新形势下保险公司分支机构财会工作转型研究

李仁杰

[摘 要] 为推进保险公司分支机构财会工作转型，适应管理发展需要，提升财会工作价值，分析了保险公司分支机构财务工作特点以及目前存在的主要问题。探讨了在保险业转型升级和大数据时代背景下，分支机构财会工作面临着新的挑战与机遇：财务共享时代财会权限进一步集中、大数据时代财会管理理念与模式颠覆式变化、国家层面推广管理会计。提出了分支机构财务需进一步转变理念，以推进管理会计系统建设为重要契机，推动工作三个思路转变、明确三个转型目标、强化员工管理技能与价值创造能力培训，这样才能在激烈的内外部竞争中成为业务的合作伙伴、价值的创造者和决策的支持者。

[关键词] 保险公司；分支机构；财会转型；管理会计

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 11. 016

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2018）11- 0036- 03

1 保险公司分支机构财会工作特点及目前存在的主要问题

1.1 分支机构财会工作特点

总分管理模式是我国目前保险公司一般采用的组织架构模式，这种架构模式决定了保险公司通常采用“集权式”财务管理模式，即总公司掌控经济管理决策权，分支机构须严格执行总公司的各项决策，并在授权范围内开展经营管理；分支机构财务资源（薪酬与费用）取决于计划任务完成情况及考核结果。这种组织结构形式和财务管理模式，便于保险公司的统筹安排和规划，有利于实现资源共享，促进财务资源的合理配置，降低保险公司的财务风险和经营风险。

在“集权式”财务管理模式下，会计政策制定权、投融资管理权、资金管理权、财务系统管理权等集中于总公司。相对于总公司财务，分支机构财务职能更多的是政策执行、核算监督、短期财务规划与计划考核管控、日常财会管理与决策支持工作等。另一方面，分支机构主要承担保险业务拓展与客户维护职责，这一特点也决定了分支机构财务人员相对更加贴近业务一线，需要更熟练掌握业务知识和具有更强的服务业务意识，需要对市场竞争、业务变化及其带来的财务需求有更快速的反应。

1.2 目前分支机构财务管理工作存在的主要问题

近年来，保险公司分支机构日趋重视财务管理工作，通过计划考核引导、分析监控、财务预测与决策支持、预算统筹管理、财务制度建立健全等，使得财务管理决策支持与管理控制的作用得以一定发挥，但受制于报销核算工作量、财务人员数量及能力水平、信息化系统功能相对落后等因素，目前不少保险公司分支机构财务工作仍然以“核算型”、“执行型”为主，距离“管控型”、“决策支持型”尚存在较大差距，财务管理在企業管理中的核心作用并未得到发挥，突出表现在以下几个方面：

一是财务功能更多的是以满足内外部监管与规范要求为主，报销审核、业务核算、资金收付、应收应付清理、监管报表报送、税费申报缴纳等日常财务处理仍占据财务人员大部分时间和精力。

二是对业务以管控为主，对业务了解不深，主动服务业务的意识不强，缺乏参与业务管理的有效手段。

三是决策支持方面，主要是财务分析总结和合规风险把控，高质量决策支持工作还相当有限，对领导层管理意图还把握不清；财务分析更多依赖手工流程与方法，对海量数据、信息提炼不足，分析效率与质量有待提升。

四是财务管理系统较为落后，信息化水平有待提高。目前不少保险公司会计核算系统功能相对较为完善，但财务管理系统功能还相对比较粗放，数据较为零散、智能化水平不高。财务分析、财务考核及预算管理需要耗费大量时间用于数据收集整理及表格制作，限制了财务数据服务能力和决策支持水平发挥。

2 保险公司分支机构财会工作面临的新形势

2.1 财务共享时代使得财会管理权限进一步集中

财务共享服务中心是集中核算、共享服务的财务管理模式，目前越来越多的保险公司通过建立财务共享服务中心将各分支财务权限工作上收，进一步加强了对分支机构财务控制与规范化管理，降低了分支机构财务舞弊风险，提高了工作效率与财务管理水平，使得分支机构财务更加有时间、有精力从事管理会计工作，为分支机构的资源配置、考核引导、业财融合提供有力支持。但同时也使得分支机构基础核算会计需求量大幅减少，原承担基础核算工作的财务人员可能由于学历层次不高、财务专业水平有限、学习能力不够等无法胜任高难度的工作，面临越来越高的职业风险。

2.2 大数据时代带来财会管理工作理念和模式颠覆性变化

大数据伴随着云计算、移动互联网的发展，对经济社会产生着巨大的影响。同样大数据带来的新思维、新技术和方法的变革，对现行财会管理理念、模式更是产生着颠覆性的影响。在大数据时代，基于网络技术等先进手段的信息化管理，使得企业内部的业务信息与财务信息趋于同步，并且实现企业经营信息的及时共享。财务人员可通过大数据技术运用，从数据分析和挖掘过程中找出公司过往业务发展中的规律性特点，在此基础上提出财务预测判断与管理建议，提升财务决策支持价值，进而在公司发展中发挥更具战略性和前瞻性的作用。

2.3 国家大力推广管理会计

管理会计是企业管理的重要组成部分，是加强企业管理的内在要求，是提高决策支持的重要基础，是促进企业管理目标实现的重要手段。2014年10月以来财政部通过发布一系列政策指引力推管理会计，要求各级财政部门顺时应势，大力发展管理会计。对保险公司分支机构财务工作人员而言，这无疑是近年财务工作发展的最大外部环境。

3 新形势下加快财会工作转型几点建议

新形势在给保险公司分支机构财务人员带来巨大挑战的同时，也为财务人员转型、提高话语权带来重大机遇。分支机构财务要在总公司财务部门统一指导下，以推进管理会计为重要契机，主动作为、加快转型、提升财务决策支持水平与管理控制能力。

3.1 推动财务工作实现三个转变

应对外部形势发展，分支机构财务人员需要增强职业危机意识，积极转变工作思路，推动财务工作实现3个方面转变。

3.1.1 从核算为主到管理和服务为主的转变

要把财务工作重点从账务核算、监管报表报送和事后的简单表象的财务分析转移到计划、预算、预测、决策、控制、分析、服务等方面来，充分发挥财务在决策支撑、资源保障、风险防范等作用。

3.1.2 从关注外部到关注内部的转变

财务工作转型要求财务人员精通业务，工作重点应从过去主要以满足外部监管和规范要求为主转变为以为公司内部管理者提供决策支持与业务提供服务支持为主。

3.1.3 从总结过去到管控现在、规划未来的转变

从职能看，财务会计更加侧重核算与监督，而管理会计是要从财务会计单纯的核算扩展到解析过去、控制现在和筹划未来有机结合起来。财务部门作为分支机构信息汇集地，对跟分支机构业务相关的一切数据收集、处理和分析应成为财务管理的主要定位和主要任务，财会职能需要从事后财务报告向实时财务报告发展，从主要反映过去向预测未来发展。

3.2 明确财务工作三个转型目标

财务管理的核心是在有效控制企业经营风险的同时，不断在经营活动中创造出新的价值。对于分支机构财务部门来说，转型目标是将财务部门建设成为“分公司管理层重要决策参谋、财务考核与计划管控中心、业务单位重要合作伙伴”。

3.2.1 管理层重要决策参谋

决策支持是财务发挥独特话语权的重要体现。财务部门作为分支机构各类财务业务数据中心，承担分支机构业绩考核、资源配置、财务合规审核等职责，有条件也理应成为管理层重要决策参谋，为分支机构领导提供更加快捷高效、更有价值的决策参考信息与管理建议。具体措施包括：一是深入了解各层级领导决策支持需求，提供更有针对性的决策参考价值信息；二是建立完善财务预测模型、提升财务预测能力。结合分支机构业务特点及历年数据，对保费、利润等重要考核指标建立预测模型；三是提高财务分析深度与广度，在常规财务分析基础上，通过专题分析深入掌握财务收支结构及其规律，提供决策所需的投入产出分析报告和多维盈利能力分析报告。

3.2.2 财务计划与考核管控中心

对分支机构而言，完成各项业务计划、提高考核得分是分支机构每年最重要的工作目标之一。将财务部门定位为分公司考核与计划管控中心，就是要发挥预算管理监测控制与经营绩效管理考核引导作用，优化财务资源配置，确保完成分支机构各年度财务收支计划，确保分支机构经营业绩考核结果最优。主要措施：一是发挥全面预算管理管控功能，定期对分支机构及下级业务部门各项计划与考核指标做好跟踪分析工作，及时发现经营管理薄弱点并提供管理建议；二是根据分支机构经营战略部署與年度重点工作安排，优化业绩考核与专项奖励方案，提高激励引导作用；三是优化财务资源配置。财务部门既要管好费用资源，确保费用不超标、支出合法合规，更要做好费用配置与使用引导，积极服务分支机构重点工作开展与业务发展。

3.2.3 业务部门重要合作伙伴

财务部门在对业务实施管控的同时，也要向业务部门提供服务。财务人员的工作不仅是对业务的事后核算和监督，还要对业务工作绩效进行及时、准确评价，为业务人员行动提供参考、支持，发挥业务人员重要合作伙伴角色。管理会计推进需要财务人员更懂业务与掌握管理知识，也需各业务部门管理层更懂财务。财务人员一方面更积极参加业务知识学习、关注业务热点问题，深入了解业务一线需求，及时提供便利、高效服务支持；另一方面要通过培训讲解等方式提高业务人员对计划、考核、预算等财务政策及相关知识的了解与理解，协助业务单位提升经营绩效、用好费用资源，同时通过提供多维盈利能力分析，协助业务单位更好进行决策。

3.3 强化财务人员管理技能与价值创造能力培训

财务工作能否转型成功有赖于财务人员成长与担当。分支机构财务部门一方面应积极引导财务人员增强危机意识、转变思想观念、提高自我定位，培养价值服务意识和管理创新意识。另一方面要加强培训资源投入，提升员工财务专业能力、协调服务能力和价值创造能力，引导财务人员积极参与总公司财务信息化系统建设或借助外包力量提升财务信息化水平，不断提高对各类信息的管理、分析和应用能力。

主要参考文献

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