关于集团公司财务风险管理的探讨

王雁

摘 要：近年來，随着我国经济快速发展，我国企 业面临前所未有的机遇，同时也面临了更加严峻的考验，集团性公司迅猛发展，各行各业都在大环境中寻求大的机遇和发展，由此带来的财务风险不断加大。因此加强集团公司财务风险管理，确保集团公司安全健康发展，以此适应我国经济体制改革的要求刻不容缓。本文通过对集团公司财务风险管理、财务风险现状存在的问题分析，解释其形成原因，最后就如何加强财务风险管理提出建议。

关键词：集团企业 风险管理 问题建议

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）12（b）-111-02

现代科学技术发展迅速，集团公司蜂拥而出，随之而来的财务风险不断加大，集团公司要生存和发展，就要不断适应环境的变化，适应财务风险带来的利益变动，因此加强集团公司财务风险管理，才能使企业更快更好的发展。

1 集团公司财务风险管理概述

集团公司是指多个单独经营企业为了扩大企业经营规模，增加资金的使用效率而形成的联合体。越来越多的企业意识到集团公司的重要性并进行相互联合，伴随其产生的财务风险也愈演愈烈。

1.1 集团公司财务风险管理含义

集团公司财务风险管理是指集团公司对其生产经营销售中存在的应收、应付等各财务指标进行识别、分析、评价，并及时采取有效的方法进行控制，以经济合理可行的方法进行处理，确保集团公司经营业务活动正常开展。财务风险是由企业在经营活动中各个环节的经营风险引发的，例如采购、生产销售、外部汇率变化等产生的风险，这些风险充斥并影响着企业经营活动的每一部分。集团公司面临的财务风险是所有公司在迅速发展中都必须面对客观存在的问题，虽然不能全部消除但是集团公司可以通过合理的方式降低风险。

1.2 集团公司财务风险分类

集团公司财务风险从宏观方面可分为：系统财务风险和非系统性财务风险。系统财务风险是指集团公司受外界影响而产生的财务风险；非系统财务风险是指集团公司受自身控制，由其自身影响的财务风险。一般来说，非系统财务风险可控制，系统财务风险不可控。

集团公司财务风险从微观方面可分为：筹资风险、投资风险、资金运营风险、收益分配风险。筹资风险是指企业在筹融资过程中由于决策、规划等原因给企业带来的因收益变动产生的风险。投资风险是企业将资金投入经营中，在经营及销售中，因市场份额波动、市场本身风险等导致投资收益与目标收益不一致，进而导致企业财务风险。资金运营风险是指资金运营主体在资金运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及资本运营主体对环境的认知能力的有限性，而导致的资本运营失败或使资金运营活动达不到预期目标的可能性及其损失。收益分配的风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。

2 集团公司财务风险存在问题的现状分析

2.1 内部控制制度不健全，机制不完善

2.1.1 部门设置不健全，责任划分不明朗

我国集团公司正处于发展初期，集团公司在产权关系上划分不明确，缺乏相应监督控制部门的设立，没有相应的风险评价系统，容易导致各部门产生问题，比如资金方面、产权方面。经营活动中的不良行为，更使得集团公司无法合理有效的利用评价系统，监督控制风险的产生。

集团财务风险管理现状不容乐观，企业资本结构欠佳，资金管理不善，集团内部财务关系不明朗，内部控制制度不健全导致集团财务风险加大，使企业产生损失，陷入财务危机。

2.1.2 资金管理制度不健全，缺乏相应的货币资金内部控制制度

我国集团公司多为民企发展起来的，其内部资金管理不规范的情况尤为突出。比如会计人员岗位划分不明确，未形成相互分离、相互制约的货币资金管理制度。集团公司为节约成本，多为一人兼数岗，会计、出纳职责划分不清楚、缺乏相互监督、相互制约机制。资金是企业扩大规模的关键，规范资金管理对促进企业经济健康发展尤为重要。

2.2 企业高管管控意识差，未能制定科学战略目标

2.2.1 风险意识差

一般来说风险意识是企业对风险的感同、认识能力以及由企业利益与风险之间的关系而产生的对风险的态度。由于经济形式发展迅速，我国多数企业集团为多行业经营，如果某一行业缺乏客观的风险分析和认识，不仅不能给集团公司带来利益反而会造成损失。首先，在企业的生产经营过程中因缺乏对外部市场的客观认识，导致生产的产品未能及时流入市场，造成资金收回困难；其次在企业的日常管理中，管理人员业务水平层次不齐，往往因个人意愿造成错误判断，给企业带来不可逆转的损失，导致财务风险加剧；最后风险意识还存在于企业的投资融资中，投资融资是一个企业发展的关键，因缺乏风险意识管理导致企业在以资金、固定资产、债权等进行的投资融资中结构不合理，不仅不能为企业带来利益反而会使企业利益受损。

2.2.2 缺乏完善的财务管理体系

集团公司必须建立一体化的管理体系，才能真正实现对集团各个公司的监管。内部管理是集团公司的一种自我监管方式，这种方式能更直观、更全面的发现问题。但是由于集团高管不重视企业日常财务管理，导致其未能实现监管的能效，而只作为一种事后评价存在。

3 加强集团公司财务风险管理的对策建议

针对以上集团公司财务风险存在的情况分析，建议从以下几个方面对集团公司财务风险进行管控。

（1）加强集团公司财务风险监测，建立专门的风险管理和控制部门，完善内控及风险管理制度。

有效防范集团公司财务风险问题，应根据集团公司实际情况建立财务风险监测预警体系。通过对材料采购、生产销售、售后服务等各个环节的信息分析，对企业盈利情况、现金流量、企业偿债能力等进行全面的风险分析，及时发现可能出现的问题。及时合理的建立风险管理和控制部门，建立完善的集团公司制度和法人治理机构，在此基础上形成鲜明的集团公司内部分工和责任落实，保障集团公司会计核算的准确性，将财务评估及预警系统形成阶段性的风险评估报告，报送集团公司管理层并实时监控集团公司财务风险，做到集团公司内部管理的风险判别、风险预警以及评估等方面的协调一致。

（2）完善财务管理系统。

完善财务管理系统主要包括完善预算管理系统、资金管理系统。我国目前实行的预算管理系统一般都是在年末的时候统一进行，为加强集团公司财务风险可将其细化到每个季度进行，如果条件允许更可细化到每个月进行，这样才能更客观有效的对预算的执行情况进行对比，不合理时及时作出调整。

资金管理系统要求根据法律法规建立和完善资金管理，健全监督制约体制，集团公司的主要负责人要对集团公司的会计控制的有效实施负全部责任，并明确各部门职能，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的控制制度。

集团公司以建立健全公司组织机构和资本连接为纽带的财务管理系统，加大对资金的投入、使用的整体把控，严格关注资金流向，强化对集团公司生产销售中的管理，建立适合本集团公司发展的信用体系，实时监控应收账款管理，确保风险监控合理有效的进行。

（3）培养管理层财务风险意识，树立科学有效的风险管理意识，科学的进行财务管理决策。

在集团公司中，企业文化占据重要部分，因此在企业文化和员工培训发展中应该让集团公司高层注重对全体财务人员培训，宣传贯彻风险管控意识的培养，将财务风险控制贯穿于财务工作的日常中，提高集团整体的风险控制。集團公司还应注重其他部门的协同发展，让管理人员充分认知自身的权利与责任，充分考虑各方的利益，强化集团公司整体风险意识，培养管理人员对风险的识别能力，将财务风险意识深埋脑中。明确管理者职能、落实权利与职责，确保风险意识的存在，将风险意识融入企业文化，加强全体员工企业文化建设，树立正确的风险管理理念，坚定员工的风险管理意识。

（4）充分发挥内部审计的风险监督管理职能。

建立健全内部管理监控体制。内部审计是一种独立的、客观的咨询活动，旨在增加组织的价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险的管理，控制及治理过程的效果，帮助企业实现其目标。内部审计的工作内容是评价和改善风险管控，它以风险管控为管理对象。通过内控评价审计，能及时发现企业在不断发展过程中可能存在的潜在风险，做到提前预警，提前防控；并能对已采取的管控措施进行调整和改进，确保措施的时效性、可防控性。内部审计能及时发现存在的内控缺陷，并督促限期整改，限期检查，避免造成问题查而不改，形成积累。确保企业各业务管理部门能健全自我约束机制，为企业的健康发展提供保障。

审计部门直接对公司董事会负责，形成内部审计组织监督体系，借助审计职能，能够有效的辨别、评估、监督控制和预警运营管理中可能存在的较大风险，尽早发现和改正出现的问题，降低集团公司财务风险。

4 结语

总之，财务风险管理是集团公司财务管理的重要组成部门，本文在分析了集团公司财务风险存在的原因及其风险分析，针对风险提出解决措施，建立健全监督管理机构，完善体制，加强人员意识建设，充分发挥内部审计的效力，从而促进集团公司快速健康的发展。

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