进盈利能力，提高企业的整体盈利能力。

4. 建立实时监控财务风险预警机制。完整的财务风险预警机制包括重大现金流短缺风险预警；资产负债结构风险预警；融资产品的风险预警；海外投资担保潜在重大损失风险预警；建立企业财务报表风险预警体系，定期对财务风险指标进行分析与评测，制定具体的考核目标和风险防范措施。

5. 全面实行预算管理，完善内部控制制度。完善的内部控制制度可以保证会计信息的可靠性和财务活动的合法性，提高企业财产的安全性，是企业防范财务风险的重要措施。因此，要不断完善内部控制制度建设，通过企业内部全面预算管理的实施，加强了对企业现金流的控制，提高了企业的偿债能力，防止了企业的财务危机，降低了企业的财务风险，提高其有

效性。

6.从风险防范的角度科学决策。通过控制投资期限和投资项目种类来降低投资风险，尽量选择短期投资，应采取分散投资的策略，选择几种证券组成投资组合，在投资组合中相互抵消风险。

7. 提高风险管理意识，加强制度建设。通过建立和完善各项规章制度，明确各专业部门的职责分工，对重大投资、担保、抵押、质押等业务建立监督机制；建立审查签证制度，经济合同必须经过合同管理部门和法律部门的严格审查。

四、结束语

在企业经营发展的过程中，财务风险始终客观存在，只有加強控制和防范，企业才能化解风险，实现可持续发展。我国企业越来越重视财务风险控制并取得了一定的效果，但企业财务风险控制仍存在一些缺陷，因此，企业要给予更高重视推进企业内部管理改革，大力推动财务风险控制与防范工作，不断完善监管机制，最大限度地降低企业经营发展的中的财务风险。

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