浅析集团企业资金管理存在的问题及对策

吴银怀

【摘 要】集团企业资金管理是能够确保集团企业的战略目标以及整体利益最大化的重要保障，同时随着集团企业规模的不断扩大，强化资金集中管理也是内部管理与成员公司管理的需要，只有集中式的资金管理才能够充分的发挥出集团资金的协同效应，才能对集团企业的资金进行统一配置、提升资金使用效率有着巨大促进作用。从集团企业当下的资金管理模式当中出发，针对集中管理资金模式存在弊端的进行探析，从而提出集团企业资金管理对策建议。

【关键词】集团企业；资金管理；问题及对策

一、集团企业资金管理背景

目前许多集团企业尽管规模较大，但是在资源整合上存在一定欠缺，主要体现在大而不强，资源配置不够高效等问题上，尤其是体现在资金配置管理上。主要原因就是由于集团企业的分子公司数量庞大，同时财务管理机制繁冗复杂，缺乏统一机制，使得资金分散、监控不力等等，资金利用效率较为低下等等弊端出现。

集团企业要想更好的发挥出规模经济的优势就必须要将资金管理列为财务管理当中的核心内容，同时加深对其研究，在其基础上构建出有效的集团企业资金管理模式，从而能够为集团企业发展提供保障。

二、集团企业资金管理存在的问题

1.资金管理模式缺乏统一化

目前某些集团企业的资金管理模式并没有进行统一化，基本上是在分子公司之前的财务基础上进行集团企业财务模式的改进，但是此举不利于整个集团企业财务管理模式的发展。而且由于分子公司独立进行银行开户、授信以及融资贷款等，直接展现一定的财务资金配置能力，不利于集团企业进行管控。因此，集团企业必须要从企业层次的角度出发，针对成员公司的资金管理工作进行有效的监控。要将成员企业的资金權利进行限制，同时进行适当的放权，从中寻找的资金权利平衡点，从而为集团企业优化资金管理模式提供重要的基础。但是该资金管理模式无法将各个企业的资金情况进行完整的搜集，集团企业也没有办法实时的掌握集团整体的资金状况，也无法将资金进行宏观的统筹管理，不利于集团企业资金利用效率的提升，无法发挥出集团企业的资金的规模化优势。而且一旦旗下分子公司的所开设的账户较多就会造成较多的冗余资金，集团企业无法将该部分资金进行充分利用。而且最关键的问题就是集团企业无法实时了解到成员企业的资金使用信息。

2.资金管理制度落实力度不够

集团企业通常会通过构建健全的资金管理机制来为集团资金的安全与运作提供保障，但是由于集团企业下属子公司繁冗复杂，不同于一家公司，在资金管理制度的落实上存在极大的难题。尤其是当旗下各分子公司进行相互间的拆借资金时就会造成极大的税务成本问题，倘若集团企业无法将资金进行集中管理就无法将这部分税务成本进行降低，而且也就无法在留存与需求当中进行平衡，最终将影响内部资金协调的时间节点把握。因此，集团企业在进行内部资金运作之时，就需要选择对外直接进行融资，最终就会增加集团企业整体的财务费用。

3.资金管理缺乏创新理念

随着现代企业的发展，围绕企业集团的资金管理模式也在不断的改革，主要能够将其划分为3种：首先是将获取成员企业的实时资金状况作为主要目的，针对成员企业的资金的运行状况进行实时的监控；其次是对成员企业资金进行调拨，主要就是直接运用银行直联方式将成员企业的资金进行集中，纳入到集团企业的主账户当中，然后利用集团企业的宏观层次进行调度与调剂；最后是以监管成员企业资金的形式，通过申报的方式进行资金的配置，最终由集团企业进行统一划拨。

要想将资金利用效率进行提升，集团企业应该通过运用内部银行的形式，将集团的资金集中管理进行落实。主要就是将旗下的企业的各种闲散资金进行集中吸纳，采用资金有偿占用的原则，将资金融通机制落实到整个企业当中，将各个企业的余缺、资金占用联合外部融资等进行宏观上的统筹管理。通过该项职能，不仅仅是将之前各分子公司无法融通的状况进行调整，同时也是将资金多余与紧缺的尴尬局面进行破除。

4.资金管理环节缺乏内部控制

由于资金管理是集团企业的核心内容，通常都具有凌驾于其他制度的可能性，尤其是内部控制机制，资金管理掌握着集团企业的内部控制运转的命脉，一旦资金管理控制内部控制机制，内部控制机制就无法对资金管理落实内部控制措施。首先是网上银行系统存在漏洞，多数集团企业的通常不是一个封闭的系统，通常是与各商业银行进行合作完成收付业务，但是由于企业集团各分子公司通常与多个银行有着合作与联系，不利于整体资金的内部控制，尤其是银行无法进行统一的资金收付，给企业集团资金管理的内部控制造成极大的难度；其次是账户信息系统没有与各分子公司进行挂钩，当下的企业集团就是简单的进行各分子公司信息的收集，并没有做到各分子公司拥有独立的但是收到总部监管的账号信息系统，从而无法有效通过网络对资金管理进行内部控制。

三、完善资金管理的对策

1.资金管理统一化

在落实资金集中管理模式时，企业集团要循序渐进，不能够直接将该模式进行应用，否则会将之前的资金管理进行扰乱。企业集团要将自身资金与商业银行信贷资金进行宏观上的统筹管理，从而将资金调剂、融通落实到位。避免集团企业从外部进行借贷，增加集团企业整体的借贷成本。同时，用资金集中管理的模式也能够将存量资金进行盘活，将各个企业的财务费用大幅度降低，同时将资金周转速度大大提升，最终将整体的资金利用效率进行提升。此外，就是要与目标成本管理、管理会计、内部经济责任机制等进行结合，从而将资金管理机制不断的进行优化，有利于银行账户进行集中管理，避免多头开户。

资金集中管理模式将会大幅度的降低旗下企业拥有大量的户头，不会将资金存放进行分散，同时集团企业也能够及时的掌握到整体资金的状况，也能够进行有效的监督。因此集团企业要选择优质的银行进行深入合作，将银行账户进行归类集中管理。此外，对于集团成员企业的银行账户要定期不定期的进行自查，针对已经结束业务或者是暂时不用的账户要进行严格的管理或者是直接进行销户处理。

2.落实资金管理制度

为了能够更好地落实集团资金管理，为资金风险控制以及制度执行提供保障，集团一定要针对资金管理制度不断的进行调整以及优化。集团企业的财务部门应该构建资金管理小组，结合集团企业以及各分子公司的特点制定出符合集团企业整体利益的资金管理制度，然后定期的对资金管理制度落实过程中存在的问题进行集中分析，最终在反映到资金管理制度上，就是对其进行优化与调整，让资金管理制度更加适应集团企业的发展。为了能够更好落实集团资金管理，为资金风险控制以及制度执行提供保障，集团一定要针对资金管理制度不断的进行调整以及优化。集团企业的财务部门应该构建资金管理小组，结合集团企业以及各分子企业的特点制定出符合集团企业整体利益的资金管理制度，然后定期的对资金管理制度落实过程中存在的问题进行集中分析，最终在反映到资金管理制度上，就是对其進行优化与调整，让资金管理制度更加适应集团企业的发展。

3.深入的健全内部借款风险管理机制

集团企业在落实资金集中管理时应该具有强烈的风险防范意识，所以，集团企业应该制定出一套符合企业实际的资金管理机制与资金管理内部流程，将资金风险防范责任制进行层层落实，将风险控制融入到集团资金管理的各个环节。针对集团资金集中管理之后，因为缺乏完善的借款资金强制回笼机制将会对内部企业的协调性造成影响。因此，集团企业要适时的引入风险控制机制，结合资金管理制度，为集团企业资管理的落实打下坚实的基础。

4.强化资金管理内部控制机制

对于资金管理的内部控制机制要重视网上银行系统的构建，要将其打造成企业集团的资金管理内部控制的防火墙。首先是大额资金的收付业务都需要人工进行复查，不仅能够将各分子公司的资金限度进行最大限制，也是强化资金管理内部控制的有效措施。其次是针对账户信号系统的完善，其可以将各分子公司直接与总部账号信息系统进行挂钩，在商业银行所建立的账户余额与银行对账单，从而将企业集团的资金管理内控制范围更加深入与全面。

四、结语

随着经济的飞速发展，集团企业是国家经济的重要支撑，因此集团企业要主动地提升自身实力，不断的提升核心竞争力，才能够在国际经济舞台上获得话语权。集团企业的资金管理对其财务管理有着重要影响，通过加强资金管理也能过提升财务管理水准，从而为集团企业的扩张打下坚实的财务资金基础。希望本文的拙见能够对集团企业有所启迪。

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