个税对家庭财务的影响

惠雅

【摘要】随着我国税制改革进程的不断深入发展，个税对家庭财务的影响也越来越明显。本文简单分析了目前我国现行的个税税制现状，指出个税改革对中产阶级的影响最大，并进一步深入探讨了个税改革给家庭财务带来的实际影响，以期能够为相关研究提供一些有价值的参考建议。

【关键词】个税改革 家庭财务 影响分析

根据财政部官网信息显示，原税政司所得税处分拆为企业所得税和个人所得税两处，不少业内人士认为，这一变动标志着我国个税改革的进程正在不断地加快推进。作为一种与老百姓生活息息相关的税种，个税改革的实施将会给家庭财务带来直接、深刻的影响。由专家的调查报告分析结果可知，富人一般不需要交个人所得税，而低收入人群缴纳的个税在其总收入中占据的比重又较小，故而个人所得税税制改革给中产阶级带来的影响尤为明显。因此，深入分析个税对家庭财务的影响，不仅有利于实现社会居民的个人收支水平整体地趋于平衡，还能为相关部门制定各项决策提供更为科学的依据。

一、我国现行的个人所得税税制现状

现阶段，我国个人所得税采用的是以个人为纳税单位的分类税制，即以个人为单位来进行申报。纳税人一般分为居民纳税义务人、非居民纳税义务人两种，而应税所得则分为11项，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、个体工商户生产经营收入、对企事业单位的承包承租经营收入、财产租赁收入、财产转让、利息股息红利、偶然所得、特许权使用费以及经国务院财务部门指定征税的收入类别。目前，我国实行的个人所得税扣费标准是根据这11项不同类型的收入采取分类定额征收并且定率扣除的方式，具体而言，针对工资薪金采用3%～45%的超额累进税率；对个体工商户生产经营收入、对企事业单位的承包承租经营收入采用5%～35%的超额累进税率；對劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁收入、财产转让和偶然所得则采用20%的比例税率。从表面上来看，这种税收方式似乎考虑地较为全面，然而就其实际执行效果而言，依然存在着较多的问题。2011年改革后，我国的个人所得税税率调整为七级累进税率，取消了原本的15%这一档，直接由10%档提升为20%档，这对于中等收入群体来说十分不利。

自1987年我国开始实行全面个人所得税制度以来，其费用扣除标准经历了多次调整，由最初的440元调整为如今的3500元，然而就每次的调整变动情况来看，个税扣除费用标准的变化相对于物价水平和工资水平的增长而言都具有一定的滞后性，并且与国外的费用扣除标准相比，我国关于个人所得税的费用扣除标准不仅扣除额相对偏低，结构上也显得较为简单，没有对纳税人基本生活状况和家庭日常生活中一些必要的支出进行综合性的考量，即同样收入，但家庭结构不同的两个人需要缴纳同样的税费，这就使得现有的个人所得税征管范围内仍然包含一些实际总收入水平偏低的家庭。此外，由于我国财政部门对于劳务报酬、租赁所得和偶然所得这几项收入没有实行区别对待，统一按照20%的定率扣除法，某种程度上来说，这种税收方式打击了普通劳动阶层的工作热情和积极性，不仅影响到了居民生活幸福指数的提升，还不利于和谐社会主义的构建。

二、个税改革给家庭财务带来的影响分析

首先，根据两会期间财政部部长肖捷的发言可知，现阶段，我国个人所得税税制的改革工作正在不断地计划实施当中，其总体思路是将综合设计与分类实施结合在一起，根据我国的基本国情，逐步建立起一个与当前社会经济发展实际情况相适应的个人所得税税制。在未来很长一段时间内的探索改革工作当中，我国个人所得税税制改革的整体方向为：将工资薪酬、劳务报酬、稿酬等部分收入项目实行按年汇总的纳税方式，而对于财产转让、股息、利息分工等资本性所得收入则继续采用现行的分类计征标准进行扣除。基于目前的税率来看，这种征税模式实施，对于以劳务报酬为主要收入的社会群体而言是有益处的，能够有效减轻他们的家庭生活负担。

其次，随着“二孩”政策的全面实施，个人所得税税制改革中也会适当地增加一些专项扣除标准用于与家庭生计相关的支出项目，以进一步减轻纳税人所承担的家庭负担。除了增加与二孩家庭教育支出相关的专项扣除以外，房屋贷款的月供利息也将被纳入专项扣除范围之内，尽管这种扣除必然会有其上限所在，但是对于减轻纳税人的负担而言还是有着较为明显的成效的。

再次，2011年，国家财务部门规定将个税免征额从2000元提高至3500元，而随着近年来物价水平的不断上涨，未来的个税改革中，个人免征税额的数值很有可能会再次调整。正如董明珠在两会期间的提议一样，将个税起征点调高至5000元，并且建立一个动态平衡的调整机制，以切实减轻普通纳税人的家庭负担。

最后，基于前三项措施的基础上，我国的个人所得税税率还将出现下降的趋势，这对于政府的财政性收入而言是十分不利的。因此，在将来的税制改革中很有可能会采取降低最高税率，提高平均税率的方式，纳税人面临的税负虽然不会出现太多变化，但是就公平性而言会提升很多。与此同时，税收征管制度的进一步加强，已经初步建立起全国统一的自然人收入信息数据库，对个人所得税实行统一征管是必然趋势，尤其是针对重点行业和重点收入群体要进行动态化的实时监控，以确保征税工作的公平公正性。对于普通家庭而言，应主动了解关于税务规划的一些基本常识，以免自主报税时出现错误，从而给家庭生活带来不便之处，共同维护社会秩序的和谐安定。

三、结语

综上所述，随着中国特色社会主义现代化进程的不断加快发展，人们未来的收入结构情况会日益复杂，加上“二孩”政策的开放，家庭成员变多，居民个人自主报税的难度将会有所增大，容易出错。为此，相关部门有必要及时地向民众普及一些关于税务规划的基本知识，加大对个人所得税税制改革的宣传力度，以保障征税工作的顺利实施，构建和谐、稳定的社会秩序环境。

参考文献：

[1]谷成.从理论研究到制度优化：现实约束下的中国个人所得税改革[J].经济社会体制比较，2014，（01）.

[2]李建军.个人所得税征管效率：理论与实证分析[J].经济科学，2013，（04）.