浅析信息化财务核算系统的建设流程

张照悦

一、蓝图设计

（一）设计范围

（1）业务范围。确定蓝图设计的业务范围，也就是未来在财务核算平台上准备实现的功能，如总账管理、报表管理、往来管理、预算管理等。每项大功能再细化出明细的方向，如：总账核算可包括多账套集中管理、财务主数据管理、总账管理等；报表管理可包括日常管理用的标准报表、管理报表和个性化报表等。

（2）上线范围。根据公司总体的业态分布，确认系统使用单位范围及业务上线时间，制定上线计划。

（二）设计内容

根据己确定上线单位的业务范围及集团公司整体实际情况设计项目蓝图方案，设计内容包括总则、核算、辅助项目、主数据编码及规则、权限及其他附件等事项。方案的拟定要经过足够的调研论证，广泛的听取意见，蓝图方案是未来的工作路线，所以必须具备可行性，确保项目顺利推进。

（三）布局网络

终端用户提前配置内部网络接入系统，确保网络畅通，系统正常运行。

二、系统搭建

（一）基础数据

（1）建立会计科目体系。收集集团及各分、子公司正在使用的不同的会计科目，依据《企业会计准则》进行规范、整合，在满足上线单位核算需求、报表需求、区分现金流量需求、预算编制及分析需求和其他管理需求的基础上，编制形成一套或多套适用于工业生产、建筑施工、劳务加工、软件开发、电信服务、医疗医药、生活服务、农林养殖等行业的会计核算科目体系。

（2）建立辅助核算，拓展科目体系的核算范围。将公司管理分析需求的各种视角设置为辅助核算，一般分为两类：一类是满足集团层面的分析需求，即“集团级辅助核算”；一类是满足各子企业分析需求，即“个性化辅助核算”。

（3）建立异构系统接口。从集团己有的主数据系统，HR系统、客商系统、项目管理系统、资产管理系统等管理系统接入组织、部17、人员、客商、工程、资产等信息，确保公共信息的唯一性和可比性。

（4）建立系统使用角色。按照一般企业财务人员的分工建立系统使用角色，按照该角色的工作职责给其分配系统的功能权限、组织权限、数据权限。

（5）配置其他数据。为系统配置公共信息，如：会计期间、计量单位、地区分类及其他相关参数等。

（二）报表体系

（1）建立报表组织体系。为更好的满足集团各级单位对报表的合并、汇总及抵消需求，根据各组织单元的层级关系，建立了法律口径的合并会计报表体系和管理口径合并会计报表体系，以满足上线单位不同的管理合并报表需求，并为各实体单位及虚拟单位设置了相应的组织代码及报表编码，保证了集团合并系统与财务核算报表合并系统的有效衔接。还可以导入非上线单位的会计报表，与上线单位会计报表合并成高度统一的报表体系。

（2）建立报表任务。报表任务由集团统一管理，不同的报表体系可以分配不同的报表任务。报表任务有五类：集团会计月报表任务、管理类报表任务、可比期间报表任务、审计前报表任务和个性化报表任务，各单位可以在本单位的个性化报表任务中自行增加减少管理报表。

（3）建立报表表样。在集团报表任务中建立样表格式、编制逻辑、编制周期、管理范围、表内表间审核校验及报送流程等内容。

（三）制定规则

针对不同业态单位相同业务处理方式不同，在集团范围内规范会计核算规则，制定科目使用方法、辅助核算使用及维护方法和系统运行规则，用于指导、规范、统一上线单位会计核算业务，保证核算信息准确可比。

三、系统上线

（一）上线准备

（1）准备电脑、网络环境。新系统一般对电脑配置都会有要求，如：操作系统需在win？及以上，CPU为15及以上、内存为4G及以上，配置不足的，需更新电脑。

（2）提报数据模板。上线单位按照工作计划，在己设置好的集团科目体系中挑选本单位需使用的科目及辅助核算等基础数据，并将原核算体系的期末余额，按照新的体系进行数据拆分，填报数据拆分模板。

（3）创建会计核算账套。按照企业财务视图建立会计核算账套，根据各單位选择科目体系、个性化辅助核算等基础资料，在系统中配置每个账套的基础数据。

（二）正式上线

（1）录入期初数据。上线单位按新会计科目体系和辅助核算拆分期初数据并录入系统，试算平衡后生成资产负债表，与上年决算期报表数据比对，达到数据一致或差异合理，即视为系统期初数据录入成功。

（2）补录前期会计凭证。各单位在新核算系统内补录本年初上线前各月会计凭证，并核对新、老系统各月科目余额表、往来账余额和会计报表，确保新系统数据准确。

（3）组织系统培训、保证顺利上线。根据企业人员业务素质情况，若存在人员多，年龄结构复杂，工作量大等情况，就必须多次组织培训，也可通过录制学习视频，分发培训讲义等方式，快速提高业务人员操作水平。应定期召集座谈会，广泛征集意见，修订完善会计核算系统。

（4）组织考试，持证上岗。将核算系统操作应知应会的理论与上机操作内容编入题库，可采取随机抽题的方式进行考试，颁发发合格证，不合格者补考，强化财务人员学习的积极性。

（三）系统切换

（1）系统切换。在新系统运行平稳、数据准确的基础上，按规定办理切换，停止原系统运行，正式使用新系统。实施切换的单位需将原系统数据备份、制作光盘，将备份数据光盘与原系统安装盘、授权书、密钥及所有操作员密码表作为当年会计档案存档。为便于查询历史数据，各单位要保证原核算系统持续运行。

（2）日常维护。系统的日常维护包括两个方面，一是日常档案变更的维护，二是系统运行的维护。企业应提前制定相关维护制度，指定维护部门，确保系统稳定运行。

明确工作流程顺序，确定工作目标，有利于整个项目平稳有序的推进。蓝图设计应经过反复论证和科学评估，力求结合实际，项目执行过程中应尽量按照计划执行，避免中途大幅度修改蓝图，影响搭建的系统框架偏离开始的设计初衷。