探讨农村商业银行财务管理存在的问题及对策

陈 曼

（江苏东海农村商业银行股份有限公司，江苏 连云港 222300）

一、存在的主要问题

（一）财务管理制度不规范，现状不容乐观

由于缺乏健全的财务管理制度，目前中国农村商业银行的财务管理状况不容乐观。一些农村商业银行为了提高经营业绩，按规定的摊销方式和年份未能摊销成本，造成虚假的财务信息。部分农村商业银行为了虚增（减）利润而不加选择地提高应收（付）利息，任意增加或降低成本，对银行的持续稳定经营造成了影响。还有部分农村商业银行将其日常开支在业务活动中支出或者以利息费用形式支出，有意识地扩大业务成本，种种原因致使财务管理不容乐观。

(二)预算方法选择不合理，成本预算不全面

在编制成本预算时，农村商业银行仍然采用增量预算法，相对简单，缺乏对预算合理性和科学性的研究。过去，不少农村商业银行都是根据以前的历史数据作参考编制财务预算的。如果这些历史数据是错误的，那么当前的成本预算将是不合理的，导致预算不够全面。

（三）信用风险防范意识不高，金融风险概率高

农村商业银行的信贷工作容易受到经济环境、信贷人员的专业素质、行业市场需求以及风险管理和控制能力等因素的影响。目前，我国农村商业银行缺乏健全及完善的风险管控机制，以及风险管控的预警机制尚欠完善。因此，银行管控风险的能力相对较弱，信贷极有可能引发财务管理风险。此外，农村商业银行还没有对信贷客户信用以及信贷市场需求进行详细的调查分析研究，导致银行不良贷款的概率大幅上升，潜在的财务风险增加。

（四）财务监管体系不完善，财务监管效果不明显

目前，农村商业银行的金融监管体系不健全，金融监管过程缺乏完整性。目前，它的财务监控通常在不良事件的发生后进行，而没有重视其财务管理的事中过程监督。同时，我国农村商业银行也缺乏完善的内部财务监督制度，现有的财务监督制度缺乏必要的操作性与实用性，影响银行内部控制的执行效力。因此，不能及时发现深层次的财务管理问题，从而严重影响农商银行财务管理的监督作用的充分发挥。

二、建议

(一)明确财务管理目标

目标是事物发展的方向和动力。因此，我们认为农村商业银行必须明确其财务管理目标，明确各项活动的发展方向，并按要求开展各项工作。农村商业银行应以经营效益最大化为财务管理的最终目标，所有的银行业务都必须以这一目标为导向。在开展各种业务的过程中，银行应始终牢记最大化运营效率的原则，并始终围绕这一目标努力。需要指出的是，农村商业银行各有自己的经营特色，同时要保证银行日常运营所必需流动性和安全性。我们在考虑银行的财务管理制度时，要注意指标的变化，并结合银行的实际情况，以利于银行的长远发展。在考虑财务工作时，我们应该积极改变我们的重点，更加关注营业利润，成本控制和存款质量管理，进一步减少利润，贷款和存款等指标的过度关注。

(二)优化、完善财务管理体制

目前，随着银行间竞争的日益激烈，农村商业银行应积极优化和完善银行的财务管理制度，加强银行的财务管理，更好地适应时代的潮流。建立科学的财务管理体系，农村商业银行应首先从实践，理论和制度三个方面进行优化。其次应该积极学习引进国内外同行业先进的管理经验，对原有的不合理的管理方法进行必要的改革，在市场管理的引导下，全面提高自身成本管理的质量，以最大限度地发挥银行管理的效益。同时，在效率和公平的基础上，农村商业银行应从银行发展的角度积极引入激励机制，建立健全的财务管理制度。

(三)增强风险意识

随着市场竞争的日益激烈，农村商业银行的竞争压力和风险也在不断增加。因此，当前农村商业银行必须加强风险管理意识，加强各种风险评估，制定积极的风险控制策略。风险评估是财务管理和控制的重要组成部分，直接影响农村商业银行的整体运营效率。风险评估结果也是农村商业银行风险管理和控制的客观指标。客观合理的风险投资评估可以有效控制不合理投资的比例，降低银行的操作风险。从本质上说，银行的财务风险管理一直在进行中，是一个动态的管理过程。农村商业银行应建立健全的财务风险评价体系，客观、合理地评估各类金融风险，以最大限度地降低风险的影响。同时，农村商业银行应善于运用各种财务指标预测和评估风险，从而提高识别金融风险的能力和财务风险预警的准确性。此外，农村商业银行必须加强投资风险评估，全面考虑评估结果，科学分配财务投资的风险和收益，控制财务风险。更好地促进企业和银行风险评估和管理的健康发展，并积极引入健全控制措施，以最大限度的降低风险影响。

(四)加强成本管理

成本管理是银行财务管理的重要组成部分。目前，农村商业银行应从多角度加强成本控制和管理，提高成本管理质量。首先，细分各种成本管理环节，管理和控制运营成本，降低运营成本，从细微的角度加强成本管理。同时，要严格控制成本管理的质量。在具体的工作过程中，还应充分考虑成本管理的细节和全面性，以确保成本核算结果的准确性和客观性。其次，鼓励农村商业银行积极开展各种中间业务，同时加强新业务的预算和成本控制。最后，通过人才建设、设备设施高能改进、管理方法的提升来提高银行的成本管理水平。

(五)加强财务人员队伍建设

加强会计队伍建设是全面提高农村商业银行经营能力的途径之一。农村商业银行应加强对财务管理人员的必要的教育与培训，采取面授，专家讲座和考察交流等多种方式，开展多层次，多类型的知识体系培训，全面提高财会人员财务管理知识和技能，努力打造一支具有较强专业知识和综合素质的综合财务管理队伍。同时，要做好人才梯度建设，引进优秀大学毕业生，为财务管理团队注入新鲜血液，优化年龄结构和专业结构，使其能够适合银行的稳定发展需要。此外，农村商业银行应尊重会计人员的个体差异，并根据自己的能力和个性安排工作。根据能力匹配原则优化人力资源配置，最大限度地发挥会计人员的个人优势，全面提高财务管理质量。