营财一体化下的电费账务处理工作

张汉荣

【摘 要】隨着国家电网公司“三集五大”的不断推进，财务集约化不断深化到营销业务处理和管控，进一步的加强了“财务管总账，营销管明细账”。从而要求营销电费对账人员从接收银行数据，到营销到帐确认及生成相应的应、实收电费和到帐确认凭证，每步都要严格把关核对数据，才能向财务管控传递凭证。现将武汉公司电费对账流程及账务处理中产生的问题进行分析，针对相关问题提出处理方案。

【关键词】营财一体化；账务管理

一、营财一体化的产生意义

一直以来，由于电力企业财务部门与营销部门获取数据途径、时间及处理标准各不相同，导致两个部门的协同性大打折扣，数据相差性大，数据很难发挥自身的效能，极大程度加大了一线员工的工作负担。为了使财务部门及营销部门业务数据（应收帐款、实收账款、账务相关余额）统一性、时效性方面有所提高及完善。营销及财务部门提出实行营财一体化系统来达到数据的同步性。电力企业的电费账务处理工作一直是由财务部门、营销部门合作完成，营财一体化的构建在一定程度上促进财务数据、营销数据自动信成并交互，强化了电费资金管理，有效的防范资金安全风险及管理风险。营财一体化是指营财系统与营销信息系统相互联通，对相应业务的数据通过数据通道进行传递，使营销系统中产生的业务流程能在财务系统中反映出来。从而消除数据不统一，信息无相联的弊端，实现营财数据共享的目的。为业务工作质量的改善及企业高层制定方案提供有利的依据。

二、营财一体化下的电费处理流程

营业所处理流程。各营业所收费员每天收费结束后，解款、核对相应的进帐单，统计及审核相关收费日报，并与实收日报数据相核对。将每天的收费进帐单及日报表汇总装订后移交给营业所电费结算员。电费结算员核实每日递交的原始单据、日实收报表与营销系统数据是否一致，确认无误后在交接单上双方签字。

营业及电费室对账员每天早上在SG186系统中接收银行对账文件，根据营业所每天解款记录进行到帐确认处理，而电费会计按日审核生成的应、实收及到帐确认凭证，发送到财务管控中。月末对账员按银行将利息、手续费、银行上划资金、不明款转销等类别进行对账单确认，会计审核发送凭证到财务管控。对于确认无误的凭证进行打印及回单粘贴工作。

财务部门根据营业及电费室传递的各银行上划资金，审核发送资金归集凭证。

由于上述流程中是根据银行到帐后进行的到账确认及生成凭证，确保了从业务前实现财务数据与银行进账数据保持一致，有效降低了月底电费对账工作，提高了准确性。

三、营财一体化电费处理遇到的问题

营销账务人员由于对会计事务、会计分录、借贷关系认识不够，在SG186系统对利息、手续费、资金上划进行对账单确认资金类型时操作错误，造成了本月银行存款数据不一致，给会计人员核对查找工作带来不便。

营销SG186系统的确固定账务凭证模板，优点是全公司财务凭证处理的方式方法相同利于财务会计集成，但由于实际上各单位业务的差异性，部分业务无法通过模板自动生成凭证，需要营销账务人员手工生成凭证。但由于营财一体化系统要求，营销系统中相关业务所产生的数据生成财务凭证后，均要通过审核，再将凭证发送到财务管控系统中去。但是部分业务生成凭证后，不需要将凭证数据传入财务管控中，例如：武汉供电公司高可靠费用，用户资金到帐时间早，但由于项目实施晚，导致财务已做帐，营销方面未做帐，项目实施后只需要营销方面进行收费及到帐确认，而财务无需做账。这种情况就只需要在营销系统生成凭证，无需审核及发送凭证及财务管控。

营销系统生成的到帐确认凭证分录不能超过500条，但对于大银行月末到帐确认笔数较多，往往超过其上限，当天银行生成的到帐确认凭证系统就会拆分成几条记录。这给账务人员粘贴回单造成了一定的工作量。

月末银行对账文件接收不及时，对账员不能及时进行到帐确认，造成大量到帐资金凭证未按时生成。银行的相关信息在SG186收费和账务处理过程中使用率不高，转账客户收费时不能将相关联的信息录入营销系统中去。可能存在一笔多收现象，对账员在到帐确认过程中发现疑问后，联系收费员核实，通知客户补交电费。

四、相关问题的处理方法

进一步加强营销账务人员会计基础知识的培训，熟练掌握账务基本特点，对于突发异常的数据，在进行对账单确认前与业务水平较高的会计咨询后，再进行对账单确认，避免资金类别确认错误，造成银行余额错误。

强化会计科目所对应的营销业务数据，会计事务的选择要求财务与营销保持一致性，有效的区分业务数据哪些需要向财务管控传递，哪些数据是不需要向财务管控传递，保证传入财务管控数据的准确性。

积极与营财一体化后台运维人员联系，提需求将到帐确认凭证分录条数上限改为1000条，确保一个银行一天只会生成一笔到帐确认凭证。

针对月末双休时，制定对账员必须按时接收银行对账文件，核对系统中接收的笔数与银行到帐笔数一致，及时有效的对解款记录进行到帐确认。并生成，审核及将凭证发送到财务管控中。针对收费员进帐单收费时，重新制定关于结算票码号码的填写要求，从而减轻对账员日常电费的到账确认工作量，提高工作效率。积极的与大用户进行协商采用转帐的方式缴纳电费，减少承兑汇票等方式，以营销系统的实际到帐作为依据，提高营财业务的同步性，杜绝电费提前销帐、虚销假账、无银行进帐单销帐等现象发生，切实的保证营财数据一致性。

五、深化营财一体化系统的建议

继续加强营销账务系统及财务管控系统的融合，进一步统一营销账务和财务核算处理方式，按照财务集约化的相关管理要求，核准营销系统中各业务环节与财务会计核算的关系，在保证营销管理顺畅和营销服务质量的情况下，实现营销业务数据与财务管控的深度集成。

加强营销账务系统中模块汇总凭证的生成，特别是月末科目结转和年末科目结转，实收账务凭证制作，减少账务处理人员手工生成凭证的数量，从而提升账务凭证数据的质量。

六、结束语

总之，电力企业“营财一体化”的实施，实现了电力企业电费、业务费等收费流程的科学规范。相关人员要不断钻研、总结经验，认识到“营财一体化”的目标，全面解析财务管理过程，积极促进电力企业的“营财一体化”有序开展。

【参考文献】

[1]俞雯静，周明，黄伟.论ERP在安徽电力财务集约化管理中的应用[J]，电力信息与通信技术，20108（4）：23-25.

[2]刘曼江.强控制重应用推进供电企业内控建设--岳阳供电公司内部控制体系建设典型经验[J].现代营销，2014（6）：219-220