现代企业财务管理中的税收筹划的应用研究

钟沁夏

摘要：在进入21世纪后，我国社会经济建设步伐加快，推动了各大企业快速发展。在现代企业的整体管理中加强财务管理，并对控制生产成本、产品附加值引起重视。与此同时，在合法税收的基础前提下，降低企业税收。税收筹划已然成为现代企业财务管理中一项不容忽略的内容。为了确保企业安全稳定运行，应有效地提升税收筹划的工作水平。本文就税收筹划的应用价值作为出发点，进而探讨其具体应用方法，旨在促进企业全面发展。

关键词：现代企业；财务管理；税收筹划

税收筹划是一种企业筹划行为，它又可称作为合理避税。税收筹划是以符合国家法律法规与税收法规为首要前提条件下。并且，在实施税收筹划过程中，应保障纳税人能够获取最大化税收利益。针对于现代企业而言，经过长期发展，需实施税收筹划。科学且合理地实施税收筹划工作是推进企业稳定发展的基础保障。

一、税收筹划应用于企业财务管理中的应用价值

（一）防止出现不合理的税收现象

从客观角度来讲，税收存在漏洞以及陷阱。针对于税收法规漏洞而言，虽然能为现代企业提供避税条件，但企业纳税风险难以有效避免，进而出现不合理税收现象。企业一旦落入税法陷阱，不利于企业稳健发展。而在财管中采用税收筹划，并且在相符税法基础前提条件下，根据相关各项规定的指引，于税法陷阱中，能够有效提升其辨识能力，减少不合理税收现象，从而确伤}企业良性发展[1]。

（二）提高现代企业财务管理工作质量

如前所述，税收筹划已然成为现代企业财务管理中一项不容忽略的内容。提高企业税收筹划工作水平，实质上也是提高现代企业财务管理工作质量。企业成本管理、资金管理与利润管理是财务管理中主要的工作内容，而税收筹划的工作内容则是有机整合这三大类工作内容，有效提高企业财务管理工作能力。由于财务管理水平能直接影响企业经济发展，对财务管理人员有着高要求。因此，企业加强注重相关财务管理人员的专业理论知识水平及管理能力，指导学习并了解税收筹划相关各项法规制度。总而言之，做好税收筹划工作有助于提高企业财务管理工作质量。

（三）有利于提升企业经济利润与偿债能力

由于企业盈利能力与税后利润有着直接联系，因此在衡量现代企业财务状况的过程中，需将企业盈利能力一并纳入考核范围中。站在企业角度考虑，若想在税后获取最大化经济利润，则需要从增加收入以及控制成本两大层面进行深入分析。对于企业成本来说，税收成本是至关重要的组成部分，科学合理地开展税收筹划工作，能有效节约企业资金，从而避免不必要的资金流出；将企业资金用在“刀刃”上，提高了资金使用率。与此同时，为了确保税收筹划工作中的科学性与合理性，还应对企业的偿债能力进行分析，进一步确保合理分配企业有限资金，防止企业因流动资金不足而造成偿债能力弱的现象出现[2]。因此，科学合理地开展税收筹划工作，有利于提升企业经济利润与偿债能力。

二、探讨税收筹划具体应用方法

现代企业在开展税收筹划工作前，应清楚地了解自身企业的实际发展状况，其中包括企业内部资金流动与经济贸易等运行情况.规划与整合企业的支出情况，严格按照税务体制，掌握其运作流程[3]。从而与自身实际运行状况进行结合，整理出具体的税务筹划，则能有效减少税务成本浪费。此外，在税收筹划工作过程中，还需要结合市场环境对企业生产的投入与支出进行分析，能获取最大化的销货额。由于部分企业涉及到较多的税种，因此，应对实际状况进行全方位的分析与考虑，并且能熟悉了解国家税务体制。

（一）税收筹划之利润分配

利润分配是指企业所获取的净利润，根据国家财务制度规定的分配顺序以及分配形式，对企业与股东间进行分配[4]。企业的利润分配是以股东与企业为主体，所有者合法权益是否能受到保护、企业是否确保稳健发展的问题与利润分配过程和结果有着直接关系。基于企业利润分配而言，主要可分为股利分配以及再投资利润分配。首先，对股利分配进行分析，其中包括现金股利和股票股利两种股利分配方式。根据我国相关税法条例，如果股东获取了现金股利，则应该缴纳所得税。所以，为了制定并实施对企业和股东双方有利的策划方案，现代企业有必要将自身实际发展状况与未来发展战略进行结合，准确计算出股票和发放现金间的实际比例[5]。

（二）税收筹划之投资决策

在现代企业财务管理中，应做好税收筹划中投资决策阶段的工作。具体内容如下：①科学选取投资地区。由于不同地区的经济水平也尽不相同，因此国家在设置税务体制中同样也存在这差异性。针对现代企业而言，为了能够进一步优化税收筹划，可以通过差异性来科学选取投资地区。②科学选取企业组建结构与分支机构。对于投资者而言，选取的企业组建结构不相同，则相应的税收体制也不相同。当企业规模不断扩大时，有的企业会设立分公司或者是子公司。所以，企业在税收筹划的投资决策阶段中，还全面考虑到分公司与子公司之间所存在的税收差异。

（三）税收筹划之筹资决策

筹资决策能直接影响企业的经济收益，应做好税收筹划中投资决策阶段的工作。具体内容如下：①注重负债比例。在实际税收筹划工作中，将负债比例进行合理控制，可有效降低企业风险，控制企业成本。但还需引起注意的是，有必要将负债的利息支出纳入到财务管理中，并进行核算。②负债额与比例呈正相关。在利息税前的投资收益率比负债成本率高的情况下，负债额越高，则比例越大，在一定程度上具有节税作用[6]。但是，负债比例越高并不能代表越好，有可能还会增加企业财务风险。

（四）税收筹划之固定资产折旧

在税收筹划工作中，固定资产折旧方式有加速折旧法、平速折旧法、平均年限法、工作量法与双倍余额递减法，不同的固定资产折旧方法相对应的所得税不同。若企业所得税未出现税率预期上升的情况，则选用加速折旧法。不仅能够在计提折旧时降低企业缴纳的所得税，还能在短期内收回资金，避免出现资金周转紧张的问题。但是，由于根据税法相关规定，在通常情况下企业在计算能扣除的固定资产折旧费用时，应采用平速折旧法。因此，企业在应用上诉这就方法时，还应加强注意企业内部的财务信息，采用科学合理的折旧方式处理固定资产，尽可能地降低与减少需缴纳的税费。

三、结束语

综上所述，在企业财务管理中应用税收筹划，其应用价值高。故而应做好利润分配、投资决策与筹资决策的税收筹划工作，使现代企业在与税收法律法规相符合的基础前提下，能选取合理科学的方式进行税务缴纳。一方面可提升财务管理工作水平、有效避免企业经济风险，另一方面在高效且合法机制下，使自身税务投入资金得到降低，提高税后利润。从而给现代企业带来经济效益，全面推进企业良性发展。

参考文献：

[1]彭文雷.现代企业财务管理中的税收筹划问题分析[J].财会学习，2017（6）：141—142.

[2]吴海仓.现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].决策与信息旬刊，2016（4）：94-94.

[3]姚楚云.探讨现代企业财务管理中的稅收筹划应用[J].全国流通经济，2017（12）：102-103.

[4]代枫伟.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J].财经界：学术版，2016（2）：271-271.

[5]关助意.企业财务管理中纳税筹划的作用分析[J].知识经济，2016（13）：52-53.

[6]曾洋洁.纳税筹划在现代企业财务管理中的应用探析[J].中国市场，2016（33）：156—156.