我国有色金属资源税改革的宏观经济效应分析

甄东伟

摘要：随着我国经济进入新常态、国家供给侧改革的不断推行的进程中，有色金属资源行业作为改革中要求“去产能”的一个关键环节，国家财政部和税务总局也在不断推进有色金属资源税的改革，税收作为国家财政收入的一个重要来源同时也是政府进行经济的宏观调控的一项重要手段，在社会主义市场经济发展的新时代和新背景下，分析我国有色金属资源税改革的宏观经济效应具有重要的现实意义。本文首先详细阐述我国有色金属资源税改革对宏观经济的影响，在此基础上给出一些完善有色金属资源税改革的可行性建议以供读者参考。

关键词：有色金属；资源税改革；宏观经济效应；对策

有色金属作为人类社会中的一项不可再生资源，对其利用率的高低和是否坚持了可持续性的开发使用直接关系到一个国家的资源安全和国民经济的可持续发展，我国作为一个人口大国，虽然地域辽阔但是各种非可再生资源数量有限且分布不均，又由于经济的增长在长期以来都是依靠牺牲资源和环境为代价的粗放型发展模式，在这种现实下，如何有效地推進当前我国的有色金属资源税的改革、科学地分析改革中会带来的乙一系列经济效应就成为了社会主义经济建设的一个重要课题，笔者根据理论和实践的调查有了以下的研究。

1、我国有色金属资源税改革对宏观经济的影响

有色金属资源税改革会对国家不同的市场主体产生不同的影响，总体来说，它在调整我国税收结构的同时也会促进经济结构的转型升级，是顺应当前我国经济进入新常态下的一项重要宏观经济政策。我国有色金属资源税改革对宏观经济的影响主要体现在一下几个方面：

1.1有色金属资源税改革对国家财政收入的影响

从2016年国家出台的《关于全面推进资源税改革的通知》中有关有色金属资源税改革的相关政策规定中，我们可以得出针对有色金属资源税改革的重点就在于将原来的“从量计征”转变为“从价计征”，这就使得国家针对有色金属资源征税的财政收入更具有弹性和变化性。“从价计征”的方式一方面在社会主义市场经济持续繁荣发展的背景下，由有色金属资源行业的经济增长和各种资源价格的持续攀升将会进一步增加国家财政收入，迎合国家在二次分配上的各项措施的公平和效益并存的目的；另一方面，随着国家对经济转型和经济结构调整的各项政策的出台，在有色金属资源的开发和持续利用上提出了更多、更新的要求，在这种背景下，为了迎合不同地区经济发展的需要，有色金属资源的局部价格降低行为会可能会减少当地政府财政收入的绝对值，但是却是属于一项重要的国家经济调控的宏观政策，符合社会主义经济以市场调节为主、宏观调控为辅的基本经济特征。

1.2有色金属资源税改革对相关企业经济效益的影响

资源是经济发展的重要因素之一，对于与有色金属资源相关的企业来说，税制改革直接关系起到企业经济利润的增长空间。根据相关的数据调查发现，对于有色金属行业来说，由于不同地区的要素禀赋是存在差异的，有色金属在不同地区也存在量上和种类上的差别，从而导致对有色金属资源的开采和利用环节中无法采取完全统一的收费标准，对于有色矿产资源来说，有些地区就存在收费基金项目繁多的现实问题，且存在大量的收费重叠、重复收费的问题，这就使得有色金属生产经营企业中许多应当被纳入到税收成本的资金通过别的方式被盘剥走，造成企业额外负担。而通过有效的有色金属资源税改革一方面使得相关企业在缴税环节更加有法可循、有政策可依，更加明确而具体的有色金属资源开采和使用的缴费将提升企业生产经营的信心和精确财务会计的处理，在促进企业有效的经营管理的基础上增加经济效益、提高投入产出比率；另一个方面，针对有色金属资源的征税方式由原来的“从量计征”到现在的“从价计征”更加符合社会主义市场经济自由开放和竞争的原则，有利于有色金属行业领域迸发市场活力，在优胜劣汰的市场法则下完善行业结构，促进企业经济效益的持续增长和做大做强。

1.3有色金属资源税改革对相关消费者的影响

各种税负的最后承受者还是落到广大的消费者身上，通过对有色金属资源进行税制改革将会对消费者的生活水平和消费体验产生不同的影响。对于当前国家出台的有关有色金属资源税改革的措施来看，消费者在市场上进行相关产品的消费时将会得到更好的质量保证和更高级的消费服务体验，但是另一方面可能会在消费支出上有所提升，这一方面是由于商品质量的提升带来的更多的人力物力和财力的支出，另一方面也从侧面反映国家在经济增长和效益提高的同时也给劳动者带来了工资的提升、生活水平提高的各种利好消息，另外，国家税收收入的根本原则就在于取之于民、用之于民，从这个层面上来讲，即使消费者在有色金属资源产品的消费上有了价格提升的体验，但是从整个宏观经济形势上来讲还是有利于国民整体生活水平提高的。

2、完善有色金属资源税改革的可行性建议

2.1适度扩大有色金属资源的征税范围

我国经济正进入由原来的粗放型经济增长模式到集约型经济增长模式的过渡阶段，而有色金属资源行业就是过渡时期的一项重要改革领域，为了促进有色金属资源相关企业的良性开发和对资源的可持续性、高效率利用，国家有关部门应当采取一系列宏观经济政策来进行调节，而适度扩大有色金属资源的征税范围就是调控内容的重要一个方面。一方面，国家应当对各种有色金属资源进行分类，对于那些较为稀缺但是对经济发展具有关键性作用的有色金属资源，国家应当延续当前的税收政策并有适当的税率提高，以引导各个企业合理开发和节约使用，而对于那些国家税收有所忽略的有色金属资源，应当加强开发和使用环节上的监管，力求将各种有色金属资源都纳入到国家经济宏观调控的环节当中，更好地对这些非可再生资源进行为何和合理使用；另一方面，对于不同的地区来说，由于有色金属资源禀赋存在差异，在这种情况下，国家应当根据地区经济发展的相关政策对不同的地区采取不同的有色金属资源税收收取措施，以共同富裕和地区协调发展为理论指导进行税收收取和规范。

2.2加强对相关企业的规范和管理，引导其合理生产经营

有色金属作为一项非可再生资源，对其的开采和市场化的经营和管理在当前大多数处于被国有企业垄断阶段，在这种情况下，如果对有色金属资源的征税完全由市场经济的自发调控和定价将会导致公平的缺失，资源税负的上升的结果只会给众多下游企业带来更大的生存压力和成本负担。鉴于此，国家在对有色金属资源税进行管理时，就应当对那些有色金属资源的国有垄断寡头企业实行由政府定价的策略，这既可以体现社会的公平正义、保护众多下游企业的生产和发展，又有助于落实以人为本、改善民生的根本目的。另外，通过对有色金属资源的价格管制与增值税进行有效的结合，也可以达到压制企业利润、促进资源节约、提高资源使用效率的经济目标，通过文章的分析可以知道对有色金属资源进行税制改革的目标就是提高企业的生产效率，促进资源集约开采。所以对于垄断企业，由于受到相关政策的约束，为了追求企业价值的最大化就会自发地提高企业的生产技术水平，提高开采效率。对于实行价格管制后的垄断企业和其他竞争型企业，应该将重心放到技术改造和投入替代上来，以实现销转资源税负和成本最小化。

3、结语

总而言之，我国有色金属资源税的改革是在社会主义经济发展的新形势下做出的一项科学合理的决定，其在宏观经济领域会产生一系列的影响，而对于在改革进程中出现的一系列新问题、新情况，国家和市场各大经济主体都应当在实事求是、与时俱进的科学精神上不断追求理论和实践的创新和突破，促进改革的顺利进行。

参考文献：

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