施工企业资金集中管理内控体系的构建

周 军

现阶段，建立把资金集中管理当作主体的内部控制体系，是当前施工企业运营管理工作的核心工作，在企业运营发展中发挥着重要的作用。从当前社会发展角度来说，施工企业在得到良好发展的同时，企业之间的竞争也逐渐加剧，为了能够在这种环境中长远发展，获取良好的竞争优势，就要加大资金集中内部控制体系的建立，在提升企业资金应用效率的基础上，确保施工企业各项工作的有序开展。

一、加强施工企业资金集中管理内控体系构建的作用

资金集中管理作为一种新型管理形式，其自身含有一定的繁琐性和系统性，通常需要和信息化环境有机融合，要求把账单、账目资金核查等内容衔接在一起。而对于施工企业来说，自身存在工程项目规模大、资金投放量高等特性，如果操作方面存在失误，必将会引导财务风险的出现。并且，在开展资金集中管理工作中，要求各个子公司把内部资金集中于总公司账户中，由总公司进行资金分配和应用，从而实现了对各个公司财政的整合。假设在资金管理工作中面临一定漏洞和不足，存在的风险因素也将会传递到各个子公司中。例如，总公司旗下的某一个子公司和合作企业之间因为项目问题而发生资金矛盾，通常采用法律手段进行处理，在此过程中，子公司所有资产将被冻结。如果涉及的资金数量比较高，将会给总公司资金池带来影响，从而威胁资金链条的平稳性，给企业造成严重的经济损失。

由此可知，资金集中管理自身存在一定的优势，也含有诸多不足，通过加强内部控制体系建设，可以把风险把控在合理范畴内，以此促进资金集中管理作用的发挥。

二、当前施工企业资金集中管理内控体系构建中存在的主要问题

（一）资金集中管理意识方面

首先，因为资金集中管理将会包含一些权限以及效益分配等内容，导致部分施工企业不太愿意采用资金集中管理形式。并且部分施工企业过于注重短期效益，而忽略长期发展，导致部分施工企业给予资金集中管理配合过于随意性，无法实现资金的科学调度，从而使得企业大量资金闲置或者消耗。其次，一些施工企业具备的专业型管理人员较为匮乏，大部分财务工作人员对资金自身价值的认识和掌握不充分，缺少完善的资金应用规划和财务分析对策，使得施工企业在资金统筹、应用以及分配方面缺少合理性，从而影响企业整体资金应用效果。

（二）资金集中管理体系方面

现阶段，我国大部分施工企业在开展资金集中管理工作，没有构建完善的资金集中管理体系，具体体现在两个方面。首先，部分施工企业把资金集中管理体系和财务资金管理体系混为一谈，普遍认为企业已经制订了财务管理体系，就无需再构建资金集中管理体系，但是因为管理体系内部设定不合理，无法和实际情况相迎合，从而引发一系列管理问题。并且，即便部分施工企业已经制订了集中管理体系，但是在执行过程中，受到人为因素影响比较大，影响资金集中管理自身作用发挥。其次，施工企业为了得到长远发展，让其运营效益不断扩充，就要加大预算管理力度。然而，部分施工企业均没有构建完善的预算管理体系，即便设定了预算管理体系，也往往过于形式化，无法发挥其本质作用，导致预算管理空为一谈。

（三）资金监管力度方面

现阶段，我国大部分职工企业在运营管理过程中，普遍出现的问题在于资金监管力度不高等，在这种情况下，导致施工企业资金流和管理相背离。因为部分施工企业没有设定规范的资金管理体系，对资金应用以及管理情况缺少监管，进而导致施工企业资金管理过于随意性，资金流向不明确，资金应用效率整体偏低。并且，部分施工企业对现有资金没有实现专款专用，从而导致企业领导层级人员不能精准的掌握企业资金应用状况，加剧运营风险出现。除此之外，施工企业没有把资金管理成效和绩效考核相融合，在某种程度上打消了企业职工工作积极性，导致资金应用效率差强人意。

三、加强施工企业资金集中管理内控体系构建的优化对策

（一）树立资金集中管理理念

首先，施工企业需要树立良好的资金管理意识，对资金集中管理的必要性和实质有充分了解，并从企业长远角度入手，给予资金集中管理工作高度配合。并且，施工企业应该全面消除本位主义以及部门利益思想，让各个部门以及职工均从企业整体角度出发，给予资金集中管理工作高度注重。其次，施工企业还要定期开展专业培训工作，并要求领导层级人员也参与其中，将其主导作用充分发挥，引导企业职工一同参与到资金管理工作中。此外，制定完善的资金集中管理规划，同时优化资金管理方式，对资金应用方向和管理效果进行评估，以此实现施工企业资金集中管理水平的提升。

（二）构建以内控制度为基本的资金集中管理体系

鉴于当前施工企业资金集中管理存在的问题，施工企业可以内部控制管理要求，对企业现有资金管理体系进行优化。一方面，企业资金集中管理体系应该从企业财务资金管理体系中抽离出来，以此保证企业资金集中管理体系顺利制定和落实。另一方面，为了促进企业资金应用效率和水平的提升，保证企业运营目标的顺利落实，施工企业还要加大内部控制管理体系的构建，全面开展预算管理工作，把精细化管理理念融合到资金集中管理工作中，结合施工企业真实运营情况，做好各项活动的规划工作，通过资金集中管理，实现预算内容的充分落实。

（三）全面落实资金集中监管工作

施工企业在落实资金集中管理工作时，为了促进内部控制管理水平的提升，就要给予内部管理工作高度注重，加大内部监管力度。通过设定独立的内部审计部门，并赋予其对应的权限，提升内部审计部门的独立性和威严性，分配专业的工作人员，将内部审计具备的监管作用充分发挥，实现施工企业资金审计效果的提升。同时，施工企业可以结合自身状况，构建完善的内部审计体系，对资金运营情况进行监管，提升资金内部控制管理水平的提升，并促进资金集中管理和内部审计工作的融合。此外，扩充内部审计监管范畴和权限，对资金管理、流程、标准等加以综合核查，全面扩张内部控制范围。定期聘请会计事务所以及专业审计工作人员来落实外部审计工作，及时找出施工企业内部管理存在的问题，并提出对应的优化对策，以此促进施工企业健康发展。

四、结束语

总而言之，施工企业在运营发展过程中，将会面临一些问题，而施工企业资金管理方面的问题将会给其今后发展带来直接影响。所以，施工企业应该给予资金管理问题高度注重，结合不同的问题，提出对应的优化对策，加强资金集中管理力度，完善内部控制管理体系，加大内部监管，在减少企业应用成本的基础上，提升资金应用效率，从而促进施工企业稳定发展。

[1]杜学亮.浅谈施工企业资金集中管理过程中存在的问题及其提升措施[J].现代经济信息,2018(02):218.

[2]张鑫昶.施工企业资金集中管理的现状及改进措施[J].交通财会,2017(08):26-28.