对集团企业资金集中管理的探讨

梁红春

摘 要：随着时间的推移，经济的快速发展，我国市场竞争也在逐渐加剧化，尤其是集团企业在多方位快速发展这一情景下，现在我国集团企业资金管理体系已经不能适应当今快速发展的今天，为了集团企业管理的要求，创新性管理模式是资金集中管理的必要发展条件。集团企业和一般企业作对比，集团企业资金管理对企业财务管理方面具有重要的作用，其具有繁琐性、复杂性、全面性和独立性等特点。为此，文章内文对集团企业实施资金集中管理的优点以及存在的问题以及解决措施进行论述。

关键词：集团企业 资金集中管理 优点 问题 解决措施

目前，我国企业内部已经广泛的运用这一观念，就是企业管理以财务管理为中心 ，财务管理以资金管理为中心的管理模式，现在，这一管理模式已经被广大集团企业所运用，尤其是对财务管理方面的资金管理比较着重。最近一段时间，我国大型集团企业对资金效率提出了新要求，主要是集团企业将管理中心上移和组织结构扁平化的趋势，因此，集团企业应该对下属子公司进行合理的监理与控制，集团企业对资金的快速归集和统一调度在企业内部的要求越来越高。集团企业资金集中管理主要包括五种模式，依次是财务公司模式、内部银行模式、总部财务备用金拨付模式、总部结算中心以及总部财务统收统支模式。

一、资金集中管理的优点

为提升集团企业内部资金的整合和合理管理和调配，使用资金集中管理主要是为了提升集团企业资金使用率，并降低财务风险和管理费用。

（一）资本经营与宏观调控充分、合理利用

集团企业的资金来源于各个方面，资金的来源主要是为了提升集团企业的经营能力以及帮助资金的运作。集团企业应该对财务资金管理进行集中型管理，然后再对集团企业内部各个成员单位分散的资金集中起来，从而对企业资金进行合理的监管与控制，然后具体掌握企业内资金的流动方向。集团企业资金集中管理会使整个集团企业可以根据实际的要求来对其进行合理的调节，可以讲自己集中管理的优势放大到最大化，从而降低集团企业资金的积压，降低资金在集团企业外部的循环，提升散资金的利用率，将集团企业内部资金的周转提升，降低贷款利息和贷款，在本质上提升了资金的使用效率。与此同时，集团企业资金的集中管理还可以随时随地的了解集团企业和下属企业的具体经营情况，从而有效地对集团企业以及下属单位的具体动向的了解，通过对下属单位资金流动的动态分析企业今后的发展重点和难点，可以有效的对下属单位进行管理和控制。

（二）提高内部监督与跟踪

为什么要对集团企业进行资金的集中性管理呢，主要是为了将集团企业自身以及下属单位运用统一的会计核算方法对会计业务进行财务帐务的处理，从而让集团企业会计基础工作更具备规范性。为了提升集团企业财务信息的可靠性和总体质量，我们需要对集团企业自身以及下属单位的会计信息进行统一完整的对话。为了让集团企业管理可以全面了解和跟踪集团企业以及下属范围的预算执行情况、经营情况以及财务状况，我们应该对资金进行集中管理的同时还应该提升对事前预算控制、事中核算分析和事后核查监督手段，科学的判断集团企业和下属单位的具体经营情况，做到集团企业和下属单位的利益相同。

（三）降低财务管理成本

为了降低财务结算成本和核算提成，提升财务的工作效率，我们可以在进行资金技工管理工作后进行财务业务流程优化，运用信息系统对其进行统一管理，可以在一定程度上提升集团企业的财务工作效率。同时，为了降低企业财务管理的成本，提升使用效益还可以进行资金集中管理，提升资金的周转率。

二、模式存在的问题

（一）了解不够透彻

虽然资金集中管理的管理模式非常有效，但是还有很多及团体也对其的了解不够透彻，因此，集团企业在资金集中管理的运行和运行的过程中注意的事项还不够，因此，救市的资金管理模式不能合理的运用到日程工作中。

（二）缺乏资金集中管理

现在还有很多集团企业运用之前的办法进行资金的管理，在企业内部还没有创建完善的预算管理体系，更不会指定资金使用计划和预算安排。资金在进行划拨申请的时候是由企业成员对资金有需求时才会，然后财务才会进行划拨，完全不具备预算管理体系。集团企业财务再进行年终考核、预算执行和年度预算方面还不够完善，不能对集团企业资金进行合理的规划与控制、

（三）资金集中管理考核机制的匮乏

资金管理还存在很多不足之处，虽说有的集团企业运用和资金集中管理，但是很多方面还存在严重相应考核机制，因此，让集团企业资金的运用不合理和偏离轨道，不能保证集团企业资金的合理运用以及安全。

三、资金集中管理的解决措施

（一）加强资金管理意识

提升资金管理首先要提升资金管理一是，保证资金管理权限，为了发挥集团企业的资源优势，要对集团企业资金进行合理的规划和控制，保证企业利益的最大化。集团企业和下属单位都要进行资金集中管理。集团企业和下属单位要进行资金自主管理的结合，只有这样才能实现资金整体效益的最大化。为了保证资金管理权限的落實。集团企业和下属单位进行资金自主管理的结合，并且还要对资金的预算。审计等进行控制，还要对财务负责人委派等工作来保证管理权限的落实。资金集中管理是对集团企业加强管理的重要手段之一。

（二）平衡资金余缺

集团企业进行资金集中管理主要是为了保证集团企业在资金缺乏的过程中可以将集团下属单位内的存量资金进行合理的调度与使用，资金集中管理主要是为了根据集团企业内部资金的多余和缺乏进行合理的平衡手段，提升集团企业资金结构，合理的运用集团企业存量资金进行合理的方式，使其提升资金周转的速度，让集团企业资金的使用率进行合理的提升，最大程度上降低企业贷款和利息的支出。为了保证集团企业被捕的资金平衡，需要对资金进行筹集，并指定可持续发展规划，进行全面预算管理，作出合理的判断和决策。在集团企业资金重组的时候，可以运用这一有效西苑，在不影响运作的过程中运用闲散资金进行投资和理财，让资金增值。

（三）完善资金预算管理体系

集团企业进行资金预算管理体系是非常重要的。企业内部完工需要结合自身情况和企业的经营方式和特点来完善体系，根据实际情况进行资金的预算，并向上级汇报。审核资金预算和用款计划的过程中，还应该将企业上期和本期的资金使用情况进行深思熟虑，把预算内合理之处按照进度拨给下属单位。

除此之外，资金预算外的支出应该严格的监控，集团企业下属单位应该按照对应的流程完成指标的合理规划，然后通过审核后进行下拨。还有就是对大金额的资金支出进行合理的监控管理。提升集团企业和下属单位资金流动分析、控制、预算编制、监督管理和审批考核等工作管理，形成事前预算、事中控制和事后反馈的管理体系。

（四）完善国有企业预算监督与考核机制

为了最大程度上降低集团企业资金运作风险，集团企业应该进行资金监督管理机制，将资金的运作情况进行合理的监督与管理。为了保证和降低集团企业财务风险和运营风险，应该对资金的使用情况进行合理的监控与管理，并及时发现资金集中管理存在的问题，并提出合理的解决措施。同时，还应该对集团企业和下属单位的预算执行情况进行定期的检查，为了使集团企业和下属单位资金的正常运用，要建立集团企业资金预算考核机制，预防预算编制的不准确导致资金被无效占用比例较高的下属单位进行预算指导并量化考核，分析资金无效占用率高的具体原因，并降低这一占有率的手段。

综上述所述，我们不难看出集团企业对资金进行集中管理是非常重要的，集团企业对资金进行集中管理，提升调查与控制，发挥资金的最大能力，提升资金的使用效率，只有这样集团企业才会实现经济利益的最大化，才会发挥集团企业整体自愿的优势。

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