财务会计与税务会计企业成本收益的探究

郭莉

摘要：随着我国社会和经济的快速发展，我国企业改革也在不断进行，尤其是对企业税收管理规定的改进，将企业财务活动的指导方针定为企业税务筹划，主要为了发展财务会计和税务会计工作，本文主要探究财务会计与税务会计对企业成本收益的影响。

关键词：财务会计；税务会计；成本收益

一、引言

目前，随着我国企业规模的不断扩大和企业数量的逐渐增多，企业在发展过程中，财税制度至关重要，尤其是财务会计和税务会计工作，在企业中将财务会计和稅务会计进行分离或者整合的趋势越来越明显。与此同时，应该明确在企业中财务会计和税务会计的定位、目标及准则，分析两者之间的模式和关系，以期为企业效益的提升做出贡献。

二、在企业成本收益中财务会计和税务会计的差别

财务和税务作为会计的主体，两者之间是互相合作，相辅相成的关系，在实际生产过程中，会大大提高纳税人的积极性。而税收的最终结果是由税务会计和财务会计共同作用才能完成，如果一个企业中财务会计和税务会计工作没有分开，此时财务报表应该分别进行统计。企业的财务会计和税务会计具有以下的工作原则和特点：（1）税务会计需要遵守我国相关的法律法规，尤其是和税务相关的规章制度。（2）税务会计在工作过程中应该根据实际情况，进行必要的纳税工作，确保提供的数据真实可靠，只有这样才可以确保企业纳税合理科学和真实。（3）税务会计和财务会计工作过程中，税务会计不必完全依赖财务会计，应该有自己的操作程序，这样有助于提高办事的效率。（4）应该做出争取的纳税申报及综合核算纳税量，同时，应该根据公司的经营成本和经营活动，做出正确的财务报表和数据[1-2]。

财务会计和税务会计清算的主要原因为两者的服务目标不一致，财务会计主要是为了投资者服务，而税务会计主要是为了税收服务。而基于会计准则和会计制度，财务会计在工作过程中要严格遵守税法，并以此作为工作准则。两者的核算对象也不同，财务会计主要是针对资金的周转和流转，而企业的税务会计工作是税后，并交给税务局。两者的清算准则也不同，财务会计遵守着权责发生制，而税务会计以税收为导向，

三、职能分析

企业在经营过程中最终的目的是为了获取最大的利润，公司的运营是资金流、物流、信息流等环节的有机结合，并且这些环节循环进行。如果企业的资金流断裂，就会严重影响企业的正常运行，财务管理工作在企业中发挥着重要作用，是财务关系的控制、科学预测、协调、决策、分析、管理及评估等功能的总反射。

在财务会计和税务会计工作过程中，成本核算工作及功能贯穿始终，通过企业财务管理的不同环节，两者是共同作用的。在企业中，成本和收入会计有两个核心内容：（1）按照相关的法律制度，确保税收的合理及正常，不应该存在税收规避的行为。（2）应该正确进行企业成本核算工作，核算管理的收益和成本占据着重要比重。因此，企业的财务会计和税务会计之间是相互联系、密不可分、相辅相成的，但是，在不同的方面发挥的作用不同，具有一定的独立性，只有充分发挥两者的作用，才可以促进企业的健康运营[3]。

四、企业成本收益探析

在企业财务管理过程中，税务会计和财务会计发挥着重要的作用，由于两者在职能及成本收益计算方面的差异性，不同的企业的会计和财务，会直接影响企业的利润和成本。因而，分析税务会计和财务会计在企业成本收益上的重要性就十分必要。

（一）构建完善的全职税务会计重要意义。

企业会计一个重要的工作内容就是企业所得税，企业会计的行为和工作质量直接影响着企业的经营活动，较高水平的企业会计工作人员可以直接帮助管理者进行决策。全职税务会计不仅应该清楚核算的方式和流程，同时还应该确保核算的准确，应该了解被免除税收的项目，这样在科学的指导下，可以降低企业的税款。同时，税务会计和税务机关的关系也十分重要，可以协调企业中存在的财务问题，降低纠纷。并且，通过全职独立的税务会计，可以提高税务机关的执法效率，利于对企业的纳税行为进行更好的监督和检查。

（二）税务关系独立的重要意义。

企业的税务会计和财务会计的工作分离，对于企业的发展至关重要，可以大大提升税收的弹性。企业在自身发展过程中，会计工作更加灵活，便于及时发现各自存在的问题，可以更好的为企业提升效益和降低成本，为企业提供更加真实的经济数据。

五、结语

综上所述，随着我国企业财税改革的不断进行，税务会计和财务会计在企业运行中发挥着重要作用，通过对其工作内容等进行分析，探析了两者在企业成本收益上的作用，利于企业快速发展。

参考文献

[1]赵志红.财务会计和税务会计企业成本收益问题的分析[J].现代经济信息，2011（22）：181.

[2]董盈厚，李雪松，张艺馨.财务会计与税务会计分离的交易费用：原理、性质与评价[J]. 郑州大学学报（哲学社会科学版），2015，48（03）：79-82.

[3]杨力，李贤书. 财务会计和税务会计企业成本收益问题探究[J].中国管理信息化，2015，18（18）：17.