中小企业税收筹划的现状分析及对策探讨

程明月

摘 要：随着国家经济的快速发展，中小企業的实力不断增强，中小企业逐渐成为国家经济发展的重要力量，但是中小企业要想取得长足的发展，筹划税收是关键的一步，如果税收筹划合理，将会为企业带来最大化的利益。本文不仅指出了中小企业税收方面的问题，还提出了一些解决方案。

关键词：中小企业；税收筹划；分析；对策

一、我国中小企业税收筹划的现状分析

相较于其他发达国家，我国企业的税收负担较重，企业的利润空间较小，可用于企业发展生产的部分不多，制约了中小企业的长远发展。一些中小型的民营企业，他们关注的只是生产的产品、开发市场、资金周转，而对税收筹划并没有引起足够的重视，这严重制约了中小企业对税收筹划的工作开展，主要从以下两个方面进行分析。

1. 企业管理者理念落后

在中小企业里，领导者往往不能从企业的整体经营方面综合考虑税收问题，税收筹划管理方面缺少各个部门的高效配合，使得企业在税收方面容易走极端。一方面是税收的筹划空间有限；另一方面是企业承担了较重的税收而要求财务人员筹划相关税收任务，但是财务部分又会因为缺少相关知识和经验，而采用非正规方式操作，很容易被税务部门当作偷税漏税进行处罚，有损企业名誉。

2. 中小企业税收筹划基础较弱

中小企业需要具备完整的财务管理制度，基础数据准确丰富，管理税收筹划的工作者具有较丰富的税收筹划工作经验，才能很好地完成税收筹划这项高级别的财务管理工作。但是一些中小企业受现实条件的制约，组织架构简单，部门设置不全，管理不严谨，特别是财务管理方面存在漏洞，企业内部常常一人身兼数职，职务划分不明确，审批流程不规范，无法为企业的税收筹划提供有力的财务数据，导致中小企业税收筹划工作推进缓慢。

二、中小企业税收筹划对策探讨

1. 强化税收筹划基础方面的工作

首先，应该制订完善的管理制度和财务制度，强化财务核算的监管工作，业务分配要合理，业务划分要细致，企业的各项核算任务要准确、清晰，要能够反映企业生产经营的真实状况。其次，应该强化对财务人员的限制，同时又要给予一定的鼓励，从而增强相关人员的责任意识，在做到各项制度高效严格执行的情况下，为税收筹划人员和企业管理人员提供准确、可靠的财务数据。

2. 重视财务人才的培养

由于资金数量和管理模式的局限性，中小企业对专业的高级人才的吸引力相对较小，所以中小型企业要改变思路，加强人才培养，提高高级管理人员和财务人员的财务素质和业务能力。企业可以考虑从以下几方面入手：第一，邀请相关税务专家来企业开展讲座，培训员工；第二，企业组织相关员工去其他单位学习、交流，以取得税收筹划和税收管理方面的经验；第三，对新招聘的应届毕业生进行企业内部再培养，为其提供良好的晋升平台和合理的薪酬待遇，这样不仅能够降低人工成本，还能够给这些人员提供与企业共同成长的机会。

3. 企业要与税收部门及时联系沟通

新税收政策的出台可能会造成企业对政策的解读和理解存在偏差，这种偏差会给企业和税收部门带来税收方面的争议。如果出现此类税收争议，企业的相关工作人员要及时与税务主管部门沟通，获得准确的解释，从而降低企业成本，化解税收争议。

4. 优惠的税收政策要加以合理的利用

国家在中小企业的扶持方面出台了很多优惠的税收政策。企业的相关人员要能够及时、准确地了解相关的优惠政策，按照税务部门的要求，积极准备相关材料做好备案，进一步利用税收优惠政策为税收筹划打好基础。

5. 寻求外部相关机构的帮助

税务中介机构集中了很多专业性很强的高级人才，他们不仅具有很强的专业性，在企业的税收筹划方面也有丰富的经验。所以，中小型企业可以与一些水平较高的税务事务所签订合作协议，让其对企业的经营事项进行全程跟踪，确保税收筹划在企业的整个生产经营过程中得以贯穿，并对财务核算、财务管理提出专业性建议。

三、 结语

中小型企业应合理开展税收筹划，不仅可以为企业减少资金流出、节约成本，还能够提高企业在税收管理方面的意识，合理规避税收风险，为企业利润的最大化提供强有力的基础。

参考文献：

周敏.中小企业税务筹划风险及防范对策探析[J].经营空间，2015（5）.