电力公司全面预算管理体系优化

那玲玲

摘 要：随着经济社会的不断发展和城镇化的深入推进，在全面深化改革的背景下，电力公司也逐步向现代企业转型和过度，建立起比较健全和完整的现代企业制度。与此同时，企业的管理控制目标和运营管理体制也发生巨大变化，从以前的比较注重产销的单线模式向实现企业最大价值的多维转向，全面预算管理体系的建设和优化就是具有典型性的项目之一。预算管理体系的优化能够有效整合公司内部各项资源，增强公司的凝聚力和向心力，促使企业价值的完整实现。

关键词：电力公司；预算管理；体系；优化

中图分类号：F23 文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.17.056

当前，电力公司已经成为现代企业的典型代表，是现代企业制度的引领者和建设者。电力公司全面预算管理体系的建设和优化对于电力公司的价值最大化体现、公司利润的实现以及企业文化的提升都具有重要和不可忽视的作用。当前，电力公司的全面预算管理还存在诸多问题，在预算管理的人员配备、机构设置以及准确性和效能型等方面还有待进一步提升，本文试图从电力公司的实际出发，探讨当前电力公司全面预算管理存在的问题，并从中提出相应的对策建议，以期为电力公司全面预算管理提供参考和借鉴。

1 电力公司全面预算管理存在的问题

1.1 全面预算管理体系的人员配备问题

从预算管理的参与人员安排来看，电力公司预算安排包括预算讨论、数据测算、数据分析等都主要集中在中高层管理人员当中，包括各个部门的负责人以及相关的高级技术应用人员。从这种情况来看，实际参与电力公司的预算管理的人员主要是高层管理人员，而实际参与预算执行和预算处理的基层工作人员没有权限参与预算管理。在这种预算管理处理体系中，大部分基层员工对于预算的编制、实施以及后期问题的反馈等问题都不了解，也无法对实际的问题作出相应的解决办法，导致预算管理的问题经常发生，同时也给考核结果带来偏差。此外，电力公司预算管理中的预算指标只是简单的针对不同部门或单位的总体控制指标，没有实现层层分解与下达，甚至没有具体到每一个工作岗位或者每一个工作项目的具体安排。这种情况很容易造成预算管理的失效，同时也不利于各项权责关系的厘清。

1.2 全面预算管理体系的职能设置问题

从电力公司预算管理的职能问题来看，一般电力公司或者电力集团等都配备有预算管理委员会，综合处理预算管理以及实施过程中出现的各种问题。而实际操作过程中，除非重大的预算管理事项或紧急问题，一般的预算管理和编制等都是依托电力公司的财务部门。而财务部门由于人员数量和素质等方面相对比较薄弱很多问题都无法高质量和高效率的解决和完成，因此，单方面依靠财务部门进行整个公司和集团的预算管理会出现各种问题。财务部门在承担全面预算管理职能时，未能有效与其他职能部门和机构进行有效沟通和衔接，不利于科学、合理以及高效地进行全面预算编制和管理。

1.3 全面预算管理体系的预算设置问题

相关数据显示，对于电力公司或者电力集团的年度预算管理情况，与公司或集团在预算编制前上报的各类预算指标数据和预算执行之后上报的后期实际预算执行情况，可以发现，预算实施的准确性相对比较低，也就是电力公司预算编制未能有效实现预算的管理职能，对于整个公司的运作和经营未能起到良好的促进作用。很多基层部门在上报财务预算时，往往是依照前几期的财务预算情况进行编辑和处理的，然后再交由财务部门汇总编制。这种传统的编制方法往往不能提供准确的预算数据，由于不同时间、地点不同部门由于业务的适时变化而往往并不准确，而往往应该根据实际情况进行调整。此外，财务部门往往是根据下属单位上报的预算数据进行核对和预算编制，没有对上报数据的真实性和准确性进行有效勘验，也没有组织有关部门和相关人员进行讨论和确定，这种情况下下属部门上报的预算数据往往不够准确，不能有效发挥预算管理的功能。

1.4 全面预算管理体系的体制机制问题

当前，电力公司或集团的全面预算管理在体制机制方面也存在诸多问题。具体来看，全面预算管理中的财务预算、业务预算以及综合计划预算等之间没有形成协调一致的体制机制，不同的预算编制侧重地点、需要解决的问题都不相同，重复编制的现象很常见。此外，不同部门、不同业务以及不同阶段的预算管理流程存在许多不协调的地方，例如营销部门、生产经营部门、工程技术部门等在预算管理中的缺乏一定的积极性和参与性，没有对预算管理的重要性和对于整个公司的经营运作的用缺乏一定的认识，这在一定程度上也影响了预算管理和编制的准确性、执行性以及科学性。此外，由于预算管理和编制没有系统的流程和强制硬性的规定，预算编制人员和业务办理人员往往不在同一个部门，办理业务的人员不了解预算，编制预算的人不了解具体的业务，容易出现重编制、轻执行的情况，影响预算的编制和实行。

2 电力公司全面预算管理优化策略

2.1 强化业务预算的编制，有效提升预算控制能力

在电力公司或者电力企业中，业务预算是全面预算管理中的重要组成部分，甚至是全面预算的基础，它与财务预算相互影响、相互支撑、缺一不可。全面预算管理体系应以企业的核心预算目标为核心，以各项业务的实际预算为起点，通常包括成本预算和现金流量预算两种类型。电力公司或者电力集团在完善预算编制的同时要强化控制体制机制，有效控制预算编制中的成本预算和现金流量预算，有效实现预算对业务的流量和资金流的有效控制。

2.2 设置预算管理体系规划，完善全面预算管理体系

对于大型电力公司或电力集团，由于预算编制的复杂性和综合性，设置预算管理体系规划成为很重要的一项内容。在全面预算管理规划中，可以将预算编制数据及时发布到业务操作系统进行监督和控制，并将各部门和岗位的预算执行偏差及时传回相关部门，能够动态反映各部门的预算执行情况。电力公司和集团应该建立健全综合中长期规划与年度、月度预算相结合，将财务预算、业务预算以及相关专项预算相衔接，有效提高预算管理体系规划对于整个企业的统筹调控和综合平衡作用，进一步优化和完善全面預算管理体系。

2.3 加強全面预算管理体系研究，提高预算管理体系的科学性

面对日益复杂的预算管理和执行情况，大型电力公司或集团有必要加强全面预算管理体系研究，充分发挥预算理论研究对预算管理的实际指导作用，进一步提高预算管理的科学性与合理性，着力构建具有电力企业特点的全面预算管理体系。通过加强全面预算管理的研究，进一步优化财务部门、业务部门以及综合管理部门、具体管理人员的沟通和协调的畅通渠道。在强化全面预算管理的基础上，通过不定期的培训和训练，提高各个部门以及相关内外部人员对于预算的管理意识。此外，充分实现预算管理与业务执行的一体化发展和沟通协调机制，有效防止企业资金进行不合理的切块管理，发挥全面预算的综合平衡作用。

2.4 提高全面预算管理体系弹性水平，提高预算管理能力

电力公司或集团无时无刻不面临一个充满挑战和复杂多变的经济社会环境，因此，在初期、中期以及期终不同阶段预算的管理和运行往往存在指标、数据的不匹配，甚至出现差距甚大的情况。因此，在预算执行的整个过程中有必要采用弹性预算控制体系，对于整个时期的预算与实际情况进行实时的监测与调控，增强预算管理对于企业运行的指导作用。弹性的预算管理不仅能够明确各个业务部门的职责，也方便进行差异化管理。对于全面预算管理的弹性编制不仅能够灵活适应各种经济社会活动和复杂的情况，实时调整预算的阶段性指标和数据，更好地发挥全面预算管理与编制的控制作用。

3 总结

综上所述，电力公司或集团应该充分认识到预算编制和管理的重要性，充分了解全面预算对于整个企业经营发展的重要引领作用。通过分析发现，全面预算管理要从企业生产、未来发展、战略规划等方面着手，综合考虑企业的人员配置、职能机构以及体制机制的衔接和协调情况，充分发挥和利用资金的使用效率和运行规律，确保电力企业全面编制、科学规划、持续发展，从而整合企业的各类资源，实现资产优良和运营高效，最大限度地提升电力企业的盈利能力。

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