企业风控体系建设关键环节分析

高红

[摘要]随着企业财务中心建设的进程日益推进，其风控体系建设愈来愈重要。企业风险控制体系作为一种财务管理的重要组成部分，为企业的决策、经营目标的实施提供重要的导向和标准。而大多数企业在风控体系的关键环节中相关的预防和管控方面漏洞百出，不利于提高企业的财务管理水平和財务体系的建设层次。因此，企业如何全面把握风控体系建设关键环节，是亟待解决的难题。

[关键词]企业；风控体系建设；关键环节

[DOI]1013939/jcnkizgsc201825072

1引言

众所周知，风险是每家企业在经营过程中难免会发生的难题。只要企业识别、评估风险，就可降低不可知的风险，控制在可接受的范围之内。风险控制是财务管理部门负责的一项重要工作，也是财务体系的重要内容，更是企业合规管理的基础。财务方面的风险管控体现在资金发放、利润的产生、资金筹集等企业日常经营活动中。但是，目前我国大多数企业存在监督和内部控制制度不健全、缺乏风险预警体系、预算制度不健全等问题，因此，企业应加强风险控制，分析风控体系建设关键环节，重视风险控制体系的建设，从而规避或降低风险的发生概率和相应的不良影响，保证企业的经营发展质量。

2企业风控体系建设关键环节现存的问题

21监督和内部控制制度不健全

企业在实际运作中，财务风险“潜藏”在各个方面，而企业的相关人员疏于发现、管理、评估风险，单单重视眼前的业务绩效，这一点是大多数企业存在的问题。有些财务管理人员缺乏风险防范的意识，对统计报表、发票单据进行机械式的统计、分析，在数据有误、发票信息不完整等情况下，为了省事，也不向上级反馈，跟相应部门沟通交流，最后导致的结果是问题一错再错，酿造更大的失误和损失，提高了企业的财务风险。究其原因，主要是企业缺乏对财务人员的监督。即使有相应的监督制度，但是在监督时间和目标方面并不明确，员工对风险管控不够主动。

同时，大部分公司的内部监督以内部审计为根据，理应要严格把关内部审计过程。而某些公司的内部审计制度不完善，公司领导人对内部监督的意识不够，企业内部审计独立性不强。也就是说，这些公司的内部审计相当于简单、表面、基础的财务审核，而在财务评价、财务分析、财务监督、财务审计等方面执行力不够，而这些往往是风控体系建设的关键环节，颇为重要。

22缺乏风险预警体系

由于很多公司本身对存在的风险识别、评估工作并不充足，因此缺乏财务风险的预警意识。在财务预算、实施、核算整个过程上进行的收集、分析、防范工作并不全面，并没有分析当前实际的宏观经济环境，因此也无法通过企业的运行状况评定所属领域整体的风险状况，企业本身的风险预警制度不完善，难以通过预算体系对实际发生的风险进行防范、处理。因此，某些企业长期处于一种比较危险的状态。

23预算制度不健全

目前，我国很多企业的预算体系建设并不健全，在费用估算过程中，主观评定占比太大，没有一定的编制依据，没有结合以往的资金运行情况，从而编制完成的公司预算方案缺乏执行性，资金结构不太合理，这样会造成公司在运营过程中可能出现资金短缺的情况，加大公司的风险。

3提高企业风控体系建设关键环节防范水平采取的措施

31加强企业风控体系建设关键环节监督和内部控制

财务监督和内部控制是企业风险控制体系建设的关键环节之一，因此企业应该加强对财务的监督和内部控制。

首先，企业应改变财务监督模式，加强财务监督、检查的力度，对经营活动中的关键环节、财务活动等进行定期监督和评价。比如，企业要对大额的资金支付流程进行全过程跟进，对存货、往来资金等进行监督，对新发展的业务和产品进行识别。同时，对企业的财政数据信息的科学性做出评估，分为各等级，为公司管理层的战略决策带来强有力的数据支撑，久而久之，可实现公司的长期财务管理目标。

其次，健全公司的内部控制体系。企业应通过内部控制，要求每一位管理人员务必做好相关的掌控工作，做到“权责分明”，规定各个部门和相关人员的责任，按照各层级规定职责权限，同时可设立不同层次、不同类型的风险管控职能岗位，设立相关的风险管控和监督机构或者工作小组，加强对风险进行管控，收集齐全的财务信息，更新各职能部门的管理工作进度，加强财务核算能力。在内部控制体系中，尤其要注意对内部控制部门人员的管理，促使其分析公司内部市场风险，相应地提出建设性建议和应对策略，有助于公司规避或降低市场风险。也就是说，内部控制部门人员要建立起发现风险、上报风险、评估风险、应对风险的“一条龙”风险防范和应对意识。

比如，神华集团公司就是通过对年度内控评价和专项评价等评价工作，发现公司出现的内部控制问题，并且提出解决方式，鞭策负责人及时整改，促进内部控制体系的完善，推动内部控制评价的进度，真正意义上实现了风险防范、管控的效果。

这样一来，有了财务监督和内部控制的双重保障，可提高企业风控能力，识别、评估、分析公司潜在的财务和经营风险，通过一定的预防措施避免和降低带来的损失，对于相关人员工作不负责的行为，对其进行严厉批评，影响其绩效评价，纠正其风险管控意识，全方位做到风险的可控。

32建立风险预警体系

企业应该建立、运行、改进、完善风险预警制度，时时对公司的风险进行防范和应对。这个制度应该建立在熟知政府相关财务政策的基础上，相关人员对企业的总体风险水平要有大致的了解，同时对公司现有的经营方式、财务活动进行合理的分析，从而对企业在经营过程中可能发生的风险类型，以及风险应对的薄弱之处，对以往犯过的错误不再犯，对可能发生的风险制定相关预警指标，对公司的异常财务信息进行迅速、正确的判断和应对，才能最大限度降低公司的运营风险。

需要注意的是，企业预警制度是建立在有效的信息数据收集渠道上的，即要有信息化的信息收集渠道。并且风险预警系统要智能化。也就是说，系统业务前端的规划化开发很重要，数据要有自动归集的功能，相关资金要能够实现自动对账的效果，并且，预算系统可实现对各种信息的检测，对于任何有差错差异的地方由相应的自动提醒以及提示功能，降低企业内部人员暗箱操作事件发生的概率，以及减少相应的偏差，减少隐含风险的发生概率。除了借助预警系统外，相关人员要有风险识别的“慧眼”，要有预警意识，比如财务人员在密密麻麻的财务数据中发现财务风险点，以及对风险点进行规范化的分类。

33加强预算制度的建设

预算工作是财务管理工作的重要环节，也是企业风控体系建设的关键环节。企业应该提高会计人员预算任务的精确性，提高预算流程的规范化、制度化，公司未来的资金使用“有依有据”，有数据和理论的支撑。

举个例子，公司财务人员在预算的编制过程中，要核对现金流数量，学会对公司未来发展进行科学的预测，如此一来，才能真正、科学地调配公司的资金，为公集团公司的资金分布提供便利，为公司资金的筹集提供了数据上的支持，加大公司流动资产的使用。

4结论

综上所述，在公司的实际运营过程中，风险管控非常必要。企业唯有识别、评估、规划风险控制体系的关键环节，才能更加“游刃有余”。虽然总说“计划赶不上变化”，但是如果连计划都没有，就失去了大体方向，风险带来的损失更大。因此，为了在复杂多变的市场环境下可持续发展，保持良好的经营状态，保证公司利润的最大化，企业宁愿提前做好风险的防范，将可能发生的风险考虑周全、严峻点，提高风险管控的意识和能力，建立一套完整、科学、合理、实用的风控体系，制定科学、有建设性的风控应对策略，提高自身预防和应对的能力，避免或降低风险发生的概率，也不“临时抱佛脚”，盲目任错误发展下去。

参考文献：

[1]王武勤集团公司财务共享风险管控体系建设研究[J].中国总会计师，2018（1）：86-87

[2]雷印涛对商业银行风险管控体系建设问题的分析研究[J].山东工业技术，2016（23）：193

[3]黄小华试论制造业企业的风控体系建设[J].会计师，2018（2）：58-59