军工企业采购风险识别及优化策略

张磊

摘要：本文旨在运用企业风险管理理论这一基于“不确定性”的管理科学，运用其研究方法和工具，对军工企业采购风险识别进行分析研究，发现存在的不足，并提出优化策略，达到以此提升军工企业运行绩效的目的。

Abstract： The purpose of this paper is to use the theory of enterprise risk management， which is based on the "uncertainty" management science， and uses the research methods and tools to analyze the procurement risk of defense industry enterprise， finds out the shortcomings， and puts forward the optimization strategy to improve the operational performance of defense industry enterprise.

關键词：采购；风险识别；优化策略

Key words： procurement；risk Identification；optimization strategy

中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）30-0089-03

0 引言

本文通过对军工企业采购业务分析，运用采购管理和风险管理的理论和科学方法对企业面临的内外部采购风险进行了识别，通过定性描述的方式衡量了采购风险，明确了企业面临的典型采购风险类型，并提出各个管理环节的风险管理优化措施。

1 采购风险管理的重要性

采购是企业获取外部资源的重要途径，军工企业必须高度重视采购管理工作，视之为提升企业经营效益的重要途径。军工企业是市场经济的一部分，必须面对各种风险挑战。开展采购风险管理研究，继而提出具有可行性的风险管理优化措施和策略，是采购管理的重要组成部分。

2 企业风险管理的程序

企业风险管理的基本程序包括风险识别、风险衡量、风险处理和风险检查与评价。

2.1 风险识别

开展企业风险管理首先要进行风险识别。风险识别是对企业面临的尚未显化的各种潜在风险进行归类分析，以此确定何种风险可能会对企业造成影响。

2.2 风险衡量

在识别风险后就要开展风险衡量。风险衡量就是运用现代定性或定量分析的方法估计和预测某种风险发生的概率和损失程度。风险衡量可以采取定性或定量的方法。

2.3 风险处理

在风险识别、衡量之后，就需要进行风险处理。风险处理是针对企业存在的风险，采取处置措施，以消除、减少风险或消除、减少风险导致的损害的处理方法。需要注意的是，风险是一种客观存在，而不是人的头脑中的主观想象，人们只能在一定范围内改变风险形成和发展的条件，降低风险事故发生的概率，减少损失程度，而不能彻底消除风险[1]。

2.4 风险检查与评价

在实施风险处理后，就必须开展风险检查与评价，以实现动态管理和预防错误的目的。风险检查与评价的核心是效益，即能否实现以最小的成本获得最大的安全保障。

3 军工企业采购特征及分析

3.1 采购特征

军工企业主要采购物资类别为金属材料、化工原料、电子元器件、军品、五金工具、耗材、办公文具等，采购物资品种多、批次多、数量少。

3.2 特征分析

由于军品科研生产特点，对采购物资质量要求高。对应用于军品的主要物资均要求供应商建立质量管理体系。同时购回物资均需进行企业内复验或由具备资质的第三方进行检验，确保物资质量满足要求。

物资采购计划以月度计划和临时计划为主，供采购人员开展业务的时间少，交付进度要求高。

企业科研试制环节需大量使用危险品。危险品若意外作用，危险性极大，将导致人员伤亡、财产损失和造成一定的社会影响[2]。对采购危险品的运输、存储等环节安全要求高。

物资采购成本占企业科研试制产品直接成本的比例较低，现有采购模式以集中采购和网上采购为主，价格变动因素较少，采购物资的价格因素相对不敏感。

4 军工企业采购风险识别

风险识别是风险管理的前提，通过采取现场观察法、案例分析法和集合意见法等几种方法相结合，按照风险来源对军工企业面临的采购风险分析如表1所示。

5 采购风险衡量

5.1 风险衡量的方法

风险衡量是利用现代定性或定量分析的方法估计和预测某种风险发生的概率及其损失程度的过程，本文主要采取定性评估的方法。

军工企业在考虑损失程度时价值取向与一般企业有所区别。将质量、安全、进度作为最关注的三个因素，凡可能影响这三个因素的风险损失程度均上调一级。目前物资采购采取集中采购和网上采购模式，成本因素可控点少，成本占比低，较不敏感，可能影响这个因素的风险损失程度均下调一级。

5.2 采购风险的典型表现、发生概率和损失程度

结合本单位采购风险发生的频次和造成的损失情况进行统计汇总，参考其他军工企业相关情况，对各类采购风险的典型表现进行了表述，对发生概率和可能造成的损失程度进行说明如下：

①自然风险，如供应商提供物资运输过程中由于突发山洪导致道路封闭，无法准时交货等现象。该风险发生概率很小，造成损失中等。

②政策风险，如国家政策要求“两节两会”举办期间企业不得开展危险品运输和生产。发生概率很大，造成损失很大。

③价格风险，需要采购的物资短期内价格上涨，导致企业运行成本上升。发生概率很大，造成损失很小。

④进度风险，供应商由于生产设备损坏，导致交付进度不满足企业使用要求。发生概率很大，造成损失很大。

⑤质量风险，供应商提供产品经入所复验不合格，既产生了复验费用又导致退换货，造成生产进度后延；或是复验未发现问题，军品因潜在缺陷导致损坏的现象。发生概率很大，造成损失很大。

⑥商业发票风险，企业中止经营行为无法开具发票，又无法被注销，成为事实上的“僵尸企业”。发生概率很小，造成损失很小。

⑦数量风险，供应商未能及时交付，或仅交付少于约定数量产品的行为。发生概率很小，造成损失很小。

⑧技术选择风险，未充分考虑产品使用环境，选择质量等级较低的同类产品，而导致最终产品存在严重质量隐患。发生概率中等，造成损失很大。

⑨计划风险，计划在编制过程中信息传递发生错误，导致交付产品无法使用或被错误使用。发生概率中等，造成损失很大。

⑩廉洁从业风险，企业采购从业人员“吃回扣”，或联合供应商套取企业资金。发生概率很小，造成损失很小。

{11}供应商风险，企业制定供应商考评办法不科学，导致不具备能力的供应商向企业供货造成损失。发生概率很小，造成损失很大。

{12}合同风险，企业合同制定人员工作失误导致合同存在漏洞，造成企业损失。发生概率很小，造成损失很小。

{13}预算风险，财务部门资金准备不足导致合同无法执行。发生概率很小，造成损失很小。

{14}库存风险，采购人员平衡利库选择不当，导致采购超量占用资金，导致现金流不足。发生概率很小，造成损失很小。

{15}安全风险，采购的危险品在储存、运输等环节操作不当造成危险品爆炸、火灾事故等。发生概率很小，造成损失很大。

{16}人员能力风险，采购人员能力不足出现疏漏且无法弥补，导致企业损失。发生概率较小，造成损失很小。

{17}意外风险，供应商运输货物时遭遇车祸导致产品损坏给企业带来损失。发生概率中等，造成损失中等。

5.3 军工企业典型采购风险

根据采购风险的典型表现、发生概率和损失程度，将风险发生概率及风险造成损失均很小的商业发票风险等7个采购风险去除，将自然风险、政策风险等10个采购风险作为所典型采购风险加以重点关注。

6 采购风险处理优化策略

通过对本单位典型采购风险的评估与衡量，结合风险处理的四种方法——风险规避策略、风险转移策略、风险控制策略、风险自留策略，对相关风险重新进行归类，按照这四大策略分别应对，使采购风险的处理更有针对性[3]。同时结合边际效用的经济学原理，使风险处理的效率更高，如表2所示。

6.1 风险规避策略

进度风险、质量风险、供应商风险这三类风险对企业造成的影响最大，应有效规避。针对进度风险，一般可以采取下厂监造等措施；针对质量风险，可以采取下厂验收、定期开展质量体系二方审核等措施；针对供应商风险，可以实行供应商准入准出，动态考评的机制措施。

6.2 风险控制策略

针对政策风险、技术选择风险、计划风险、安全风险等风险可采取相应措施。针对政策风险，由于部分政策具有连续性并一定程度上可以预计，在策划采购活动时可以避开政策周期；针对计划风险，要求加强计划制订人员工作责任心，并制定采购计划返回校对机制予以控制；针对技术选择风险，可以采取组织编制材料选用手册，指导使用部门在一定可控范围内选用材料，缩小使用部门的技术选择风险；针对安全风险，必须扎实做好军工企业安全生产标准化达标活动各项工作，确保职业卫生安全与环境保护双体系有效运行，制定各类安全事故应急预案与处置措施，从事先和事后两个层面控制风险。

6.3 风险转移策略

针对意外风险可以采取这种策略，如要求供应商或自行购置商业保险，只要向保险公司交纳一定数量的保险金，在风险发生时就可获得赔偿，从而将风险转移给保险公司。

6.4 风险自留策略

针对自然风险，由于现有技术水平和能力的局限，没有更好的措施可以使用，保险公司也将其纳入不可抗力范畴，故选择风险自留策略。

7 结论

通过本文的研究，为军工企业风险采购管理拓展思路，为采购活动风险识别和衡量提供方法，也为其他单位采购风险管理提供了参考和借鉴。

参考文献：

[1]武艳.企业風险管理[M].二版.北京：清华大学出版社，2016：8-9.

[2]中国兵器工业集团公司质量安全与社会责任部编.兵器工业安全生产标准化培训辅导教材第六册（科研试验单位）[M].北京：兵器工业出版社，2014：320.

[3]吕娜.长庆油田物资采购风险管理研究[J].西安石油大学，2014.