浅析科研项目资金管理存在问题及建议

孔令俄

（云南中科灵长类生物医学重点实验室，云南 昆明 650500）

一、引言

科技是第一生产力，创新是发展的首要动力。目前，国家越来越重视科技创新，不断地加大对科研项目的资金投入。财政科研经费的投入，为科研单位提高科技研发能力、促进科技进步提供了重要的支撑条件。为了规范科研经费的使用，国家和地方均出台了相关的管理办法，但是，科研经费在管理方面还需要加强和改进。

二、科研经费管理中存在的问题

（一）预算编制不合理

科研项目的预算管理是科研单位进行专项资金管理的基础，当前部分科研单位在预算编制过程中存在一定的不足，使得单位科研资金受到了一定影响。申请项目都需要编制经费预算书，经费预算一般都是项目负责人在编制，项目负责人在科研方面都具有较高的水平，但对于与财务知识相关的经费预算编制却不是很清楚。由于缺乏专业的财务知识，导致预算编制不合理，如：因为填错预算明细科目或预算说明描述不当而造成经费在申报上去后被专家认为预算不合理而减掉很多，或者虽然项目任务书上写了很多需要做的目标任务，但对预算金额测算不足，导致项目在实施过程中资金紧张，严重的甚至影响到整个项目的研发进展。

（二）经费支出管理死板

2016年，中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》的通知中，根据科研活动规律和特点，已明确将一部分经费预算科目的可调增、调减等使用权限下放至科研项目承担单位。但部分科研单位不作为，没有及时制定相关的预算调整管理办法，各科研项目经费支出都要按照原经费预算书来使用。

（三）项目资金监管机制不健全

根据目前我国科研项目资金管理机制，科研单位内部机构设置应同时具有成立项目、管理项目和监督项目的职能部门，然而大多数单位缺乏健全的监管机制。主要表现在：第一，项目审批部门没有严格把关审核预算内容与金额，造成审批通过的项目预算在执行中出现问题，如：在预算中项目明细没认真检查，会产生在执行时重复购买仪器设备等情况；有的项目负责人在申报项目中，明明很有希望拿到的项目，却因为形审时被上级科技部门发现差一个印章未盖齐等情况而被直接淘汰出局。第二，监管部门在执行过程中监管资金不到位。单位财务人员缺乏对整个课题执行期间的参与管理工作，而单位内部也没有形成有效的部门去监督检查项目执行及进展状况，使项目资金在实际支出方面存在一定的随意性。第三，科研单位领导缺乏财务管理意识和风险防范意识，不注重科研制度体系的建设和维护。部分单位内部没有制定相关的科研财务管理制度，通常认为，科研项目是项目组自己申请来的，所以项目经费的预算、使用和决算都应由项目组人员全权负责和处理，经费执行使用等与财务管理人员没太大关系。

（四）没有设置项目财务助理制度，科研人员工作压力较大

在项目研发过程中，课题负责人既要专心搞科研，又要想着财务报账的事，加之对财务知识理解较少，容易出现一笔费用反复修改几次才能完成报销，搞得科研人员对项目经费的报销使用很头疼，也严重的占用了科研人员的研发时间，影响到项目的研发进展。

（五）科研人员绩效发放不足，难以调动工作积极性

科研经费中的间接费用一部分为弥补单位的水、电、气等管理成本支出，另一部分就是给科研人员设置的绩效奖金。但有部分单位未能根据单位情况及时对管理费和绩效支出进行细化，没有制定间接费用和绩效支出的相关制度，个别项目结题后绩效支出仍未发放或提取，影响科研人员的工作积极性。

三、加强科研项目资金管理的建议

（一）强调管理提前化，科学编制预算

一个项目能够顺利进行，需要多方面的积极配合。项目申请、项目管理和经费管理分别由不同的部门在负责，而经费管理是财务管理工作的一部分，所以在项目申报时，应让财务人员提前介入，科学编制项目资金预算，确保项目顺利落地。只有财务人员提前加入到项目中，才能从项目预算开始，掌握项目运行的整个资金情况。财务在和项目人员共同编制修改项目预算的同时，还能和项目负责人及项目组成员宣导财务知识的重要性，提高项目组人员的财务意识。针对科研项目可能会存在的财务问题，财务人员经过分析后，可以提出对项目有利的财务意见。

（二）下放经费预算调剂权限

科学研究具有不可预见性，项目一开始的预算在执行过程中也不可能一直都不发生变化，所以，科研项目承担单位不应该将科研项目资金管得太死，让项目只能一直按照最初的经费预算书来使用资金。对于执行过程中科研项目经费可能发生的调整，科研单位应出台科研项目经费预算调整管理办法，明确科研经费预算的调整审批程序。在直接费用保持不变的情况下，原预算科目中的材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播费预算可调增，劳务费、设备费、专家咨询费预算可调减，调减的科目金额可用于需要调增的科目上使用，国际合作交流费、会议费、差旅费三科目可合并使用至不超三项小计金额等预算调整程序都应有明确的规定。

（三）完善科研项目资金监管机制

科学有效的项目资金管理制度是科研项目能够顺利完成的重要组成部分，因此，科研单位完善专项资金管理制度迫在眉睫。项目资金到账后，应有专门的人员对科研项目资金使用实施监督管理，使项目资金不但合理使用，而且能有效提高资金使用效率，规范项目监管，具体如下：第一，需要组织科研单位的研发部、财务部、科技管理等部门进行专业的培训，让各部门首先清楚项目资金的标准使用程序。第二，提高单位资金管理意识，明确项目负责人、科研人员和财务人员岗位职责，增强项目责任感与团队精神，加强科研人员与财务人员在资金管理方面的沟通和协作。第三，科研单位应从各个方面加强项目资金的管理。单位内部加大对科研项目的内控管理力度，并遵守相关管理制度，成立单位项目监管小组，成员由单位领导、财务、科研等人员组成，严格对经费支出进行监督与控制，清楚掌握项目各项支出等情况。第四，明确项目监督部门职责，严格监管项目的申报和验收等，若在监督过程中发现问题及时进行纠正及整改，并且要严肃对待违规情况的处罚。

（四）健全科研财务助理制度，为科研人员潜心科研提供条件

健全科研财务助理制度其核心在于为项目负责人配置科研财务助理，以协助项目负责人做好项目管理和经费使用管理工作。因此科研财务助理在项目组中兼具财务管理与科研管理的双重职能，既要协助项目负责人加强项目经费管理，又要做好科研服务工作。通过专业的财务人员对科研财务助理进行培训，使其熟悉科研项目经费管理制度，提高经费管理水平，能够负责项目组内经费支出的预审和报销工作，协助项目负责人做好科研项目预算编制、经费开支、财务决算和验收等方面的工作。通过创新服务方式，让科研人员潜心从事科学研究。

（五）提高科研绩效发放比例，调动科研人员工作积极性

如何更好的调动科研人员工作积极性，其核心在于将绩效支出安排与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩，重视科研人员在科技创新中的主导性，承认其工作价值。科研人员从事的工作主要是脑力劳动，工作繁忙而辛苦，且一般科学研究工作短期内不会有明显的成果，所以对于科研人员的绩效奖励，应进一步加强。绩效的奖励需要做到不仅能使科研人员安心的进行科学研究，而且能最大程度地调动工作积极性。

四、结语

为了提升科研项目的预期效益和创新能力，提高单位科研项目质量和经费高效使用势在必行。我们需要结合单位现状，建立公平、透明、合理的科研项目资金管理制度，明确各部门职责权限，对待科研管理努力做好“放管服”。为了单位科研事业的健康有序发展，创造一个优良的科研项目资金管理环境。