浅析平衡计分卡在P2P行业的运用

唐新苹

（安徽德众金融信息服务有限公司，安徽 合肥 230002）

一、引言

《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第二条指出，网络借贷是指个体和个体之间通过互联网平台实现的直接借贷。P2P行业从事的即是网络借贷的信息中介平台。和传统行业不同，作为新兴的P2P行业自2007年传入我国后，因准入门槛低、缺乏及时的监管介入、从业者层次不齐等原因，存在众多不合规或高风险平台。即使如此，P2P行业因其能够快速满足投融资双方的资金需求，实现互联网+金融的快速匹配，未来的市场前景不可估量。

对于一直坚持合规经营理念寄希望于在该新兴领域占据一席之地的行业从业者来说，需要不断的创新产品、创新经营理念、创新管理模式，而对于经营管理中非常重要的业绩评价的创新运用，直接影响着公司战略目标的实现以及该公司在P2P行业大战中能否独领风骚、立于不败之地。作为新兴的互联网金融领域，P2P企业的团队中除常规的人力资源、行政后勤、财务等基本配备外，融合了金融、互联网运营、技术开发、客户管理等不同领域的专业人士，因而在管理评价理念以及考核方式上并无先进的经验可供参考，经营者们均在摸索中不断前进。

二、当前普通企业业绩考核普遍存在的问题

传统的以目标净利润、净资产收益率等财务指标作为考核关键指标的考核方式，会存在以下问题：

（一）难以确定标准统一的考核指标体系，可比性不强

不同部门的考核指标难以统一，部门之间难以进行比较考核，不利于调动不同岗位人员的积极性，同时也不利于跨专业人员的有效沟通。如P2P资产端的业务拓展部门与互联网运用推广端的部门、客户维护管理部门与技术部门等，难以实现统一的考核指标体系，同时难以在考核中加以比较。当前进入P2P行业的从业者多是平均年龄30岁左右有事业心、有追求的广大青年，更加需要较为科学合理的有效考核方式，最大程度的激发其工作热情。

（二）短期目标和长期目标难以结合

传统的考核方式基本上以企业的短期盈利性为目的，容易产生短期行为，甚至阻碍了与企业长期发展有重要相关性的某些行为，如为了控制企业的成本费用不注重员工的学习培养，新产品新技能的开发研究投入不足等，短期内可以节约开支，提高当期盈利，但对长远发展无疑是有害的。同时，传统的短期目标以制定年度计划甚至更短期的计划为主，员工不了解企业的长期发展战略，目标导向性不清晰，对于重视未来发展的P2P行业，创新是企业进步的灵魂，员工的成长是未来的保障，忽视长期目标是非常严重的缺陷。

（三）内部管理与战略目标相脱节

传统的考核方式，不能以战略目标为导向，考核指标难以在内部流程管理上得到系统的体现，同时在指标设定和考核实施过程中也不能积极的与员工保持有效的沟通，考核后的反馈或考核结果的充分运用也难以实现，使得在内部流程管理上不能得到优化，从而公司的内部管理难以直接对应到战略目标的实施。

三、利用平衡计分卡进行考核的解决对策

平衡计分卡的管理会计工具是立足于企业战略，从财务、客户、内部业务流程、学习和成长四个维度，将战略目标逐层分解转化为具体的、相互平衡的绩效指标体系，并据此进行绩效管理的方法。P2P企业使用平衡计分卡的管理工具进行业绩评价时，可以解决以下问题：

（一）统一的指标体系，使跨部门的考核可比性增强

各部门的指标细节内容虽有不同，但四个维度的指标体系，统一完整。定期考核时部门间容易清楚的比较出优劣，实现正面激励。比如顾客层面来说对于业务部门即是借贷业务的开发，借款人是否满意，而对于客户管理部门来说，即是服务的投资者客户的满意程度，对于互联网运营推广部门来说，即是网络推广中的新客户或是潜在客户满意度等，各个部门均采用四个维度的统一指标考核框架，可比性大大提高。

（二）解决短期目标和长期目标相结合的问题

对于高速发展并激烈竞争的P2P行业来说，在互联网金融的大潮中能否取得自己的行业优势地位是努力的方向，创新发展的动力不仅来自于员工当前按部就班的程序化工作内容，更多来自于员工的持续学习能力和创新能力，因而学习和成长指标对于P2P行业来说，显得尤为重要。将员工的学习与成长与公司的可持续发展相结合，使企业重视当前员工的学习与成长，增加自我学习要求、增加培训预算、培养员工的创新能力，这些短期内难以量化的考核指标，却为公司长期战略目标的实现提供动力，为企业未来发展注入强有力的后劲。

（三）解决内部管理和外部指标相结合的问题

企业将战略目标分解后，一方面针对内部流程指标的考核有利于内部流程的优化，使金融领域的风险审查部门、业务开发部门、技术部门、客户维护部门、互联网运营部门等实现跨行业的有效沟通，降低部门间的沟通成本，提高工作效率；另一方面重视学习与成长维度的考核，使企业发展拥有后劲和动力，从而满足股东效益的财务指标或是满足客户需求的客户维度指标将会更容易实现。

四、平衡计分卡在P2P企业的运用流程

平衡计分卡的管理会计工具要求高管层的大力支持，财务部门与人力资源管理部门的联合牵头，同时需要全员的共同理解和参与。结合P2P行业的基本特征，平衡计分卡的基本运用流程如下：

（一）确定企业的战略目标，分解传达至各岗位

战略目标可以是行业的排列地位，也可以是以经营数据为导向，由公司高管层在董事会的指引下确定，战略目标确定后对任务层层分解，传导至各部门各岗位，同时对应优化各部门人员的岗位说明书。

（二）按岗位内容设置科学合理的平衡计分卡指标

按照平衡计分卡的四个维度，结合不同部门不同岗位设置具体指标，财务部门协助财务指标以及非财务指标的确定，根据部门不同，如负责P2P网贷业务的资产端部门，可设置具体的考核收入指标、逾期率指标；负责互联网推广的可设置投入产出指标，即成本控制与市场推广效果结合的相对指标。在四个维度的考核指标上应根据部门不同设置科学合理的指标权重，如与财务指标直接相关的部门，可增加财务指标权重，相反的如技术部门，与公司业绩实现无直接的影响部门，在内部业务流程以及学习与成长维度上可提高权重比例。

（三）考核的实施

需要财务部门与人力资源部门积极牵头，多部门配合。财务部门负责测算具体的财务指标，同时在实施中不断调整改进，实现指标的动态调整。同时在考核打分上应当包括本人自我评价、岗位相关者的互相评价以及直接领导的上级评价，结合不同的权重，最终得出更加科学合理的考核结果。对于现代P2P企业来说，大多有自己独立的技术部门，在实施过程中最好能开发适应企业特征的考核信息系统，以保证考核的及时性、准确性和规范性。

（四）考核结果的运用

考核结果必须得到实质性的运用，更多体现的是人力资源的管理职能，因而考核的奖惩激励措施必须跟上，对于考核结果优秀的，给予提高薪资待遇、晋升等机会，考核结果不达标的，应做调整岗位、降薪等处罚，从而在企业内部形成优胜劣汰的业绩评价文化。

五、结论

对于快速发展并日益规范的P2P行业来说，需要建立清晰的长期战略规划，平衡计分卡管理会计工具的运用需要得到公司管理层的高度重视，在战略目标的指引下构建科学合理的四个纬度的具体指标体系，在实施过程中注意加强宣传、全员参与、动态调整，同时考核结果要得到实质性的运用。平衡计分卡的有效运用，将促进企业业绩评价的科学化，有利于促进企业战略目标的实现。