国企票据管理过程中存在的风险及预防策略

李素贞 郭晓阁

【摘要】随着社会主义市场经济的快速发展，我国票据业务进入了一个高速发展期，票据市场呈现出一些新的特征，但票据管理的风险依然存在，特别是国有企业在票据管理的过程中存在着一些风险影响因素。基于此，本文就如何控制国企票据管理过程中存在的风险提出了几点建议，以供参考。

【关键词】国企 票据管理 风险预防

1 票据市场特征分析

近年来，随着我国社会主义市场经济的快速发展，利率市场化得到了不断推进，票据市场在当前的经济形势下呈现出了一些新的特征：（1）票据市场交易的主体多元化。在市场经济的推动下，我国票据市场的交易主体不再局限于银行业金融机构和财务公司，许多非银行机构法人（如券商、基金、信托公司）和非法人产品（如证券投资基金、资产管理计划）随着票据交易所的成立大量涌人票据市场，票据市场交易的主体越来越多元化。（2）票据市场交易逐渐电子化。当今社会已经完全进入了信息化时代，票据交易所的系统随着电子商务的迅猛发展已经实现了“纸票电子化”。（3）票据市场更加公开化、透明化。随着票据交易所的成立，长期以来形成的票据市场主体之间信息不对称、交易效率低下、公开透明度差等问题得到了有效的解决。票交所是全国统一的票据交易平台，它提供的一站式服务使得票据市场更加公开化、透明化。

2 国企票据管理中存在的风险

在新经济发展的良好形势下，虽然我国票据市场得到了很大的发展和完善，但国企票据在管理过程中依然面临着不少风险：（1）票据管理制度不够完善。在当今信息经济的时代，票据结算已经成为企业之间交易结算的重要方式，尤其是在日常资金流动性比较大的国有企业，票据结算已经成为资金结算的主要方式。但在大部分的国有企业中，票据管理并没有形成一种系统的、科学的、完善的制度[1]。部分国企甚至并没有对票据管理当中相关人员的职责权限予以明确规定，大多也只是简要描述。换言之，尚未形成一套行之有效的制度体系。（2）票据收支管理不严格。随着汇票业务的快速发展，许多谋求利益的不法分子假冒伪造各种承兑汇票在票据市场流通，在一定程度上增加了真假票据的分辨难度。国企在票据收支的过程中监管不严，流于形式的管理制度，日常管理工作的散漫直接增加了企业票據资金的管理风险。许多国企对票据收、支、存计划的编制不够重视，对企业的票据业务流程控制不够到位，进一步增加了票据收支存的风险。（3）票据持有量过大。目前，部分国企在票据管理过程中存在安全隐患，高层管理者和财务人员对票据业务重要性的理解不到位，并没有把票据当成流动的支付工具来正确使用，在收到其他企业的票据后并没有完全发挥票据结算的功能，许多票据面临着持有过期的风险。大量的票据囤积在手中却不进行细分规划，在持有大量票据的情况下依然使用银行存款支付，无形中减少了企业的现金流入，增加了持票风险。

3 控制国企票据风险的有效策略

3.1 企业内部单独成立信用风险管理机构

国有企业要想规避票据管理中的风险，就必须根据自身特点，在企业内部单独成立信用风险管理机构。这不仅可以提高企业的商业信誉，还可以塑造企业的良好形象。管理机构在票据风险的管理中，要依据企业的章程和内部管理制度来制定符合国企自身的票据风险管理制度，管理人员应做到职权明确，责任清晰，程序规范，避免出现推诿、越权管理等现象，导致管理失控。同时在票据管理的过程中，加强对财务部门人员的票据业务培训，强化管理人员的风险意识，不断提高管理人员的风险管理水平，使国企的票据管理逐渐规范化、专业化，避免管理人员、财务人员的业务水平过低等人为因素影响企业的经济效益，损害企业的信誉和形象。还要注意对国企内部人员的职业道德教育，避免财务人员贪污、挪用、窜改票据等情况发生，降低国企票据管理的风险[2]。

3.2 严控票据收取环节

一些国有企业在收到背书转让的票据时，往往只重视背书栏的签名盖章而忽视了审查票据记载内容是否完整，导致该票据再次用于支付时极易产生纠纷，无形中增加了票据收付的困难。因此企业的相关票据管理人员应当对收到的票据进行严格审核，要严格执行票据的相关规定，对于背书过程中存在瑕疵的票据绝不能马虎大意、得过且过，必须要求客户出示相关的证明材料，而对于那些存在严重问题的票据，企业的票据管理人员则应当坚决退回票据，避免增加企业在管理票据过程中出现不必要的问题[3]在国企收取票据的环节中，对真假票据的辨别一直是国企票据管理的一大难题。银行是办理企业资产清算的专业机构，银行人员对真假票据的辨别有着丰富的经验，企业可以将纸质银承交由银行托管，由银行审核票据，保证票据的真实性及规范性，充分发挥银行在票据管理上的专业化优势，借助银行的专业化服务来实现对纸质票据收取环节的统一管理。

3.3 合理规划票据持有量

票据是企业的重要结算工具，国企持有大量票据无形中减少了企业资金的流入，不但影响了企业正常的资金结算，甚至有可能导致企业的资金链断裂，使企业面临破产倒闭的巨大风险，因此国企在管理票据的过程中必须合理规划票据的持有量，提高票据的使用率。国有企业的管理人员应当依据企业的财务报表来对票据的收支进行合理的规划，根据企业实际的经营情况来对票据的收支做出科学合理的预测。在票据管理的实际过程中，可以积极与客户进行沟通，尽可能地用票据来进行交易的结算。财务人员在工作中可以将到期日较短的票据留存下来，进行日后的托收、贴现、质押，尽量用到期期限较长的票据来进行借款结算。

4 结语

票据结算已成为企业间不可缺少的结算方式，票据对国有企业的融资起到了至关重要的作用。但国企在票据管理方面还面临着一些风险。因此，国有企业必须制定行之有效的策略来控制票据管理的风险，让票据这种结算方式充分发挥作用，更好地推动国企的发展壮大，促进社会经济的发展。

参考文献：

[1]许建英.企业财务票据管理的常见问题分析[J].中国国际财经（中英文），2017（22）：164-165.

[2]汪建新.关于如何加强财政票据使用与管理工作的几点思考[J].经贸实践，2018（09）：118.

[3]刘德勇.企业票据管理新时代[J].新理财，2017（01）：62-65.