人行国库视角下的财政存量资金管理探析

熊素华

（中国人民银行景德镇市中心支行，江西 景德镇 333000）

财政存量资金指的是没有基于预算要求花费的、仍然趴在账上的资金，应将其积极利用起来，提高资金使用效率，从而增强政府社会效益。随着新时代里经济事业的蓬勃发展，财政支出在市场经济中占据重大比例，实行政府预算促使每一个部门、每一个项目都获得日常开销与项目支出资金，但因支出混乱、项目效率不高等问题，导致一些财政资金在银行账户上趴着睡大觉，尽管这只是部分现象，但数目依然庞大。所以作为国库账户开户行和清算行的人民银行必须加强财政存量资金管理，唤醒在账户上趴着的财政资金，化整为零，将其用在发展经济事业的刀刃上，提高经济发展效益。下面就对此进行相应的探讨。

一、加强财政存量资金管理的重要性

随着最近几年国家经济增速放缓、推行结构性减税政策，引发财政增长乏力的现象，需要进一步探索财政资金使用效率的提升途径。同时，财政支出领域的行政成本费用压缩空间非常有限，并且民生支出刚性需求压力越来越大，导致财政资金使用效率的提升面临重重困难，只有把财政存量资金盘活才能克服，迅速让沉睡的资金活起来，发挥应有作用。通过加强管理提升财政存量资金效益，短期内能提高使用财政资金的效率，长期内会使宏观经济调控受到深远影响[1]。国家财政政策分为稳健政策与积极政策，基于财政赤字占据GDP的比例也就是赤字率就能获悉积极财政政策力度，而管理财政存量资金就是要将过去安排过的但尚未被实际支出的存量资金花出去，该效益与财政赤字是一样的，均能起到扩张总需求的作用。在当今快速推动经济结构转型的大背景下，通过加强财政存量资金管理取代部分财政赤字，更有助于促进经济平稳发展，减少发展经济事业的后顾之忧。鉴于加强财政存量资金管理的诸多作用，站在人行国库的视角抓好财政存量资金管理工作至关重要。

二、人行国库视角下的财政存量资金管理策略建议

（一）明确激活规模节奏，加强国库现金管理

针对人行国库账户中沉淀较长时间的库款以及长期闲置于部分财政专户中的资金，在保证财政资金安全与流动要求的前提下可由基层人行配合地方财政尝试管理国库现金，提高资金收益[2]。在管理国库现金时应明确激活财政存量资金的规模与节奏，同时遵守两项基本原则：一个是保证国库资金的安全性。和人行国库相比，地方国库管理现金存在不足，主要原因是当地商业银行分支机构的抵押品不足，很难精确判断资金流动性，所以应注意建立现金回拨机制、优先偿还机制，针对国库中实施现金管理的资金应圈存处理，保证国库资金安全，使其科学流动，预防引发支付危机。

另一个是明确现金管理节奏，与实施货币政策协调配合。规模较大的现金管理必然会使货币存量受到较大的影响，干扰实施货币政策的效果，所以在管理国库现金时要统筹兼顾、强化预期，和货币政策部门积极配合，尽可能减少国库现金管理对货币政策实施的冲击。人行是国库账户开户行、清算行，必须保证财政资金记账、及时收付等职能，定期和财政部门会晤，促进双方的信息沟通与交流，保证国库现金管理效率。

（二）完善国库集中收付，提高预算监管实效

自国家推行国库集中收付改革以来，税款收入直达入库，财政部门和人行要积极探索非税收入直缴入库的集中收缴模式，开发TIPS系统的非税收缴功能，推广应用POS机刷卡缴税以及银行端查询缴税等模式，促使非税收入真正实现直缴入库。当前财政与人行国库的信息化发展水平日益成熟，人行国库有条件改变传统集中支付清算工作流程，缩减中间环节，通过国库单独办理与集中支付模式保证先监督、后清算，确保人行国库有效监督支出预算。但在客观因素的影响下，人行国库暂时无法单独办理集中支付业务，应保证使用先监督、再支付、后清算的模式，即财政部门必须先把支付指令发给人行国库，在经过预算审核之后由人行国库向商业银行发送指令，完成清算工作。

为进一步提高使用财政资金的效率，预算公开透明是另一个重要策略，除了需要保密的财政预算，其他预算支出数据信息均应公布，接受各方监督预算的编制与执行，并通过发挥人行和审计部门的监督职能，强化人行在使用财政资金环节的出纳职能，将事中监督技术优势与适时优势发挥出来，联合审计部门事后监督，共同提升预算监管实效，提高使用财政存量资金的合规水平。

（三）加强财政账户管理，增强存量资金活力

一方面，对财政专户要做好归拢清理工作，建立健全人行国库单一账户。对在专户中存放的财政资金，应依据暂时闲置、长期沉淀进行划分、归拢，实行集中清理[3]。财政专项资金不但涉及很多账户、统计难度大，且管理混乱，经常发生专户款项被挪用的问题，制约财政资金使用效率的提高增大国家掌握使用财政资金情况的难度，所以将各类专户归拢是财政资金使用效率得以提高的重要策略。通过彻底推行集中收付改革，就能在人行国库开立单一账户，有效管理财政资金，彻底清理各个预算单位在商业银行的杂乱开户，为改革国库单一制度提供条件，把人行国库变成财政资金管理总枢纽，方便全面监管财政资金账户。

另一方面，资金活动离不开银行账户的支撑，提高管理银行账户的质量也是增强财政存量资金活力的关键，通过科学管控资金账户，全面了解、监督账户资金。财政部针对零余额账户的性质、用途以及功能等已经有明确的规定，不得违反规定向上级主管单位、下属单位账户以及本单位其他账户等划拨资金，但预算单位面临存储各类往来资金的需求，导致单一零余额账户无法满足核算需求，应增设有资金的账户开展核算工作，正是因为存在这些有资金的账户，使得财政部门、审计部门等对账户资金单位的监管工作面临重重困难。因此，必须以严格执行银行账户的开立和审批程序为基础，加大对预算单位银行账户的年检管理力度，完善定期年检工作机制，由各级单位于年初详实填报截止上一年度的银行账户情况，对账户资金流动情况进行记录与监察，及时找出预算单位使用银行账户的问题，有效促进财政资金账户的清理，把财政存量资金盘活，提高使用效益。

三、结语

每一个国家在每一个发展时期均会出现财政存量资金，通过有效的管理手段将其激活，发挥应有作用，这对提高资金使用效率、促进经济平稳发展有重要意义。在实践中，人行国库应注意明确激活财政存量资金的规模与节奏，加强国库现金管理，同时完善国库集中支付工作流程，提高预算监管实效，并加强对财政账户的管理，增强存量资金的活力，将其运用于经济发展，提高效益。