试析现金流量管理在财务管理中的应用

梁巧稚

摘要：本篇文章首先对现金流量管理在财务管理应用的作用进行阐述，从现金流量管理意识淡薄、现金流量管理方式不合理、缺少完善的现金流量管理机制三个方面入手，对当前企业现金流量管理存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出现金流量管理在财务管理中的应用对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：现金流量管理；财务管理；应用

在当前社会经济全面发展背景下，市场竞争逐渐加剧，各个企业为了在当前社会发展背景中长远发展，就要对自身运营框架加以转变和优化，加强内部管理。资金管理作为促进企业长远发展的核心内容，其自身含有让企业资金保值增值的效果，但是从实际角度来说，其在我国企业运用中，也会面临诸多问题，给资金管理自身效果发挥以及企业今后发展带来一定影响。所以，这就要求对现金流量管理加以科学探究，明确其在企业管理中发挥的作用，将现金流量管理运用到财务管理工作，不但可以确保企业稳定发展，还能实现企业资金应用效率的提升，在给企业创造更好效益的同时，促进企业健康发展。下面，本文将重点阐述和分析现金流量管理在财务管理中的应用。

一、现金流量管理在财务管理應用的作用

（一）提升资金运营效率

企业在开展资金管理工作时，现金流量表内容体现方式将会含有一定差异性，具体展现方式一般划分为三种，一个是各项运营工作中现金流量，另一个是投资工作中现金流量，最后一个是统筹工作中现金流量。所以，财务管理工作人员需要结合企业存在的问题加以探究，采用现代化财务管理方式，实现对企业资金流动方向的合理把控，对企业面临的潜在风险加以评估，实现企业财务管理水平的提升。另外，可以将其当作企业财务报表动态填补，提升企业资金运营效率，给企业财务管理工作落实提供良好的条件。

（二）增强企业核心竞争实力

通过开展财务管理工作，不仅可以减少成本投放，同时还能降低风险发生几率。借助现金流报表，对企业运营管理情况加以客观探究，进而给企业战略发展标准的设定提供精准的数据支持。在当前社会经济全面发展背景下，市场竞争逐渐加剧，由于企业运营内容存在差异，所面临的市场竞争也会有所不同。现金流量管理作为企业管理中不可或缺的一部分，通过把现金流量管理运用到财务管理工作中，可以有效提升企业资金管理的时效性，从而增强企业核心竞争实力，促进企业长远发展[1]。

（三）减少财务风险的出现

财务风险作为当前大多数企业运营发展中普遍存在的问题，导致财务风险出现的因素有很多种，为了减少财务风险出现，就要做好内部管理工作。企业在开展投资以及运营管理工作时，应该对现金流量运营状况有所认识，明确企业资金运营中存在的风险，结合不同的风险因素，提出相应的防范和管理措施，从而将财务风险扼杀在萌芽中。

二、当前企业现金流量管理存在的主要问题

（一）现金流量管理意识淡薄

当前大多数企业领导层级没有给予现金流量管理高度注重，缺少对现金流量管理必要性的了解，现金流量管理意识淡薄。诸多企业仅仅结合相关标准流程来落实现金流量表编制工作，而缺少对现金流量表编制作用的了解。使得现金流量管理无法顺利的运用到财务管理工作时，导致现金流量表自身作用没有得到充分发挥，不能给企业运营决策的建立提供高效的服务。

（二）现金流量管理方式不合理

当前，大多数企业在把现金流量管理应用到财务管理工作中时，采用的方式较为单一，往往过于注重事后评估，没有注重事前规划、预测以及事中管理在企业现金流量管理中发挥的作用，从而使得现金流量管理自身作用无法在企业财务管理工作中高效发挥，丧失了现金流量管理的作用和意义，使得企业整体管理水平偏低，引发各个风险的出现[2]。

（三）缺少完善的现金流量管理机制

完善的现金流量管理机制，可以给企业财务管理工作的顺利开展提供给依据。当前，我国大多数企业在落实现金流量管理工作时，仅仅对日常流量以及预算现金等内容实现战略性管理，管理层级往往停留在日常运营工作上，没有将其提升至企业战略层级中，使得企业现金流量管理相关标准没有和企业战略标准进行融合，影响现金流量管理自身作用的发挥，从而导致企业整体财务管理水平偏低，阻碍企业更好发展。

三、现金流量管理在财务管理中的应用对策

（一）提高现金流量控制意识

结合目前情况来说，因为受到原始管理理念的影响，大多数企业在开展财务管理工作时，采用的管理方式以及理念过于滞后，无法迎合现代化企业管理需求。为了实现企业财务管理水平的提高，就要将现代化管理理念融合到其中，将原始管理方式进行突破和创新，在现代化管理方式的作用下，提升财务管理水平。并且，从思想层级入手，给予现金流量管理高度注重，提升财务管理水平，优化现金流量管理方式。一方面，企业需要定期开展专业知识和技能培训工作，让相关工作人员掌握专业能力，扩充其知识面，强化知识框架，让其对现金流量表的作用和特性所有认识，具备较强的现金流量编制水平和实力。另一方面，定期举办专业知识和技能教育工作，开展计算机技术学习工作，提升相关工作人员计算机运用能力。并且实施现金流量的科学教育，营造良好的现金流量管理环境，实现企业现金流量管理水平的提升[3]。

（二）设定专业的财务管理机构

财务管理作为企业内部管理工作中不可或缺的一部分，其核心内容在于决策，自身具备较强的弹性；会计工作核心内容在于编制会计报表，将相关数据加以揭露，自身含有一定的刚性。大多数企业往往会把财务和会计进行结合，但是在财务会计机构设定方面将会面临诸多问题，给现金管理作用发挥带来约制，影响整体现金流量管理水平。当前，西方国家大多数企业往往应用财务监管职责体系，分别设定财务管理部门、会计核算部门、内部审计部门等，实现财务和会计的分离。针对财务管理部门来说，由财务管理人员负责，内部建立资金管理团队、信誉管理团队等，对资金预算、筹划以及投资等加以管理。会计管理工作由会计工作人员担任，其主要职责在于成本管理和效益核算，落实项目结算以及数据披露等工作。通过设定财务管理部门、会计核算部门等，实现对企业资金应用的合理监管和把控。由于财务和会计之间相互独立，各自担具一定的职责，能够有效提升企业资金管理水平，防止重复管理现象出现。

（三）完善现金流量管理机制

要想保证现金流量管理工作顺利开展，构建完善的现金流量管理机制是非常必要的，对促进财务管理工作的落实，优化现金流量管理方案起到了关键性作用。所以，通过构建完善的现金流量管理机制，促进企业财务管理工作的顺利开展。企业可以通过定期构建预算管理标准额方式来将现金流量管理作用进行体现，明确各个工作流程中财务改变情况，将其融合到现金流量管理工作中，给企业今后决策的建立提供依据，实现企业管理质量的提升[4]。此外，企业还要落实统一财务管理工作，把资产和物业等内容融合到财务管理工作中，各个部门定期将代管理的资金上缴，实现资金的高效应用，秉持预算管理原则，提升企业整体管理水平。

四、结束语

总而言之，将现金流量管理应用到企业财务管理工作中，迎合市场发展规律以及企业管理需求，而现金流量管理质量将会给企业今后发展带来直接影响。所以，明确现金流量管理在企业财务管理中的作用，提升现金流量管理意识，完善现金流量管理机制，不仅可以有效提升企业整体管理水平，同时还能增强企业核心竞争实力，从而促进企业健康发展。

参考文献：

[1]杨柏顺.现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].财会学习，2016，（16）：84.

[2]王婷.现金流量管理在企业财务管理中的作用[J].企业改革与管理，2016，（11）：108.

[3]王楠.现金流量管理在企业财务管理中的重要性及应用[J].商，2016，（16）：31.

[4]宫亚男，张桂杰.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的地位[J].经营管理者，2015，（02）：95-96.