财务共享对商业银行的绩效影响

邢莎

【摘要】信息化时代背景下，数据自身及其挖掘的价值及重要性越来越受到人们的重视，企业经济决策中信息多少的掌握程度对于企业的决策作出精准有效起到了不可忽视的作用。作为经济活动的主体，企业财务管理体系也就需要进一步优化和转型，而财务共享服务模式（即FSS）作为一种新型财务管理模式顺应信息化时代背景下的产物在中国乃至全球受到各种组织的热捧。而中国的传统股份制商业银行也势必受其影响希望实现优化财务结构，精简高效的目标。本文就浙商银行为典型案例来研究其自2016年建立FSSC以来是如何对其财务绩效方面带来的相关影响，并就其现有的运行效果给出相应建议。

【关键词】财务共享 金融机构 浙商银行 绩效

财务共享服务模式自登陆中国开始试行至今，有大量采用这种模式的实践案例，该模式在中国历经了十余年的快速发展之后已经度过了由概念吸收时期进入到快速发展阶段，越来越多中国的企业纷纷建立了财务共享中心（即FSSC）。最早的有中兴通讯2005年的首次探索尝试在到海尔、万科等企业的自主创新等。与此同时，中国企业不仅有大量模式的实践案例，理论上也是研究热点。2015年王钰在其期刊上在实施财务共享模式过程中对于经营管理绩效的积极影响及相应优化意见。2016年周朔朔、李素英探究了财务共享模式在提高经营绩效上的必要性和推广意义及措施。朱叶红于2017年通过对兴业银行财务核算为例阐述了财务共享理论和实践对于商业银行的绩效积极意义。但参考的文献上大多是理论上的探究极少以实际案例来研究对财务绩效的影响，也很少用实际效益数据来佐证结论。而作为整个经济社会融资整合的重要载体的金融行业就必须迎合大数据时代环境，数据佐证就更有说服力，用实际案例数据来研究财务共享模式下对于商业银行绩效影响就非常有意义。

一、财务共享的在商业银行的含义及优劣势

（一）财务共享在商业银行中的含义

简单具象来看，FSS就是把一个企业分散细化的各个分支机构中的财务核算与其资金收付业务进行集中解决，但是这个模式下针对商业银行的特殊性来说财务共享的含义就更加具象。商业银行的基本业务基础就是资金收付业务和会计核算业务，也就是说，商业银行所有的营业机构都必须要在本机构内进行业务处理，把业务全集中到一个FSSC是不可能也是不现实的。商业银行可以实施业务的范围就是指商业银行核心业务之外的经费、资产业务，而商业银行实施得财务共享服务中心就是在一定区域内实现与经费、资产有关的资金支付以及财务核算过程的集中。

（二）商业银行实施财务共享模式的优劣势

（1）优势。既然财务共享模式能够在全球范围内特别是大型集团所引入利用，那么必然其存在着特殊的优势。它是将集团各个分支机构某些相关性的事务性功能集中进行处理，有利于增效降本。市场经济中特别是金融机构更是财务信息繁多杂乱的，各个分支机构遍布各地，若想统一掌控，实施监督财务核算流程，建立FSSC是刻不容缓的。且现下金融机构特别是针对商业银行大多都存在着成本管控难、业务流程不规范、运营效率低等典型的财务问题来说，更急需打破传统模块，从根本上加速流程，简化程序，这与财务共享理念相契合。

（2）劣势。财务共享平台本就是大数据时代下催生出来的财务管理模式，基于信息技术上的财务信息整合，就必然出现技术上的漏洞，既然是认为建立必然会出现信息的错误，泄露，这是比传统的财务系统更容易受到冲击。流程安全性及监控时效性都是必须考虑到的隐患。金融机构中商业银行类在市场经济有着千丝万缕的体系就更容易存在威胁。而财务人工虽是可以想高精尖管理会计转变，但总有被信息化时代专业知识不匹配现状而淘汰的员工，一定程度上会在财务共享平台实施有一定阻力。

二、浙商银行财务共享模式绩效影响的案例分析

（一）背景

2016年1月，浙商银行和用友金融集团合作率先在股份制商业银行中成立了服务于全行的财务共享服务中心，并卜线了财务共享系统，将各个分支机构从原先“分散式”基础性的财务工作集中到该平台上来完成。在该财务系统的基础上，新建网络报销系统、影像系统和支付系统；将全行所有单据应用格式和样式由16种减少至2种，实现全部标准化编码管理；共享全行内有权限的信息，包括影像审批、移动审批、员工自助和公务卡报销通过流程改造和数据质量的提升，重新配置财务资源，陆续加强费用管控、成本分摊管理会计模块建设，率先借助信息手段，实现精细化管理及战略转型。

（二）实施前后的经营绩效对比

自2016年1月份财务共享系统上线后，2016年实现净利润47.35亿元，同比增长42.37%，由相关信息可知公司的年化平均总资产回报率为0.86%，年化平均权益回报率16.88%。营业收入159.64亿元，增长51.56%，营业费用45.89亿元，增长43.45%，成本收入比下降至25.29%。总的来说收入增加幅度较之前收入增长变动大，重点是成本费用降低至25.29%。

这归功于互联网下的财务共享系统带来的精简高效使得客户率提升，内部的成本费用相对降低。这主要来自于几个方面的原因：

浙商银行自其财务共享系统从2016年1月上线起到2017年9月月底一共处理达62万笔单据，影像约248万张，系统正常率更是达到100%。经过专业人员的测算得知，自财务共享系统实施以来，直接提升浙商银行财务核算至少30%的效率，释放近三成劳动力，从而使其可以更侧重于更具价值化的财务分析工作。

从典型单个的系统来上来看，2016年11月于浙商银行内部的商旅管理系统正式上线推广，经过一段期間的试用后，员工们由观望态度逐渐转变成主动接受该商旅平台，使用率上也直接从最初的20%提高到2017年9月的80%左右，累计减少了员工差旅垫款约1100万元，公司统一的报销和支付方式更是大大地减少财务人员单据审核的工作。

但营业费用仍较之前提高，受现代金融市场影响有关，也与刚上线财务共享系统时，在人力和系统之间存在一定磨合，并且在系统的维修上，实施系统的制度以及相关内控上不能严格把控，让财务系统的积极作用没能发挥到位，产生一定的变动成本。

三、推进商业银行财务信息共享模式建立的对策措施

虽然财务共享已经在商业银行绩效做出一定贡献，但由于是初期试用还还会存在一些制度及系统上的问题。那么鉴于财务共享服务是规模化运作的流程，为有效降低作业成本、控制集中后财务风险、更进一步促进工作效率的提高，亟待从人员的管理、制度建设、系统优化、考核评价方法等四方面进行着手：

（一）人员管理方面

根据财务共享服务中心相关职责确定岗位分工划分、管理岗位和操作岗位等，要依据岗位职责的需求明确各个岗位人员工作经验、专业力等的素质要求。还可以进行不同层次，不同水平的培训及实践，努力从业务骨干型的人才向业务专家型人才转型，同时还要保证财务共享服务工作的质量。

（二）制度建设方面

系统地梳理出原来分散在各个分、子公司业务处理的流程，结合集中运作的特点，按照规范的要求制定出更符合集中运营业务处理的规则，同时纳入企业集团财务管理体系之中。在细化岗位分工、明确岗位职责的同时，按照集中运营的工作特点与财务共享优化流程相结合，制定出相适应的财务共享服务工作手册。

（三）系统优化方面

通过建立信息化的平台来实现财务共享服务系统优化流程，把企业集团内的财务数据统一集中到财务共享服务中心，业务流程方面努力实现全面自动化，其中包括预算执行上的事前提示、事中控制和事后评价，自动生成对公司有价值的财务信息，实现企业集团数据信息共享。

（四）考核评价方面

建立有效的绩效评价管理方法，推进财务共享服务中心的人员明确自身工作目标，做到财务共享服务中心能够给企业集团提供更稳定的优质服务。客观、公正地处理与此相关的人力资源管理问题，不断提高服务中心员的工作水平，进而有效提高财务共享服务中心模式使用后带来的绩效。

参考文献：

[1]朱叶红.财务共享服务模式的理论与实践探索——以兴业银行建立总行财务核算中心为例[J].福建金融，2017，（11）.

[2]顾文棋.简析商业银行财务共享服务中心运营管理[J].商业经济，2017，（4）.

[3]本刊编辑部.财务共享服务未来何去何从——展现跨界融合之美[J].商业会计，2017，（15）.

[4]周朔朔，李素英.对我国商业银行财务信息共享模式的探究[J].商场现代化，2016，（2）.

[5]李紅燕.F商业银行财务共享服务中心运营管理研究[D].云南大学，2016.

[6]王钰.财务共享模式下的商业银行财务管理优化研究[J].现代商业，2015，（2）.