运用风险评估机制完善事业单位内控制度建设

项小燕

引言

行政事业单位的主要作用是服务于人民群众，因此，掌握着许多的公共权力。为了促进廉政建设，本文主要探讨了运用风险评估机制完善事业单位内控制度的建设，合理地分配事业单位中的公共权力，并对其进行严格的监督管理，避免资金浪费现象的出现。风险评估机制的运用能使内控制度更加地具有科学性与民主性，有效地防止不良行为的发生。

一、建立完善的内控制度体系

（一）明确事业单位中的业务流程。明确事业单位的经济活动流程是单位一切工作开始的前提。由此可见，明确事业单位的业务流程显得尤为重要。在这项工作进行的过程中，应当以事业单位的相关规定为依据，组织单位中相关的工作人员对单位的预算业务、收支业务、采购业务以及资产管理业务和建设项目业等务通过不同的形式进行调查。明确每项业务的特点，从而制定出业务流程的目标以及范围。

（二）详细分析各项活动的风险。在事业单位中，经济上的风险是单位存在的最大风险。因此，在进行风险分析的过程中就应当将经济上的风险放在一个重要的位置上来考虑，对这方面的风险加大力度进行研究。在分析经济风险时，应当向专业的内控人员进行咨询，寻求技术上的指导。在这个过程中，可以通过多种方式进行技术上的沟通，共同发现经济活动中存在的风险，并共同思考出解决问题的方法，使事业单位的内控制度不断地完善。

（三）找出风险点。找出风险因素是事业单位建设内控制度主要考虑的问题之一。在这项工作进行的过程中，应当详细地分析事业单位中的业务流程，对单位中各个部门的设置进行详细的分析，并从单位业务环节的视角来观察，找出每个环节中存在的风险项。接下来，再对这些风险项进行详细的分析，挑出可能会造成单位经济利益损失的风险进行控制。

（四）选择风险应对的策略。事业单位在制定内控制度的过程中，应当选择合理的风险应对策略，应当严格以国家相关的规定全方位地来完善事业单位中的内控制度。

二、运用风险评估制度完善事业单位内控制度体系

（一）建立风险评估机制。建立完善的风险评估机制是事业单位完善内控制度的重要手段之一。若想将风险评估制度运用在事业单位内控制度的建设中，首先就应当制定出一套完善的风险评估机制。在建立风险评估机制中主要应当考虑的内容为：每年至少进行一次评估，充分地考虑外界环境的影响以及经济环境的影响。最重要的是时刻关注管理要求的变化情况，做到随机应变，对事业单位中的风险进行及时的评估。

（二）成立风险评估小组。在事业单位中，风险评估工作若想顺利地进行，就离不开专门的风险评估专业小组。由此可见，在事业单位中成立单位独有的风险评估小组显得尤为重要。在这个评估小组中，组长应当由事业单位中较有威望的领导来担任，担任组长的领导可以是单位中的最高级领导，也可以是财务管理工作部门的领导。副组长主要由内控职能部门的负责人来担任。小组成员涉及的范围较广，主要包括：财会部门的负责人，采购部门的负责人，单位的内部审计人员，单位的资产管理人员等。

（三）制定出风险评估制度。事业单位若想对单位中的风险项进行合理的评估，单位中的风险小组就应当制定出完善的风险评估工作制度，制定出单位中风险评估的目标以及风险评估的任务。这些准备工作完成以后，事业单位的相关部门还应当召开动员大会，对单位中风险的评估活动作出动员以及安排。首先，事业单位中的每个部门应当对自身进行严格的审查，找出存在的风险项目，并且针对这些风险项制定出相应的解决措施。随后，再对风险项进行总结，以书面报告的形式递交到评估小组的手中。形成单位中各个部门的自查报告。

（四）制定重点评估环节。事业单位的风险评估小组应当以各个部门呈递上来的书面报告为依据，对这些风险报告进行筛选，从中选择出重点的风险部分以及存在风险较少的部门进行详细的检查，并以重点检查的结果为依据，制定出风险评估表，将这些风险评估表提升到业务层面。

（五）制作汇总表。事业单位内部的评估工作完成以后，单位内部的相关管理人员就应当将风险评估小组所呈递上来的风险汇总报告进行详细地整理与分类，并对这些风险进行严格的分析。分析完毕后，生成完善的书面报告，并将这些报告及时地递交到相关领导的手中。最后，将这些通过调查所得的数据进行进一步的整理，作为完善事业单位内控制度的依据。

三、加强内部监督管理的力度

在行政事业单位中建立健全的内控机制尤为重要，单位中的各个部门都应当明确自身的职责，事业单位应当对各个部门的工作进行严格的监督管理。在对工作进行监督管理的过程中，应当严格地按照事业单位中的内控制度来进行，以这种形式来对单位内部的控制制度进行自我评价，使事业单位中的监督管理工作以及内控工作处于相互独立的状态。

在事业单位，内控制度中的审计部门占据着重要的位置，审计部门起到了良好的监督管理作用。换句话说，就是对内控制度执行过程中的不足之处提出合理的建议，并且及时改正，这种行为称作建议权。

相关的监管部门对事业单位的人员进行着重的检查，这样，便于发现事业单位内部审计中出现的环境问题，找出存在问题的线索，以这些条件为参考依据，将审计工作的意见提交给事业单位的审计部门。相关的监管部门在进行监督管理的过程中，主要监管的是事业单位内部的经济责任审计。这样的监督管理能够有效地促进单位内部的管理者加强完善单位的内控机制，使事业单位的内部审计拥有相关事务的决策权，对决策信息进行有效的处理，使双方形成互动的模式，完善事业单位中整个业务流程的监管工作。

但是，在这里需要注意的是，事业单位内部的审计部门应当处于一个独立的状态，在单位内部构建出审计部门与纪检部门联合检查的组织，对事业单位中的业务流程定期进行风险排查，将二者的权利互相协调，使其能够有效的配合，以降低事业单位在运行中的风险，这在无形之中促进了党风廉政的建设。

结束语

古语有云：“没有规矩，不成方圆。”这句话在事业单位的内控体制中也同样适用。事业单位若想更好地为人民服务，就应当不断完善自身的内控体制。而风险评估机制的应用恰好能有效地解决内控制度建设中存在的问题。本文主要探讨了运用风险评估机制完善事业单位内控制度的建设。希望通过本文的分析，事业单位内部的公共权力能够得到合理的分配，并完善事业单位内控制度中存在的不足之处，以促进党风廉政的建设。