小额贷款公司客户的财务评价

范玉冰

摘 要 小额贷款主要是针对中小型企业贷款问题而构建的一种贷款形式，其主要客户为中小型企业。在小额贷款公司的发展过程中，由于内部缺乏专业的财务评价体系，导致其在实际客户财务管理过程中出现了较大的经营风险。因此，为了降低小额贷款公司客户管理风险，本文依据小额贷款公司客户管理现状，通过综合评审模型的建立，对小额贷款公司客户进行全面的分析，以便为小额贷款公司财务决策工作提供有力的依据。

关键词 小额贷款 企业客户 财务评价

一、前言

小额贷款公司可为民间资金的利用提供有效渠道，其在实际管理过程中，不仅可以保证中小企业融资的顺利实现，而且可以为民间融资的规范提供有效的引导渠道。小额贷款公司在市场运营中具有资金到位快、审核手续简单等特点。但由于发展时间较晚，其内部管理机制仍不够完善，特别是企业客户财务评价管理。因此，针对小额贷款公司客户进行财务情况评价、分析非常必要。

二、小額贷款公司客户财务评价现状

自2008年起，由于政策引导等原因，小额贷款公司的数量逐年攀升。但由于我国小额贷款公司起步较晚，其在客户管理方面还不够完善，导致其在实际运营管理过程中出现了一些问题，尤其是在客户财务评价方面。银行等金融机构大多通过财务报表对内部客户进行财务评价，且其面临的大多是已上市企业或规模较大的企业。而由于规模较大的企业自身具有较为规范的财务管理机构，其对外公布的财务报表信息具有一定的真实可信性。与银行等主流金融机构不同的是，小额贷款公司面对的客户大多是小型或微型企业，大多存在会计核算不规范等问题，如财务报表填制不规范、财务信息造假等。财务报表信息不真实、不准确、不客观，无疑给财务状况评价的真实性带来了疑问。同时，由于小额贷款公司缺乏专业的评估团队和评估体系，导致其并不能获得相应客户的全部信息，从而导致整体客户财务评价客观力度不足，无法形成准确的客户画像。

三、小额贷款公司客户财务风险定量分析

（一）小额贷款公司客户贷前财务状况调查

在小额贷款公司对相应客户正式放贷前，应从客户经营情况、现有财务状况、企业经营规模及状况等方面进行全面分析。实际贷前风险分析主要包括贷前非财务状况、贷前财务状况分析两个方面。贷前非财务状况主要是利用分析模型对客户信用风险进行识别、分析，确定整体客户财务风险。在小额贷款公司客户非财务风险分析过程中，主要有运营成长指标、现金流动指标、资产成长性指标、综合指标、现金流盈利能力指标、现金偿债能力指标等。在确定指标类型之后，可利用计算机系统中的模糊模型计算模式，对具体样本数据进行具体分析。而贷前财务状况则是通过对小额贷款公司客户行业内竞争及金融市场内竞争两个方面进行统一分析，依据具体企业客户资产内科目发展情况，可确定相关企业长期偿债能力和短期偿债能力。需要注意的是，在近3个月客户银行账户流水明细及月均收入规模信息的基础上，可对企业客户发展过程中数额较大的资金转移情况进行定期抽查，从而保证整体财务资产状况信息的准确、全面。

（二）小额贷款公司客户贷后风险分析

小额贷款公司客户贷后风险分析模型的建立，可以为整体小额贷款公司业务开展提供有效依据。通过对整体客户风险评估模型的不断完善，还可以在一定程度上提高催贷效率。贷后风险评估模型主要包括贷后风险预警指标体系建立和客户信用评分模型构建两个方面。其中贷后风险预警指标体系主要通过对企业客户经营生产过程中的重大财务变化、社会运营状态变化等情况的分析，进行风险预警权重的适当分类。若在企业实际经营中出现股东变动或诚信危机，有效的风险权重评估可以对客户违规风险采取一定的防范措施。风险权重判定主要通过M、N层判定矩阵的建立确定相关风险指标权重。整体指标主要可分为M层、N层三个方面，客户经营队伍、客户股东变动、客户核心管理层变动为M层；而重大资产处理、系统风险、盲目扩大投资等生产经营风险为N层。依照小额贷款公司放贷原则，可确定相关小额贷款公司客户财务风险标准。在这种情况下，可对相应的风险指标权重进行适当分析。在具体的客户信用模型分析过程中，若小额贷款客户核心管理者出现身体问题或诚信危机等问题时，可以依据相应风险权重进行适当的分析。同时，结合贷款发放前期客户财务报表实地调整，可避免客户财务信息提供不实导致的小额贷款公司运营风险。

四、结语

在小额贷款行业发展过程中，小额贷款公司客户财务信息不实是小额贷款公司在进行客户评价时面临的主要问题。因此，小额贷款公司在实际业务开展过程中，应结合现阶段行业发展情况，从贷款前期财务状况调查、贷款后期风险模型建立两个方面，进行企业客户财务评价体系的完整构建，在提高企业催贷效率的同时，有效降低小额贷款公司贷款损失率。

（作者单位为山西省小额再贷款股份有限公司）