烟草企业财审工作模板的研究与应用

井艳霞

摘 要：本文通过对财审工作模板的研究与应用以及这种管理方式的创新，规范企业管理活动和经济行为，规避财税风险，提高会计信息质量，加强制度的执行力和工作流程的落地，提升财审、业务人员工作效率和工作质量，达到降本增效的目的。

关键词：企业管理；财务审计；模板

中图分类号：F406.7 文献标识码：A 文章编号：1004-7344（2018）30-0304-02

企业的财务管理是企业内部各种管理关系的交叉点和枢纽，企业一切经营活动都是通过财务来处理和反映的，而财务管理又离不开规范的财务会计基础工作。因此，在企业管理中，要善用财务思维，不断强化责任意识和成本效益意识，督促业务人员从源头管控各类经济行为。因而加强企业财务会计基础工作，不仅是财务会计工作自身的要求，也是提升业务人员工作效率和质量，真实记录、如实反映、严格监控企业管理活动和经济行为的需要，更是持续提升财审监管水平，夯实企业综合管理基础的需要。

1 开展财审工作模板研究的意义

1.1 提升企业基础管理水平的需要

随着近几年烟草行业“抓基层、打基础、强管理、重创新”工作的深入开展，各类规章制度越来越健全，但怎样使众多的制度执行落地却是个难题。企业管理中个别基础性工作规范化程度不高，企业制度、工作流程执行不到位等问题逐渐显现，影响了企业管理工作质量和规范水平的提升。比如新人入岗，老员工工作调动易岗，因休假、病假、产假等短暂替岗等原因，调整到新岗位的人员怎样尽快进入新角色，适应新岗位，快速掌握工作标准和流程、保证工作质量和工作时效性等是个难题。

1.2 提高财务审计管控水平的需要

良好的企业财务审计基础工作，能够有效记录、反映、监控企业管理行为和经济活动。而高质量的会计基础工作，离不开财务人员较高的综合业务能力水平和标准实用的管控工具，比如财审人员进行日常会计事项审核判断、会计核算、会计凭证审核、预算费用分析、进行内部审计等各类管理活动时，虽有会计核算办法、财务开支管理办法、预算管理办法、审计管理办法等等规章制度遵照执行，但各类规章制度大部分是笼统的文字表述，未将各类制度要求具体化，无规范标准、清晰实用的表单工具，加之众多财审人员专业水平、素质能力参差不齐，对新的财税知识掌握不及时等因素，导致经济业务审核监督内容缺失，撰写的报告、分析文字资料要素不全、质量不高，可利用价值低，事前、事中作用发挥不到位，影响了财审管控监督对企业管理核心作用的发挥，也影响了会计信息质量。

1.3 提高业务人员工作效率的需要

针对当前的严峻形势，就烟草行业来讲，单靠开源的贡献来支撑税利增长目标已经变得越来越有难度，经过连续几年大力压缩费用，费用压缩空间明显收窄，管控难度也越来越大，怎样抓好管理，推进降费降本增效，已经变得十分必要和迫切。当前由于企业内部缺乏科学高效的管控平台，及管控工具，部门间沟通成本过高，重复和无效作业较多，员工工作效率低下、隐形成本过高，也导致管理费用升高及经济效益下降。以财务报销工作为例，存在因业务部门提报基础资料内容不完整、信息不全面、财税知识少、专业平台应用不熟悉等原因，导致财务人员反复解释、业务人员不断返工，业务人员和财务人员工作效率低及时间、人力、办公资源等各种浪费的问题。

2 财审工作模板研究的内容

通过梳理分析财务审计及各业务部门影响工作效率、会计信息质量及企业工作基础规范的管理难点及亟待解决的瓶颈问题，以精益管理思想为出发点，充分利用精益工具，以做细、做精、做全的标准，全面梳理各项规章制度，将财务开支报销管理、资产管理、预算管理、审计管理、采购事项等各类制度要求予以具体化、表单化、流程化，从会计基础、财审管理、软件应用、财务培训等方面进行研究应用财审工作模板，以标准化的模板促进会计基础工作、会计信息质量乃至企业整体基础工作水平的提升。

2.1 会计基础类表单式模板

主要包括预算审批表、付款申请单、借款审批单、合同审批表、费用分割单、物资验收表、折旧费计提表等通用表格类；数字大小写模板、数字大写金额生成器、粘贴单、费用报销封面等表单填写、粘贴规范类；涉及办公费、会议费、业务招待费、物资采购、差旅费等等具体业务的表单照片类。各式各类表单模板，规范经济事项报销填寫及报销手续，也规范了原始凭证附件资料及经济行为，不但使会计基础工作规范化，同时从源头上规避财务风险，减少错误发生，提高工作效率。

2.2 财审管理及分析类文字式模板

主要包括预算编制说明及执行分析报告、资产计划提报说明与处置请示、资金收支提报计划说明及执行分析、基层经济审计实务、资产租赁合同、现金流量分析、收入成本费用分析、资产负债分析、请示报告等等书写性模板，各类模板使文字性资料中各关键点内容完整、信息全面。比如基层经济审计实务模板，研究制定各审计方案和报告、公告等模板，同时搜集近3年的审计底稿，归类整理问题点汇总数据库，列示常用审计方法。

2.3 财务审计软件应用类视频流程式模板

主要包括资金监管平台操作模板、用友财务核算软件、国资系统操作模板、税收申报操作模板、审计管理操作等流程化应用视频模板，各类模板能大大促进流程建设落地执行工作。以税收申报模板及资金监管为例，制作符合工作实际的税收申报、资金监管平台操作微视频，做到流程建设工作落地执行，无论何时、何人到本岗位，均能马上掌握本岗位工作操作流程，迅速办理相关业务，使工作无缝隙、不间断，工作时间不减、质量不降。

2.4 财务培训类漫画式模板

主要包括国家及行业相关财税新规定，比如发票开具新规定、发票宣传、税务申报、税种宣传等漫画类模板。用漫画展示，采用现场教学、微信推送、Espace、OA办公平台等多种载体及形式进行培训，提高参培人员的学习兴趣和学习时间；让经济业务事前经办人员、事后审核人员均了解最新财税政策，把管控关口前移，减少错误发生，提高工作效率。

3 财审工作模板应用的效果

3.1 深度融合，规范标准，执行力强

财审工作模板深度融合财务报销与制度文件、工作流程，将相关制度文件的具体规定、工作流程的落地执行，用文字、表格、图片、视频等可视化工具进行规范标准，体现了制度文件流程的刚性，实用科学，操作性强，并形成若干SOP标准化文件，提高了制度文件的执行力，确保了流程文件的落地执行。

3.2 形式多样，简便易懂、规范高效

文字、表格、图片、视频等多种展现形式，既具有趣味性和规范性，又简便易懂、实操性强，是一套实用的新进财务人员培训资料和工作开展实务指南，大幅提高了工作效率和工作质量。它规范了报销填写及报销手续，防范财税风险，能降低90%以上的报销返工率，提高换岗报销人员及财务审核人员工作效率50%以上，大大提升了会计基础及财务管理的规范化水平。

3.3 形成体系，指导内审，推广经验

各类审计工作模板实务模板及典型案例审计数据库，创建了一套内部审计操作指导体系，能快速分享先进内部审计管理经验，有效提高内部审计职业化水平。使烟草行业的常规经济责任审计，以及打假经费、科研经费专项审计等各类内审业务操作更加规范，审计质量、审计效率及审计效能得以较大提高，最终促进管理层及时阻塞漏洞、规避风险，提高经营管理水平。

3.4 复制性强，推广迅速，成效明显

该模板可在烟草行业快速复制推广。构建的规范高效模板化企业管理工作新思路，在财审管理各项工作运用的基础上，能推广到企业管理的方方面面，在人员交接、党建、培训、采购计划、办公室总结提报、员工培训等等方面均能运用并取得较好效果。

3.5 严格规范，实用及时，便捷高效

该模板设计时，严格按国家有关法律法规和规范性文件的要求和规定，结构清晰，内容完整规范。该模板完全结合烟草企业最新管理需要，将企业内部控制具体化，以表单为载体，及时进行更新、调整和完善，体现了流程性、实用性和及時性。该模板使用时充分利用现代信息技术和手段，大大提高了财务审计人员、业务经办人员的工作效率和工作质量。

综上所述，通过对财审基础工作模板的研究与应用，实现了财务管理基础资料规范化、培训形式多样化、管理手段科学化、流程执行落地化，大大提升了会计信息质量，提高了财审、业务人员的工作水平；通过财审工作模板的研究与应用，做到了管控关口前移，事中控制高效，事后分析到位，消除了办理经济事项存在的时间、人力、资源等各种浪费，提高了工作效率，达到了降本增效的效果。

参考文献

[1]张 毅.基于模板化的企业财务会计基础工作探讨[J].中州煤炭，2011（01）：99～100.

收稿日期：2018-9-16