现代企业财务管理中的税收筹划应用初探

林荣军

摘 要：在现代企业制度的应用和发展过程中，企业内部财务管理环节中税收筹划应用问题的重要性越来越明显。本文首先对税收筹划在现代企业财务管理中的可行性进行了简单概述，随后对税收筹划在现代企业财务管理中的发展现状进行了系统分析，最后在此基础上重点研究了税收筹划在现代企业财务管理中问题的具体解决方案，旨在为关注这一领域的人士提供一些可行性较高的参考意见。

关键词：现代企业 财务管理 税收筹划 税收成本

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）03（b）-101-02

随着我国国民经济的发展以及人民生活水平的提高，各界对于我国现代企业制度，特別是现代企业财务管理当中的税收筹划越来越关注。目前，国内市场经济领域中的税收体制正处于不断发展和完善的环节当中，这一过程受到国家税收环境以及税收政策的直接影响。如何在此种环境下，综合分析出税收筹划在现代企业财务管理中的问题，并由此探索出合理的解决方案，是相关领域工作人员的工作重点之一。

1 税收筹划在现代企业财务管理中的可行性分析

政策导向性的税收筹划与企业逃税和避税具有根本性的差异，此种税收筹划管理模式有利于在现代化的发展背景当中，不断提升自身合理合法经营的能力。作为国家和政府在经济领域进行宏观调控的一项重要措施，税收筹划可以在法律允许的范围之内，为现代企业的发展提供多种可选择的税收方案，以国家税收法律为基础，深刻理解并践行税法的法律精神，帮助企业改变对于税收筹划的思想障碍，提升自身依法纳税合法经营的意识和能力。

2 现代企业财务管理中税收筹划发展现状

2.1 税收筹划应用性与综合性较差

在税收筹划正式应用于现代企业的财务管理环节当中，企业的财务管理行为可以在一定程度上通过税收筹划反映出来。在进行税收筹划的过程当中，可以通过将企业当前的财务状况以及纳税情况等进行调查和了解，确保税收筹划的应用阶段多项不同的事项可以与财务情况一一对应。但企业在发展过程中所制定的税收筹划应用方案仅仅同当前的税收管理方法相适应，当后期法律法规以及企业的经营管理方案发生变化时，税收筹划的应用性和综合性问题便凸显出来[1]。

2.2 现代企业财务管理法律意识淡薄

在全面推广现代企业税收筹划实践和应用的工作之时，企业的经营和管理人员需要明确税收筹划的合法性与合理性，在确保企业经营效益的基础之上，不断将企业的税负降到最低。但是在实际的发展过程中不难发现，部分企业过分追求自身发展的经营效益，缺乏对税收筹划的合理化管理，导致了在实际发展阶段，税收筹划与国家现行的法律法规之间存在明显冲突，部分企业甚至出现了逃税和漏税等行为。由此可见，现代企业财务管理环节当中，工作人员尤其是企业的高层管理人员法律意识淡薄，对于企业的现金流量和自身的发展形象等方面都会造成严重的负面影响。

2.3 过分重视税收筹划成本问题

在市场经济环境当中，大部分企业对于自身的税收筹划成本以及其他经营和管理成本问题都十分重视，过度重视该项内容容易导致在实际的发展过程中，财务管理和税收筹划应用的适应性较差，进而影响企业发展环节中的资金流动。在国家税收制度的影响下，企业的资金流动性变强，因此不能从降低企业经营成本方面进行分析。但在实际的发展过程中，很少有企业能从全局的角度出发，以全局的视角分析如何提升企业的经营效益，反而过度追求成本最低化，导致许多偷逃税款等不法行为的出现，对市场经济的发展和国民生活的稳定造成了严重的冲击。

3 现代企业财务管理中税收筹划问题解决方案

3.1 不断提升对税收筹划应用的重视力度

现代企业的财务管理工作能力若想得到全面的发展和提升，必须将税收筹划的发展理念贯穿于企业财务规划和管理工作的全部流程当中。例如，我国某地区的企业在进行现代企业财务管理工作之时，在最初的筹划和准备阶段便进行了直接的筹划决策，将税收筹划的应用方法融入到制定战略的最初发展阶段直至税收筹划的具体实施环节，确保税收筹划全面系统地融入到财务管理工作环节当中。该地区企业的经营和管理人员通过在宏观上把握方向，在微观上进行细致调整，两种手段同时进行，极大地提升了税收筹划在实际发展过程中的应用效率。传统的企业内部财务管理工作当中，大部分地区的企业都十分重视企业经营成本和销售利润等方面的内容，制定出了一系列降低成本和扩大收益的方法，但是对于税收管理和税收筹划等方面的重视程度明显不足。针对此种问题，该地区的企业在管理阶层当中，采取了扩大宣传的方法，有效提高了公司的管理人员对于税收筹划工作的重视力度，并以此对公司内部的其他部门税收工作进行了科学细致地安排，增强了税收筹划的合理性[2]。

3.2 建立健全税收筹划应用的法律体系

对于现代企业而言，在进行税收筹划的过程中，健全完善的法律体系对于提升该项工作的实际发展水平具有十分重要的意义。例如，西方发达国家的税收筹划工作水平较高，相关领域的税收筹划工作开展之时，国家的法律法规可以为企业营造出相对稳定的市场发展环境，确保企业可以在此种环境下不断提升自身的税收能力。同西方发达国家相比，我国市场经济发展正处于初期阶段，与之配套的税收制度还有待完善，此种发展状况在一定程度上对于我国现代企业的税收筹划水平产生了制约。面对此种情况，结合我国税收领域法律法规的特殊性，相关领域的工作人员需要进一步提升税收法规的立法层次，制定出更加全面和完整的税收法律，以现代化的法律制度不断消除现行法律法规中存在的问题和漏洞，不断修改和完善税收筹划法律法规，从而可以为现代企业进行财务管理提供法律和政策方面的有力支持，在法律允许的范围内展开税收筹划工作，提升发展效率。

3.3 持续推动税收筹划代理机构市场化发展

作为一项专业性较强的现代企业内部管理环节，税收筹划不仅对于企业的管理水平具有较高的要求，而且对于企业的后续发展能力等方面同样具有严格的限定。在现代市场经济发展环境当中，若企业的发展模式无法为税收筹划提供相对稳定的代理机构，不断推动税收筹划的市场发展空间。例如，我国某地区的企业在积极发展税务代理机构的过程中，重点发展了人才培养和人才管理环节。结合自身经营和发展的实际情况与市场环境对于税收筹划的要求，构建了更加完整和系统的人才引进和人才保留发展战略，以全新的发展理念提升企业的发展空间。从职业道德和工作人员综合素质方面着手，强化现代企业税务代理结构从业人员的整体水平。

4 结语

综上所述，现代化的企业经营发展模式与企业内部的财务管理方法对于企业税收筹划工作效率等方面具有十分重要的影响。将企业的财务管理工作与内部税收筹划原则相互结合，有利于构建更加现代化的发展模式，提升企业管理者的税收意识，最大限度地确保企业内部经营收益的合法性与合理性，进而在合理有效的环境下，不断增强企业的在市场经济领域发展的能力，达到节税增收的最终发展目标。

参考文献

[1] 余立范.中小企业税收筹划的现状及对策探析[J].中国集体经济，2017（01）.

[2] 姜磊.浅析我国现阶段税收筹划的举措及未来发展趋势[J].管理世界，2015（05）.