风险管理视角下对企业内部控制评价探析

胡凤鸣

【摘要】文章以风险管理为角度，通过调查全国不同企业的现状，来分析他们的内部控制情况，通过分析他们在信息方面，经济方面，战略经营方面来研究所取得的效果。再根据自身的情况找出相应的解决办法，将内部控制和风险管理更好的实践到企业发展当中。

【关键词】风险管理 企业 内部控制 评价

一个企业是不是可以正常运行，内部控制起着非常重要的作用，对于加强企业的自身管理来说它也是一种重要的手段。

一、企业内部控制存在的问题

第一，缺乏发展环境。很多企业还处在刚开始的时期，很多制度并没有完全制定，各项都不够健全，员工大多没有管理经验，所以就出现了一些不合理的内部控制的现象，也存在着管理者怎么去实施内部控制的误差。如果想要管理者的技术水平有所提高，那就要制定详细的内控制度，这样才能使培训顺利的进行。

第二，没有可靠的风险评价流程。有的企业管理者在刚开始经营的时候，没有去学习系统的风险评价系统，走进了风险评价的误区，在经营过程中，也没有正确的去评价自身的经营，根本就没有认识到自身所存在的问题与风险，当发现风险存在时，就会不知所措，不知道如何去解决面临的困难，那么后果将是非常严重的，是无法估量的。

第三，人员执行力度较差。随着不少大企业的发展，也逐渐完善健全了与内部控制相关的法律法规，法律法规并不是制定出来就行了，而是要确确实实落实下去，管理者要去做到监督实施，要敢于去解决在监督和落实当中出现的困难[1]。如果不能去很好地落实，那内部控制也就不会有什么效果，所以提高员工的执行力度是刻不容缓的。

第四，传递信息的通道没有完全打开。一个畅通的信息传递通道对做好内部控制工作相当重要，特别是今天这个大环境之下，对信息传递的条件要求非常高，很多企业没有一个完整的传递信息的通道，信息只是在企业内部传递，没有形成一个良好信息传递的循环系统，以至于到底落实得如何也没有得到一个回复，所以更没有办法得知风险管控到底有没有执行到位。

第五，监控管理体系落实不足。落实监控管理体系主要是为了让企业能够躲避风险。现在很多国家的企业都没有用一个正确的态度来对待国家实行的监控管理体系，而是趁机会钻国家的漏洞，对财务报表弄虚作假，导致投资方的经济利益受到了严重的亏损。所以，一定要把控制管理体系严格按照要求监督落实，并且做到风险及时发现，尽快找到原因和解決办法，做到零风险零损失。

二、风险管理视角下对企业内部控制评价

第一，符合企业内控规则。经过对全国各大企业的内控建立规则的调研，他们主要是从四个方向发展的：首先现在的发展需要符合企业的成本收益，不要因为只顾着在意收益而出现了不利于企业发展的趋势；然后为了不让企业的决策权太过集中，要让权力与权力之间互相制约权力制衡；再次要防患于未然，提前做好面对危险来临时候的措施；最后为了保持企业良好的发展趋势，要在危险来临之前就将它扼杀在摇篮里，以保证企业的正常发展。

第二，构建良好发展环境。要想内控有好的发展好的环境是必不可少的，在企业中内控起着非常重要的作用。企业在刚开始发展的时候，就要制定完善的监控管理体系，然后逐渐增加人员并扩大发展规模，才能更好地保护投资方的权利与利益。另外，要想管理者的技术水平有进步，那就要通过健全的培训机制来实现。在内部评级过程当中信息流通要顺畅，要透明。企业的发展情况是由企业的经营战略信息表现出来的，信息要透明，随时向企业汇报发展的情况，来避免因为信息流通不畅而带来的损失。

第三，监督管理到位。因为没有做到真正的监督，使得信息流通的质量非常低，所以无法及时做反馈。做到真正的监督管理，才能让更多的企业引起对他的关注，他才不会被忽视。所以国家的有关部门要加大监督力度，让企业的信息能攻主动流出。如果国家大力去支持，然后保证企业的内控制度可以有序的进行，企业对于内控的调查研究做出的评价也要有不断向前发展的局势，这就要我们不断去填充健全与之有关的知识。

第四，逐步建立健全内控评价体系。在建立了完整的内控制度以后，国家能够去很好的落实并制定相关的有关内控的规章制度。要想使企业的在内控评价体系顺利的有序的进行，国家相关的各个部门应该相互联结，相互协调去使国家的内控评价体系制定得更加全面与具体，这样才能使国家的内控体系可以更好的去发展去运行，才能走得更远。

第五，明确企业工作人员的职位与职责。在企业中董事会占据主要的位置，他的职责是在内负责企业各大股东交代的事情、在外代表企业处理交易方面的工作，还有对一些财务方面的事情做决定。在建立董事会的时候，不要让一人担任多个职务，要让董事会保持他的独立意义。要保持独立的意义那就要制定相关的规定[2]。设立监事会，监事会的主要职责是对企业的合法权益和决策的权利进行适当的监督。他也要代表各大股东对企业的每个人、以及管理人员对自己本职工作的执行程度进行督促。企业要建立健全的监事会制度，要不断加强他们的职责感，从各方面提高他们的综合素养，不断让自己投身到监事会的建设当中。与企业另外的监事会紧密联系配合。

第六，完善内控评价培训制度。内控评价的落实与正常的运转都要由熟悉内控各个流程的工作人员来维持与开展，这样才能保证工作的顺利进行。企业要对内控评价的人员进行相关理论知识的培训，让他们尽快的熟悉和知道国家对于内控所提出的相关的策略，这样才能从各个方面全方位的增强内控工作人员的专业水平和综合素质。运用适当的奖励方法，不仅可以提高员工对于工作的热情，还可以让他们明白自己的职责所在。有了健全的监督制度和适当的激励制度，这就很容易去促使实现企业的战略目标，同时也让工作人员更加有了对自己所从事的工作的信心与积极性。

综上所述，我国在国家制定的法律法规和内控评价体系的健全之下，全国各大企业对内控战略目标逐渐明确，相关的制度也更加合理科学，只有好的内控消息才有积极的影响，日益完善的内控制度才可以推动一个企业的发展，才能使企业的战略目标得以更好地实现。

参考文献

[1]阮健.国有企业全面预算管理现状及改进措施[J].财会学习，2017，1（11）：187-187.

[2]赵云英.浅析建筑企业全面预算管理存在问题及改进措施[J].财会学习，2016，1（5）：44-45.